• 【發(fā)布單位】81005
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】1997-06-05
• 【生效日期】1997-06-05
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類(lèi)別】地方法規(guī)

南京市建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督辦法

 南京市建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督辦法
 
（1997年6月5日南京市人民政府令第64號(hào)）
 第一章 總則





 第一條 為加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況和決算的審計(jì)監(jiān)督，檢查竣工決算的合法性,、真實(shí)性,，正確評(píng)價(jià)投資效益，改善建設(shè)項(xiàng)目管理,，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等有關(guān)法律規(guī)定,，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法,。



 第二條 南京市審計(jì)局是本市建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān),。區(qū),、縣人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)按照法定職責(zé)分工，負(fù)責(zé)審計(jì)范圍內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督工作,。

 計(jì)劃,、經(jīng)濟(jì)、建設(shè),、財(cái)政,、建設(shè)銀行等部門(mén)應(yīng)當(dāng)依照各自的職責(zé)，協(xié)同審計(jì)機(jī)關(guān)做好建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)監(jiān)督工作,。



 第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律,、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序,，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉,。



 第四條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。



 第五條 財(cái)政部門(mén)以及財(cái)政部門(mén)委托的建設(shè)銀行對(duì)財(cái)政性資金以及其它相關(guān)資金投資的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù),、決算,，依法履行審計(jì)管理職能。

 有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依照法律,、法規(guī)的規(guī)定,，獨(dú)立辦理建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)查證事項(xiàng)。




 第二章 審計(jì)范圍





 第六條 凡本市使用下列資金不論采取何種建設(shè)方式建成的建設(shè)項(xiàng)目,，根據(jù)竣工驗(yàn)收辦法,，符合竣工驗(yàn)收條件的，在竣工驗(yàn)收后由建設(shè)單位辦理的竣工決算均應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督：

 （一）國(guó)家撥款,；

 （二）經(jīng)政府部門(mén),、企事業(yè)單位確定使用的國(guó)有銀行及其他國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的信貸資金；

 （三）外國(guó)政府和金融組織的貸款,、援款,、捐款、贈(zèng)款,；

 （四）政府組織或者其批準(zhǔn)組織的集資,、募捐、債券,；

 （五）國(guó)有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的單位的各項(xiàng)自籌資金,；

 （六）社會(huì)捐贈(zèng)資金；

 （七）其他法定國(guó)家建設(shè)資金,。

 本辦法所稱(chēng)建設(shè)項(xiàng)目,，是指使用前款規(guī)定資金的基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目,。



 第七條 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督，以投資活動(dòng)為主線,。審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題,，向建設(shè)項(xiàng)目所涉及的主管部門(mén)、建設(shè),、施工,、設(shè)計(jì)、供貨,、信貸等單位和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查,，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持,、協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)工作,，如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映情況，提供有關(guān)證明材料,。



 第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目投資主體單位或者聯(lián)合投資項(xiàng)目主要投資主體單位的財(cái)政,、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍,。

 審計(jì)機(jī)關(guān)之間對(duì)審計(jì)管轄范圍有爭(zhēng)議的,，由其共同的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確定。




 第三章 審計(jì)監(jiān)督的組織





 第九條 對(duì)本市建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)監(jiān)督,，以審計(jì)機(jī)關(guān)為主體,，政府有關(guān)部門(mén)、單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法參與,，并由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施,。



 第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)按下列規(guī)定，對(duì)地方重大建設(shè)項(xiàng)目和政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算直接進(jìn)行審計(jì)：

 （一）市審計(jì)局負(fù)責(zé)以管轄范圍內(nèi)500萬(wàn)元以上的基本建設(shè)項(xiàng)目和1000萬(wàn)元以上的技術(shù)改造項(xiàng)目的審計(jì),；

 （二）區(qū)審計(jì)局負(fù)責(zé)對(duì)管轄范圍內(nèi)300萬(wàn)元以上的基本建設(shè)項(xiàng)目和500萬(wàn)元以上的技術(shù)改造項(xiàng)目的審計(jì),；

 （三）縣審計(jì)局負(fù)責(zé)對(duì)管轄范圍內(nèi)100萬(wàn)元以上的基本建設(shè)項(xiàng)目和300萬(wàn)元以上的技術(shù)改造項(xiàng)目的審計(jì)；

 （四）市,、區(qū),、縣審計(jì)局分別負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)政府指定的建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)。

 以納入審計(jì)工作計(jì)劃,、實(shí)施政府審計(jì)的項(xiàng)目,，不得收取審計(jì)費(fèi)用。



 第十一條 對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)直接審計(jì)以外的建設(shè)項(xiàng)目,，按下列規(guī)定實(shí)施竣工決算審計(jì)：

 （一）設(shè)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部門(mén)或者單位,，由其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；

 （二）未設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部門(mén)或者單位,，由建設(shè)單位委托有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)查證,。

 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),、有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告，由被審計(jì)單位報(bào)送有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān),、主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案,，接受監(jiān)督。



 第十二條 有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)單位委托審計(jì)查證業(yè)務(wù)的收費(fèi),，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)物價(jià)部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn),。對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體或者沒(méi)有經(jīng)濟(jì),、業(yè)務(wù)收入事業(yè)單位以及經(jīng)濟(jì)有困難的企業(yè)單位,，可以按業(yè)務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)酌情予以減收。




 第四章 審計(jì)工作計(jì)劃





 第十三條 市,、區(qū),、縣審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)計(jì)劃制定本級(jí)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的年度工作計(jì)劃，并負(fù)責(zé)計(jì)劃的組織實(shí)施和監(jiān)督檢查,。

 國(guó)家,、省、市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)列入審計(jì)計(jì)劃,。



 第十四條 被審計(jì)單位或者其主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送本年度竣工項(xiàng)目報(bào)表和下年度計(jì)劃竣工項(xiàng)目報(bào)表,。



 第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)制定建設(shè)項(xiàng)目竣工決算年度審計(jì)工作計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)以有關(guān)提供的全市年度竣工項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)資料和審計(jì)單位報(bào)送的竣工項(xiàng)目報(bào)表為依據(jù),。



 第十六條 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)年度工作計(jì)劃下達(dá)后，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督,，不得拒絕,、拖延、阻撓審計(jì)計(jì)劃的組織實(shí)施,。實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)年度工作計(jì)劃涉及到其他有關(guān)部門(mén)和單位的,，有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)予以配合。




 第五章 審計(jì)程序





 第十七條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi),，依照規(guī)定向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料,。



 第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)三日前，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū),。

 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作,，并提供必要的工作條件。



 第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組實(shí)施審計(jì)時(shí),，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)提供如下資料：

 （一）工程設(shè)計(jì)圖紙和修改設(shè)計(jì)圖紙,、概算及審批文件；

 （二）工程承發(fā)包合同,、標(biāo)書(shū),、施工預(yù)算,、工程設(shè)計(jì)變更單及認(rèn)定的竣工圖；

 （三）由建設(shè)單位審核簽章后的工程決算,。須經(jīng)建設(shè)銀行審核簽章的建設(shè)項(xiàng)目工程決算,，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供；

 （四）財(cái)務(wù),、材料物資結(jié)算資料,；

 （五）歷年投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)年度報(bào)表及其批復(fù)文件,；

 （六）工程項(xiàng)目驗(yàn)收資料,、財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)點(diǎn)資料及移交清單；

 （七）銀行往來(lái)及債權(quán),、債務(wù)對(duì)帳簽證資料,；

 （八）工程財(cái)務(wù)決算報(bào)表及文字報(bào)告；

 （九）建設(shè),、財(cái)政,、建設(shè)銀行等部門(mén)依法作出的審查結(jié)論；

 （十）審計(jì)前的自查表以及審計(jì)機(jī)關(guān)要求的其他資料,。



 第二十條 審計(jì)人員通過(guò)審查工程預(yù),、決算資料和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，檢查有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資,，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件,、資料，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì),，并取得證明材料,。



 第二十一條 審計(jì)組結(jié)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告,。

 審計(jì)報(bào)告送審計(jì)機(jī)關(guān)前,，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi),，將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān),。

 審計(jì)報(bào)告中的結(jié)論性意見(jiàn)與其他有權(quán)部門(mén)的審查結(jié)論不一致的，由被審計(jì)機(jī)關(guān)會(huì)商有關(guān)部門(mén)提出一致意見(jiàn),；經(jīng)協(xié)商未達(dá)成一致的,，提請(qǐng)其共同的上級(jí)人民政府裁決。



 第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告,，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià),，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)；對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為,，需要依法給予處理,、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理,、處罰意見(jiàn),。

 審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定，應(yīng)當(dāng)做為建設(shè)項(xiàng)目竣工決算和工程財(cái)務(wù)決算的依據(jù)之一,，財(cái)政,、建設(shè)銀行和建設(shè)項(xiàng)目行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)落實(shí)審計(jì)決定。

 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起三十日內(nèi),，將審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位,。

 審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。




 第六章 審計(jì)內(nèi)容





 第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：

 （一）審查竣工決算編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，資料是否齊全,、手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問(wèn)題處理是否合規(guī),；

 （二）審查建設(shè)項(xiàng)目是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)和概算執(zhí)行,，有無(wú)概算外項(xiàng)目的提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問(wèn)題,，有無(wú)轉(zhuǎn)移,、侵占、挪用建設(shè)資金造成重大經(jīng)濟(jì)損失,；

 （三）審查施工單位編報(bào)的竣工決算有無(wú)高估冒算,、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款而造成增加建設(shè)成本；

 （四）審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性,、合法性,、合規(guī)性；

 （五）審查交付使用,、轉(zhuǎn)移、核銷(xiāo)的財(cái)產(chǎn),、物資的真實(shí)性,、合規(guī)性和手續(xù)是否齊全；

 （六）審查工程項(xiàng)目建設(shè)期間基建收入是否真實(shí),、完整,，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入的違法,、違紀(jì)問(wèn)題,，建設(shè)期間基建收入的財(cái)務(wù)處理是否符合國(guó)家規(guī)定。



 第二十四條 建設(shè)項(xiàng)目的其它專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。




 第七章 法律責(zé)任





 第二十五條 對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支,、財(cái)務(wù)收支行為,，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)在法定職責(zé)范圍內(nèi)予以制止,，或者依據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定作出處理,、處罰決定,。



 第二十六條 對(duì)被 審計(jì)單位因高估冒算而多計(jì)、重計(jì)投資的建設(shè)項(xiàng)目竣工決算,，由審計(jì)機(jī)關(guān)按以下規(guī)定處理：

 （一）屬?lài)?guó)家及地方政府投資,，尚未撥入建設(shè)單位的，按規(guī)定予以核減,；已經(jīng)撥入建設(shè)單位的,，責(zé)令限期全額繳納多計(jì)、重計(jì)部分的資金,；

 （二）屬主管部門(mén)或者單位自籌的,，責(zé)令限期半數(shù)繳納多計(jì)、重計(jì)部分的資金,；

 （三）拼盤(pán)項(xiàng)目根據(jù)投資比例分別按照前（一）,、（二）項(xiàng)規(guī)定處理。



 第二十七條 對(duì)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移,、侵占,、挪用的建設(shè)資金，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令限期按照原資金渠道歸還,。進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,，由審計(jì)機(jī)關(guān)決定收繳其經(jīng)營(yíng)收益。



 第二十八條 建設(shè)項(xiàng)目的計(jì)劃外投資及超規(guī)模,、超標(biāo)準(zhǔn)的投資,，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令被審計(jì)單位從本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算中剔除，并在本單位自有資金中沖減,。



 第二十九條 被審計(jì)單位虛例竣工項(xiàng)目尾工工程,、隱匿結(jié)余資金、隱瞞或者截留基建收入和投資包干結(jié)余的,，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令其調(diào)帳處理,；以投資包干結(jié)余名義違反國(guó)家規(guī)定擅自私分基建投資的，由審計(jì)機(jī)關(guān)全額收繳,，并可視情節(jié)輕重,，處以違反國(guó)家規(guī)定金額20％以下的罰款。



 第三十條 對(duì)工程竣工決算涉及施工、設(shè)計(jì)等單位違反國(guó)家規(guī)定多收建設(shè)單位的款項(xiàng),，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令追繳,。



 第三十一條 對(duì)工程竣工決算涉及有關(guān)部門(mén)和單位向建設(shè)項(xiàng)目攤派、平調(diào)的各種資金,、物資,、設(shè)備，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令退還原單位或者全部追繳,。



 第三十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)實(shí)施處理,、處罰取得的全部財(cái)物，一律上繳國(guó)庫(kù),。



 第三十三條 對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支,、財(cái)務(wù)收支行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其它直接責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)依法給予行政處分的,，應(yīng)當(dāng)提出給予行政處分建議,，被審計(jì)單位或者其上級(jí)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定,；構(gòu)成犯罪的,，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，追究刑事責(zé)任,。



 第三十四條 當(dāng)事人對(duì)行政機(jī)關(guān)按照本辦法作出的行政處理,、處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)復(fù)議或者提起訴訟,。逾期不申請(qǐng)復(fù)議,、也不起訴、又不履行處罰決定的,，由作出處罰決定的機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行,。



 第三十五條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊,、玩忽職守,，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,；不構(gòu)成犯罪的,，按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分。




 第八章 附則



 第三十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),、有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算實(shí)施審計(jì)監(jiān)督或者審計(jì)查證，可以參照本辦法規(guī)定的程序執(zhí)行,。



 第三十七條 本辦法施行中的具體問(wèn)題由南京市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋,。



 第三十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。