• 【發(fā)布單位】81902
• 【發(fā)布文號】粵府函[1998]181號
• 【發(fā)布日期】1998-05-19
• 【生效日期】1998-06-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

廣東省人民政府關(guān)于《廣東省國有企業(yè) 財務(wù)監(jiān)督辦法》的批復(fù)

 廣東省人民政府關(guān)于《廣東省國有企業(yè)
 財務(wù)監(jiān)督辦法》的批復(fù)
 
（粵府函（1998）181號一九九八年五月十九日）
省財政廳：

 同意你們制訂的《廣東省國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督辦法》，由你們下發(fā)執(zhí)行,。



 廣東省國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督辦法




 第一章 總則





 第一條 為落實國有企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）財務(wù)自主權(quán),，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理和監(jiān)督，鞏固和發(fā)展國有經(jīng)濟(jì),，維護(hù)國家權(quán)益,，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)定,，制定本辦法,。



 第二條 凡本省國有企業(yè)、國有獨資有限責(zé)任公司,、國家出資額所占比例超過50％或?qū)嵸|(zhì)上擁有控制權(quán)的公司制企業(yè),，必須遵守本辦法。



 第三條 企業(yè)財務(wù)監(jiān)督,，堅持內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督為主,、外部財務(wù)監(jiān)督為輔的原則。



 第四條 企業(yè)財務(wù)監(jiān)督由各級人民政府主管財政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實施,。



 第五條 財政,、稅務(wù)、審計,、監(jiān)察等部門應(yīng)按照各自的職責(zé)分工密切協(xié)作,，切實加強(qiáng)對國有企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督管理。




 第二章 內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督





 第六條 企業(yè)必須按照國家有關(guān)規(guī)定,，建立內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度,，健全自我約束機(jī)制。



 第七條 企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理辦法包括以下內(nèi)容：

 （一）資本金管理制度,；

 （二）貨幣資金及往來戶結(jié)算管理制度,；

 （三）產(chǎn)品,、原材料、設(shè)備等資產(chǎn)購銷和管理制度,；

 （四）在建工程管理制度,；

 （五）遞延資產(chǎn)管理制度；

 （六）對外投資管理制度,；

 （七）成本,、費用管理制度；

 （八）銷售及其他收入管理制度,；

 （九）利潤分配管理制度,；

 （十）部門負(fù)責(zé)人離任審計制度。



 第八條 企業(yè)必須設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T,，建立健全內(nèi)部審計制度,。



 第九條 企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T履行下列職責(zé)：

 （一）對財務(wù)預(yù)算、決算和財務(wù)報告的真實性,、合法性進(jìn)行審查,；

 （二）對與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益的真實性、合法性進(jìn)行審查,；

 （三）對國有資產(chǎn)保值增值的真實性,、合法性進(jìn)行審查；

 （四）對違反國家財政法規(guī)的行為進(jìn)行審查,；

 （五）參與制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度并監(jiān)督執(zhí)行,；

 （六）本企業(yè)的其他財務(wù)監(jiān)督事項。



 第十條 企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T行使下列職權(quán)：

 （一）檢查會計憑證,、帳簿,、報表、決算,、資金,、財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件,、資料,；

 （二）參加有關(guān)會議；

 （三）向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查,；

 （四）對違反財政法規(guī)和嚴(yán)重失職造成經(jīng)濟(jì)損失的行為,，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見，并向上級主管部門和主管財政機(jī)關(guān)報告,。



 第十一條 企業(yè)要明確廠長（經(jīng)理）,、財務(wù)負(fù)責(zé)人（包括總會計師或行使總會計師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)）、財務(wù)部門、職工代表大會在財務(wù)管理上的權(quán)限,；公司制企業(yè)還應(yīng)明確董事會、股東會和監(jiān)事會在財務(wù)管理上的職權(quán),，并經(jīng)董事會,、股東會討論通過。企業(yè)重大財務(wù)決策必須經(jīng)職工代表大會或董事會審議決定,。



 第十二條 現(xiàn)有企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度,，必須在本辦法頒布后2個月內(nèi)上報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后公布執(zhí)行；新成立的企業(yè),，凡符合第二條規(guī)定的,，應(yīng)在辦理工商登記之日起3個月內(nèi)，將內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后公布執(zhí)行,。




 第三章 外部財務(wù)監(jiān)督





 第十三條 建立企業(yè)外部財務(wù)控制制度,，由各級主管財政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實施，主要包括：

 （一）督促企業(yè)建立,、完善和執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度,；

 （二）建立和完善財務(wù)報批、備案制度,；

 （三）建立企業(yè)年度財務(wù)報告必須經(jīng)會計師事務(wù)所或?qū)徲嫀熓聞?wù)所審查制度,；

 （四）建立廠長（經(jīng)理）離任審計制度；

 （五）建立企業(yè)財務(wù)主管資格制度,。



 第十四條 企業(yè)的下列財務(wù)事項必須報主管財政機(jī)關(guān)會同有關(guān)部門審批：

 （一）購建樓,、堂、館,、所,、宿舍等非生產(chǎn)性設(shè)施、設(shè)備,；

 （二）購買國家規(guī)定的?？厣唐罚?
 （三）固定資產(chǎn)折舊辦法,、年限和凈殘值率的變動,；

 （四）財產(chǎn)損失的處置；

 （五）各種明虧,、潛虧,、財產(chǎn)損失掛帳核銷盈余公積、資本公積和資本金,；

 （六）業(yè)務(wù)招待費用超支,，遞延資產(chǎn)、待攤費用、財務(wù)費用超出財務(wù)制度規(guī)定的攤銷年限和金額,；

 （七）國有獨資企業(yè)年度計提的工資總額,；

 （八）年度財務(wù)報告；

 （九）法律,、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報批的其他事項,。



 第十五條 企業(yè)的下列財務(wù)事項必須報主管財政機(jī)關(guān)備案：

 （一）遞延資產(chǎn)的構(gòu)成項目及攤銷計劃；

 （二）對外投資計劃及其相關(guān)的合同,、章程,；

 （三）固定資產(chǎn)折舊方法、年限和凈殘值率的選定,；

 （四）壞帳準(zhǔn)備的計提比例,；

 （五）固定資產(chǎn)修理費用的待攤或預(yù)提辦法；

 （六）差旅費執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),；

 （七）稅后利潤分配方案,；

 （八）有限責(zé)任公司年度計提的工資總額；

 （九）月份會計報表,、財務(wù)分析,；

 （十）開設(shè)的所有銀行帳戶及分月份資金使用計劃；

 （十一）轉(zhuǎn)制過程中產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的確定,；

 （十二）企業(yè)財務(wù)主管人員任命,。



 第十六條 虧損企業(yè)必須遵守以下規(guī)定：

 （一）不得自行增加工資；

 （二）不得購買小轎車,；

 （三）不得新購建,、裝修住宅和辦公樓。



 第十七條 企業(yè)計提工資必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定,。實行工效掛鉤的企業(yè),，提取的工資總額超過有關(guān)部門核定的工資總額的，應(yīng)在下一年度相應(yīng)扣回或調(diào)低工效掛鉤浮動比例,；實行工資總額包干的企業(yè),，提取的工資總額超過有關(guān)部門核定的工資總額包干的，應(yīng)在下一年度相應(yīng)扣回并調(diào)低下一年度工資總額包干指標(biāo),。



 第十八條 根據(jù)實際需要,，各級主管財政機(jī)關(guān)可依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《
國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理條例》向企業(yè)派駐監(jiān)事。



 第十九條 主管財政機(jī)關(guān)派出的監(jiān)事履行下列職責(zé)：

 （一）督促企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)制度和監(jiān)督制度,；

 （二）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度和監(jiān)督制度的落實,、執(zhí)行；

 （三）對企業(yè)存在的財務(wù)問題提出意見和建議,；

 （四）定期向派出機(jī)關(guān)匯報企業(yè)財務(wù)情況,；

 （五）監(jiān)督和協(xié)助企業(yè)配合外部財務(wù)監(jiān)督工作。



 第二十條 主管財政機(jī)關(guān)派出的監(jiān)事行使下列職權(quán)：

 （一）根據(jù)工作需要，列席企業(yè)董事會,、股東會,、職工代表大會和其他有關(guān)工作會議；

 （二）檢查有關(guān)會計憑證,、帳簿,、報表、決算,、資金、財產(chǎn),，查閱有關(guān)文件,、資料。



 第二十一條 主管財政機(jī)關(guān)派出的監(jiān)事不得干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策,，不得泄露企業(yè)的商業(yè)秘密,。



 第二十二條 企業(yè)財務(wù)主管人員必須取得主管財政機(jī)關(guān)頒發(fā)的企業(yè)財務(wù)主管資格證，具體辦法由省主管財政機(jī)關(guān)另行制定,。

 企業(yè)財務(wù)主管人員違反國家財政法規(guī)受到行政處罰,、行政處分的，主管財政機(jī)關(guān)應(yīng)收回其企業(yè)財務(wù)主管資格證,。




 第四章 法律責(zé)任





 第二十三條 企業(yè)違反本辦法,，未按規(guī)定將有關(guān)事項報送主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或備案的，主管財政機(jī)關(guān)可給予警告,，并可提請企業(yè)上級主管部門對企業(yè)法定代表人和直接責(zé)任人給予行政處分,。



 第二十四條 經(jīng)財政機(jī)關(guān)或其委托機(jī)構(gòu)檢查，企業(yè)違反財政法規(guī),，造成國家財產(chǎn)損失的,，主管財政機(jī)關(guān)可提請企業(yè)上級主管部門對企業(yè)法定代表人和直接責(zé)任人給予行政處分；有關(guān)部門應(yīng)依據(jù)法律,、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定追究其責(zé)任,。



 第二十五條 企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)財務(wù)主管人員在企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理過程中觸犯刑律的,，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任,。




 第五章 附則



 第二十六條 本辦法自1998年6月1日起施行。