• 【發(fā)布單位】81105
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】1998-11-30
• 【生效日期】1998-11-30
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

杭州市人民政府令

杭州市人民政府令
 
（第134號(hào)）
 《杭州市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》已經(jīng)市人民政府常務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)予發(fā)布,，自發(fā)布之日起施行,。



 1998年11月30日



 杭州市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定




 第一章 總則





 第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,，維護(hù)單位合法權(quán)益,，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際,，制定本規(guī)定,。



 第二條 本規(guī)定適用于杭州市行政區(qū)域范圍內(nèi)（包括市轄縣,、市）的內(nèi)部審計(jì)工作,。



 第三條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指部門,、單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督,，依法獨(dú)立檢查會(huì)計(jì)帳目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支真實(shí),、合法,、效益的活動(dòng)。



 第四條 各級(jí)人民政府各部門,、地方金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)單位,、國(guó)有資產(chǎn)占控股或主導(dǎo)地位的合資企業(yè)、股份制企業(yè)以及法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的其他單位,，依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。



 第五條 杭州市審計(jì)局負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全市的內(nèi)部審計(jì)工作,，各區(qū),、縣（市）審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本轄區(qū)內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作。




 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員





 第六條 下列部門和單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：

 （一）財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門和國(guó)家事業(yè)單位,；

 （二）地方金融機(jī)構(gòu)；

 （三）國(guó)有大中型企業(yè)（國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司）,；

 （四）國(guó)有資產(chǎn)占控股或主導(dǎo)地位的大中型企業(yè),；

 （五）市、縣（市）重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位,；

 （六）經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府,、街道辦事處。

 其他部門和單位應(yīng)根據(jù)需要配備專職或兼職的內(nèi)部審計(jì)人員,，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作,。



 第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，依照國(guó)家法律,、法規(guī)和政策以及本部門、本單位的規(guī)章制度,，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán),，對(duì)本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,。



 第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向直接管轄的審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送年度工作計(jì)劃,、年度工作總結(jié)、審計(jì)工作統(tǒng)計(jì)報(bào)表,、內(nèi)部審計(jì)制度以及其他有關(guān)資料,。

 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。



 第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備與本部門,、本單位審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員,，并保持相對(duì)穩(wěn)定。



 第十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有良好的政治素質(zhì),，并具備必要的專業(yè)知識(shí),。



 第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。



 第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)客觀公正,、實(shí)事求是、廉潔奉公,、忠于職守,。

 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得拒絕,、阻礙和打擊報(bào)復(fù),。



 第十三條 部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，事先應(yīng)當(dāng)征求同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的意見,；任免企事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,，應(yīng)當(dāng)事先征求上級(jí)主管部門的意見。




 第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職權(quán)





 第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門,、本單位及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

 （一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算,；

 （二）資產(chǎn)、負(fù)債,、損益以及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),；

 （三）建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)（概）算和決算；

 （四）經(jīng)濟(jì)效益,；

 （五）內(nèi)部控制制度,；

 （六）經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）的簽訂與履行；

 （七）國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)行狀況及其質(zhì)量,；

 （八）內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)變化,、產(chǎn)權(quán)變更引起的合并、分立和企業(yè)拍賣,、抵押,、租賃、破產(chǎn)等有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),；

 （九）本部門,、本單位重要經(jīng)濟(jì)崗位、下屬單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任,；

 （十）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和部門,、單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

 （十一）直接管轄的審計(jì)機(jī)關(guān),、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)委托和本部門,、本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)事項(xiàng)；

 （十二）其他審計(jì)事項(xiàng),。



 第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門、本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資,、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目等的合同,、協(xié)議制訂,、執(zhí)行情況，投入資金,、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況和效益情況,，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。



 第十六條 部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展行業(yè)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查,。



 第十七條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主管部門,、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府和街道辦事處的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)所屬單位及村（居民區(qū)）級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督,。



 第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極開展審計(jì)電算化工作,。



 第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其審計(jì)人員的主要職權(quán)：

 （一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃,、預(yù)算,、決算、報(bào)表和合同,、協(xié)議等有關(guān)的文件,、資料。

 （二）檢查,、審核被審計(jì)單位的憑證,、帳表、決算,，檢查資金和財(cái)產(chǎn),，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料,。

 （三）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng),，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證，并索取有關(guān)文件,、資料等證明材料,。

 （四）參加生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng),、財(cái)務(wù),、經(jīng)濟(jì)管理以及與審計(jì)任務(wù)相關(guān)的會(huì)議。

 （五）參與研究,、制定本部門,、本單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理方面的規(guī)章制度。

 （六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī),、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,，經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人同意,，作出臨時(shí)制止決定,。

 （七）對(duì)阻撓,、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本部門,、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議,。

 （八）提出改進(jìn)管理,、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見,。

 （九）對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人,，及時(shí)提出處理的建議，并按照有關(guān)規(guī)定向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和直接管轄的審計(jì)機(jī)關(guān)反映,。



 第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)實(shí)際情況,，推行以下審計(jì)制度：

 （一）根據(jù)所在部門、單位的規(guī)定,，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽制度,。

 （二）按照“先審計(jì)后兌現(xiàn)”、“先審計(jì)后離任”的原則,，推行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度,。

 （三）按照“先審計(jì)后結(jié)算”的原則，對(duì)基建,、技改工程的預(yù),、決算推行必審制度。

 （四）對(duì)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或重點(diǎn)部門實(shí)行定期審計(jì)制度,。




 第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序





 第二十一條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

 （一）根據(jù)上級(jí)部署和本部門,、本單位的具體情況，確定審計(jì)工作重點(diǎn),，編制年度審計(jì)計(jì)劃,，報(bào)本部門、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施,；

 （二）實(shí)施審計(jì)3日前,，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書；

 （三）收集審計(jì)證據(jù),，保證證據(jù)材料的客觀性,、合法性、相關(guān)性,、充分性,；

 （四）根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位的意見,。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)書面反饋意見,，否則視為同意,；

 （五）將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)單位意見,，報(bào)本部門,、本單位負(fù)責(zé)人審定；

 （六）起草審計(jì)意見書,，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià),，其中被審計(jì)單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本部門、本單位規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)給予處理,、處罰的,，還應(yīng)提出審計(jì)決定；

 （七）審計(jì)意見書和審計(jì)決定,，經(jīng)本部門,、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后送達(dá)被審計(jì)單位；

 （八）對(duì)被審計(jì)單位采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行檢查,。



 第二十二條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定有異議的,，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位負(fù)責(zé)人提出申訴。



 第二十三條 審計(jì)項(xiàng)目有下列情況之一的,，其審計(jì)報(bào)告,、審計(jì)意見書和審計(jì)決定應(yīng)當(dāng)抄送直接管轄的審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：

 （一）損失浪費(fèi)金額在三十萬(wàn)元以上的；

 （二）提高經(jīng)濟(jì)效益金額在三十萬(wàn)元以上的,；

 （三）違反財(cái)經(jīng)法規(guī)金額在三十萬(wàn)元以上的,；

 （四）貪污受賄金額在一萬(wàn)元以上的。



 第二十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已辦理完畢的審計(jì)事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)及時(shí)建立審計(jì)檔案,，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。



 第二十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)臺(tái)帳,，并建立審計(jì)工作責(zé)任制,。



 第二十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)（調(diào)查）時(shí)，審計(jì)人員不得少于2人,。




 第五章 附則



 第二十七條 對(duì)違反本規(guī)定的單位和個(gè)人,，由其主管部門或單位按照有關(guān)規(guī)定處理。



 第二十八條 非國(guó)有經(jīng)濟(jì)組織開展內(nèi)部審計(jì)工作,，可參照本規(guī)定執(zhí)行,。



 第二十九條 本規(guī)定由杭州市人民政府法制局負(fù)責(zé)解釋，具體應(yīng)用中的業(yè)務(wù)問題由杭州市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋,。



 第三十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,。