關(guān)于公共維修基金代收工作中有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題的通知

關(guān)于公共維修基金代收工作中有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題的通知
 
(京國(guó)土房管物〔2002〕353號(hào))



各區(qū)縣國(guó)土房管局,、小區(qū)辦：



 現(xiàn)將關(guān)于代收公共維修基金的有關(guān)會(huì)計(jì)處理要求印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行,。執(zhí)行過(guò)程中如有問(wèn)題,，請(qǐng)及時(shí)與市局小區(qū)辦聯(lián)系。



 一,、開(kāi)立維修基金專用銀行帳戶



 各區(qū)縣小區(qū)辦應(yīng)在銀行（以光大,、工商、建行,、農(nóng)行,、商業(yè)銀行等為主）開(kāi)立一個(gè)公共維修基金專用銀行帳戶。該帳戶的性質(zhì)須為一般帳戶,，只能用于關(guān)于維修基金的現(xiàn)金,、轉(zhuǎn)帳支票、匯票的存入及轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),。其中轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)只能轉(zhuǎn)到由市財(cái)政局指定的市公共維修基金專用銀行帳戶（戶名為“北京市居住小區(qū)管理辦公室”,，以下簡(jiǎn)稱市小區(qū)辦帳戶）。各區(qū)縣小區(qū)辦在開(kāi)戶時(shí),，須與銀行簽訂書面協(xié)議,，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。



 二,、按月整理裝訂原始憑證,、設(shè)立維修基金專用帳簿



 各區(qū)縣小區(qū)辦應(yīng)在每個(gè)代收日四點(diǎn)半前，將已收到的現(xiàn)金或支票存到銀行,，填寫進(jìn)帳單或現(xiàn)金存款憑證。之后應(yīng)將銀行進(jìn)帳單（或現(xiàn)金存款憑證）與相對(duì)應(yīng)的記帳憑證聯(lián)用大頭針或曲別針固定好,，做為記帳依據(jù),。



 各區(qū)縣小區(qū)辦必須在每月10日前將上月所收款項(xiàng)匯出到市小區(qū)辦帳戶內(nèi)，不得將款項(xiàng)隔月滯留在帳戶內(nèi),。將款項(xiàng)匯出后,，應(yīng)將信匯憑證或進(jìn)帳單（附支票存根）放在相對(duì)應(yīng)的進(jìn)帳單、專用收據(jù)第三聯(lián)（記帳憑證聯(lián)）后面別好,。每次結(jié)息日后,，根據(jù)銀行的利息單據(jù)金額,，在銀行日記帳上單立帳頁(yè)記錄，并每半年將利息匯出到市小區(qū)辦帳戶,。上述原始憑證應(yīng)按月將裝訂成冊(cè),，及時(shí)歸檔，接受年審,。



 各區(qū)縣小區(qū)辦應(yīng)建立銀行存款日記帳及現(xiàn)金存款日記帳,，按年度分簿建立。每日收款及轉(zhuǎn)帳（信匯）后,，根據(jù)原始憑證（進(jìn)帳單,、現(xiàn)金存款憑證、信匯憑證,、維修基金專用票據(jù)記帳憑證聯(lián)）及時(shí)登記帳簿,，收入款項(xiàng)記借方、上交市小區(qū)辦款項(xiàng)記貸方,。退款時(shí),，用紅字記在借方（合計(jì)數(shù)時(shí)做減項(xiàng)）。當(dāng)日記小計(jì),、當(dāng)月記合計(jì),，做到帳帳相符，帳票相符,，記載清晰,。帳簿及憑證必須妥善保管。



 三,、正確使用與管理維修基金專用票據(jù)



 市小區(qū)辦應(yīng)建立專用票據(jù)領(lǐng)用臺(tái)帳,，準(zhǔn)確登記各區(qū)縣小區(qū)辦領(lǐng)用票據(jù)的起止號(hào)碼、數(shù)量,。領(lǐng)用人須在核對(duì)后簽字,，待將存根交回時(shí)核銷。各區(qū)縣小區(qū)辦對(duì)領(lǐng)回的專用票據(jù)應(yīng)有專人負(fù)責(zé),，妥善保管,。



 專用票據(jù)只能用于收取維修基金，不可做其他任何用途,。啟用票據(jù)后如發(fā)現(xiàn)缺號(hào),、漏號(hào)、錯(cuò)號(hào),、重號(hào),，應(yīng)及時(shí)向市小區(qū)辦報(bào)告處理。票據(jù)使用前，除“存根”聯(lián)外,，均應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章,。使用票據(jù)時(shí)必須按號(hào)碼順序依次使用，寫清內(nèi)容,，全部聯(lián)次一次復(fù)寫,，內(nèi)容完全一致，誰(shuí)開(kāi)票,，誰(shuí)簽收款人名,。出現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，各聯(lián)加蓋作廢章（或?qū)憽白鲝U”）,，與存根聯(lián)一并保存,。



 收取支票時(shí)，收據(jù)中的“付款單位”要與支票上的印章名稱（出票單位）相符,，不得空項(xiàng),，如：***房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（代某某某交）。收取現(xiàn)金時(shí),，應(yīng)在點(diǎn)清現(xiàn)金后在“收據(jù)”聯(lián)（第二聯(lián)）加蓋“現(xiàn)金收訖”章,。



 各區(qū)縣小區(qū)辦要在每月10日前將上月收據(jù)“存根”聯(lián)整理好送交市小區(qū)辦，并在裝訂封面上注明起止號(hào)碼,、使用單位,、使用日期及收據(jù)金額合計(jì)數(shù)。市小區(qū)辦收到交回的收據(jù)后,，在登記臺(tái)帳上核銷,，妥善保存，接受年檢,。



 四,、收款及交款的操作要點(diǎn)



 （一）支票



 收的環(huán)節(jié)：應(yīng)注意：（1）檢查收到的支票是否平整、印章是否清晰,，密碼是否填寫清楚,；填寫內(nèi)容是否規(guī)范；不收過(guò)期支票和遠(yuǎn)期支票,。（2）



請(qǐng)交款人用鉛筆在支票背面寫明聯(lián)系人及電話,。



 填的環(huán)節(jié)：用簽字筆填寫或用支票打印機(jī)打印：日期,、收款人,、金額、用途,。此外背書填寫：開(kāi)戶行、委托收款、蓋章,、日期,。



 存的環(huán)節(jié)：按擬存金額填寫進(jìn)帳單（工商行支票要分類入帳）。



 （二）現(xiàn)金



 收的環(huán)節(jié)：注意：（1）驗(yàn)真?zhèn)?。發(fā)現(xiàn)假幣,，退還交款人。（2）數(shù)準(zhǔn)確,。當(dāng)面點(diǎn)清錢款后開(kāi)具專用收據(jù),；清點(diǎn)過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)當(dāng)即向交款人說(shuō)明,，若交款人要求退回款項(xiàng)重新清點(diǎn),，可退回交款人。



 存的環(huán)節(jié)：每日做日終時(shí),，應(yīng)注意將現(xiàn)金總數(shù)與專用收據(jù)金額核對(duì),，做到專用收據(jù)、計(jì)算機(jī)匯總數(shù)和現(xiàn)金金額三者相符,。存款時(shí)填寫現(xiàn)金存款憑單,。注意二個(gè)人同時(shí)送款。



 五,、對(duì)帳及其他



 每月中旬應(yīng)及時(shí)與銀行提供的對(duì)帳單對(duì)帳,，逐一勾對(duì)，確保收支款項(xiàng)與銀行對(duì)帳單金額完全相符,。對(duì)帳單應(yīng)逐月累計(jì)裝訂,。



 發(fā)生銀行退票時(shí)，應(yīng)按交款人背書電話聯(lián)系及時(shí)換取新支票,，退票憑單作為記帳原始憑證,。



 工作交接時(shí)，負(fù)責(zé)收取維修基金的工作人員調(diào)離崗位時(shí),，要列出所有帳務(wù)明細(xì)單,，經(jīng)本人、接管人及主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可交接,。



 本要求未盡事宜,，可與市局小區(qū)辦或區(qū)縣局財(cái)務(wù)部門聯(lián)系并按財(cái)務(wù)管理規(guī)定予以處理。



二○○二年四月二十六日

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