• 【發(fā)布單位】81502
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】1991-03-15
• 【生效日期】1991-03-15
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

山東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

 山東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
 
（1991年3月15日魯政發(fā)〔1991〕19號）

 第一條 為加強(qiáng)國家審計(jì)范圍內(nèi)單位內(nèi)部審計(jì)工作,，根據(jù)《
中華人民共和國審計(jì)條例》的規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際情況,，制定本規(guī)定,。



 第二條 內(nèi)部審計(jì)是我國審計(jì)體系的組成部分,。

 政府部門、全民所有制企業(yè)事業(yè)單位,，根據(jù)內(nèi)部管理的需要,，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度,。



 第三條 山東省審計(jì)局負(fù)責(zé)指導(dǎo)全省的內(nèi)部審計(jì)工作,；市（地）縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)本地區(qū)的內(nèi)部審計(jì)工作,；上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬單位和行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作,。



 第四條 下列單位，可設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：

 （一）縣以上（含縣級）政府部門,；

 （二）國家金融機(jī)構(gòu),；

 （三）全民所有制大中型企業(yè)；

 （四）有國家資產(chǎn)且審計(jì)業(yè)務(wù)較多的其他企業(yè),；

 （五）全民所有制大中型基建項(xiàng)目的建設(shè)單位,；

 （六）財(cái)務(wù)收支金額較大和下屬單位較多的全民所有制事業(yè)單位；

 （七）其他需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位,。

 審計(jì)業(yè)務(wù)較少的單位,，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員。



 第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)由具有審計(jì),、會計(jì),、經(jīng)濟(jì)管理和工程技術(shù)專業(yè)知識的人員組成；內(nèi)部審計(jì)人員的數(shù)量,，應(yīng)適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,。

 對內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定,，進(jìn)行專業(yè)技術(shù)任職資格的評定和聘任,。

 任免內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員，應(yīng)事先征求上一級主管單位的意見,。



 第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人的領(lǐng)導(dǎo)下,，依照法律、法規(guī)和規(guī)章,，對本單位及下屬單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,。

 單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職權(quán),。



 第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員對下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：

 （一）財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或者單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

 （二）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益,；

 （三）內(nèi)部控制制度的健全,、有效,；

 （四）國家和單位資產(chǎn)的管理情況；

 （五）國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況,；

 （六）承包,、租賃經(jīng)營的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；

 （七）審簽本單位會計(jì)報(bào)表,、納稅申報(bào)表,、貸款申請書等重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)；

 （八）本單位及所屬單位與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資,、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項(xiàng)目所投入資金,、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益；

 （九）主管單位委托和本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他審計(jì)事項(xiàng),。



 第八條 單位的計(jì)劃,、預(yù)算、決算,、報(bào)表和文件,、資料等，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部審計(jì)工作的要求,，分別按時(shí)報(bào)送本單位和上級主管單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。



 第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)：

 （一）參加生產(chǎn),、經(jīng)營,、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)管理等方面的有關(guān)會議,；

 （二）檢查憑證,、帳表、決算,、資金和財(cái)產(chǎn),，查閱有關(guān)的文件和資料；

 （三）對審計(jì)范圍內(nèi)的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料,；

 （四）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì),、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)的制止決定,；

 （五）提出改進(jìn)管理,、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議,，以及糾正,、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見；

 （六）對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員,，提出追究責(zé)任的建議,；

 （七）對阻撓,、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn),，可以采取必要的臨時(shí)措施,，并提出追究有關(guān)人員的責(zé)任的建議；

 （八）對審計(jì)工作中的重大事項(xiàng),，及時(shí)向?qū)ζ溥M(jìn)行指導(dǎo)的上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映,；

 （九）履行本單位在管理職權(quán)范圍內(nèi)授予的經(jīng)濟(jì)處理、處罰等職權(quán),。

 上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)下屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)論和決定不當(dāng)?shù)?，有?quán)責(zé)令其糾正。



 第十條 內(nèi)部審計(jì)工作的程序：

 （一）根據(jù)上級部署和單位的具體情況,，擬定長遠(yuǎn)審計(jì)工作規(guī)劃,、年度審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后實(shí)施,；

 （二）實(shí)施審計(jì)前,，書面通知被審計(jì)單位；

 （三）審查憑證,、帳表,，查閱文件、資料,，檢查現(xiàn)金,、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查,，并取得證明材料,；

 （四）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的意見,；

 （五）審計(jì)終結(jié),，提出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人,。審計(jì)報(bào)告應(yīng)事先征求被審計(jì)單位的意見,。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行,；

 （六）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的情況,；

 （七）被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位主要領(lǐng)導(dǎo)人提出變更審計(jì)結(jié)論和決定的請求,，該單位主要領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理,。



 第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理,。



 第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照要求,，向?qū)ζ溥M(jìn)行指導(dǎo)的上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)情況報(bào)表,、審計(jì)工作總結(jié)等資料,。



 第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員要依法審計(jì)、忠于職守,、堅(jiān)持原則,、客觀公正、廉潔奉公,、保守秘密,。

 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律的保護(hù)，任何單位及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù),。



 第十四條 內(nèi)部審計(jì)制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分,，應(yīng)當(dāng)作為評審企業(yè)達(dá)標(biāo)升級的重要條件。



 第十五條 對違反本規(guī)定的單位和個(gè)人,，根據(jù)情節(jié)輕重,，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,。



 第十六條 集體經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部審計(jì)工作，可參照本規(guī)定執(zhí)行,。



 第十七條 本規(guī)定由山東省審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋,。



 第十八條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。