深圳證券交易所投資基金估值暫行規(guī)定

深圳證券交易所投資基金估值暫行規(guī)定
 
（一九九四年一月一日）

 第一條 本規(guī)定是《深圳證券交易所基金
上市規(guī)則》附件,，凡在深圳證券交易所上市的基金均應(yīng)按照本規(guī)定的要求估值。



 第二條 基金以每星期五為基金資產(chǎn)的估值日，如遇公眾假日,，則估值日提前到公眾假日前一個(gè)交易日,。

 基金經(jīng)理人和信托人應(yīng)于每星期一公布上一估值日的每基金單位的資產(chǎn)凈值。

 如果基金投資所涉及的證券交易等在非法定,、公眾假日因故暫停營(yíng)業(yè),，經(jīng)理人可按前一估值日數(shù)據(jù)估值；如因任何經(jīng)理人無(wú)法控制的原因使經(jīng)理人無(wú)法準(zhǔn)確評(píng)估基金資產(chǎn)凈值時(shí),，經(jīng)理人在上述情形消除之前可以暫停估值,。



 第三條 基金經(jīng)理人應(yīng)于每個(gè)估值日計(jì)算本基金的資產(chǎn)凈值。該資產(chǎn)凈值按已發(fā)行的基金單位總量平均分割,，得出每基金單位的資產(chǎn)凈值,。該基金單位凈值應(yīng)計(jì)算至0．01元人民幣，不足0．01元的部分四舍五入,。



 第四條 資產(chǎn)凈值的計(jì)算應(yīng)根據(jù)一般公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,，依下列會(huì)計(jì)公式計(jì)算：基金資產(chǎn)凈值＝基金資產(chǎn)總額－基金負(fù)債總額。



 第五條 基金資產(chǎn)按下列原則估值：

 1．任何上市流通的有價(jià)證券以其估值日在掛牌的證券交易所的收市價(jià)計(jì)算,；

 上市證券中未能在二級(jí)市場(chǎng)流通部分以其市值扣除按市值的15％利率計(jì)算的年息（360天）計(jì)算,。

 2．上柜交易的有價(jià)證券以估值日之經(jīng)營(yíng)該等有價(jià)證券買賣的證券商柜臺(tái)（或交易中心）交易的收市價(jià)（或證券管理部門公布的該等有價(jià)證券在估值日的買賣中間價(jià)）計(jì)算。

 3．未上市證券以原始成本加上按360天分?jǐn)偟奈瓷鲜泄灸觐A(yù)測(cè)稅后利潤(rùn)值計(jì)至估值日應(yīng)能獲取的利潤(rùn)數(shù)計(jì)算,。

 4．房地產(chǎn)投資以該項(xiàng)投資原始成本加上按360天分?jǐn)偟哪觐A(yù)測(cè)稅后利潤(rùn)值計(jì)至估值日應(yīng)能獲取的利潤(rùn)數(shù)計(jì)算,。

 5．持有的房地產(chǎn)價(jià)值按公布的售樓價(jià)計(jì)算；未有或未公布售樓價(jià)的按當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)交易所公布的同類房地產(chǎn)價(jià)格計(jì)算,。

 6．前述原則規(guī)定之外的股權(quán)投資應(yīng)按投資原始成本加上按360天分?jǐn)偟脑摴灸觐A(yù)測(cè)稅后利潤(rùn)值計(jì)至估值日應(yīng)能獲取的利潤(rùn)計(jì)算,；或者根據(jù)該公司年度審計(jì)報(bào)告，按投資比例乘以被投資公司最近一年度的年末凈資產(chǎn)額計(jì)算,。

 7．未到期之定期存款及未到付息日之活期存款經(jīng)本金加計(jì)至估值日為止的應(yīng)計(jì)利息額計(jì)算,。

 8．未到期應(yīng)付基金借款所發(fā)生的利息應(yīng)計(jì)至估值日作為本基金的負(fù)債金額。

 9．外匯折算人民幣的價(jià)格以估值日當(dāng)日的外匯交易市場(chǎng)的買賣中間價(jià)計(jì)算,。

 10．基金負(fù)債應(yīng)包括基金信托契約規(guī)定的各項(xiàng)基金費(fèi)用,。

 11．前述“預(yù)測(cè)稅后利潤(rùn)”應(yīng)以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)結(jié)果為準(zhǔn)。若無(wú)法審計(jì)的,，應(yīng)以經(jīng)理人所作的該公司的可行性報(bào)告中的預(yù)測(cè)稅后利潤(rùn)值為準(zhǔn),。



 第六條 如本規(guī)定未提取的有關(guān)估值事項(xiàng)于《上市協(xié)議》中已有規(guī)定，應(yīng)按《上市協(xié)議》的規(guī)定執(zhí)行,。



 第七條 本規(guī)定與《深圳證券交易所基金
上市規(guī)則》具有相同的生效和修改程序,。

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