• 【發(fā)布單位】稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】國稅發(fā)[1994]146號
• 【發(fā)布日期】1994-06-27
• 【生效日期】1994-06-27
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

國家稅務(wù)總局關(guān)于加強出口退稅管理,，嚴格審核退稅憑證的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于加強出口退稅管理,，嚴格審核退稅憑證的通知
 
（1994年6月27日國稅發(fā)［1994］146號）
各省、自治區(qū),、直轄市稅務(wù)局,，各計劃單列市稅務(wù)局，各直屬進出口稅收管理處：

 今年二月,，我局《
出口貨物退（免）稅管理辦法》下發(fā)以來,，加快了退稅進度，各方面反映較好,。但是,，由于目前一些地區(qū)增值稅專用發(fā)票管理存在的問題較多，不法分子采取非法手段偽造,、套取增值稅專用發(fā)票等出口退稅憑證,，騙取退稅的勢頭有所抬頭，特別是廣東等沿海地區(qū)的不法分子,，以出口服裝等貨物為名,，大量騙取國家的出口退稅款，情節(jié)惡劣，數(shù)額巨大,；一些出口企業(yè)違反出口退稅的有關(guān)規(guī)定，在“四自,、三不見”的情況下成交出口業(yè)務(wù),，助長了不法分子的囂張氣焰，有的出口企業(yè)甚至直接參予騙稅,；個別稅務(wù)干部也參予了騙稅活動,。這些違法犯罪行為，不僅擾亂了正常的外貿(mào)經(jīng)營秩序,，而且給國家和出口企業(yè)造成了嚴重的損失,。為了保證出口退稅政策的正確貫徹實施，嚴密防范騙取出口退稅行為的發(fā)生,，經(jīng)研究,，特通知如下：



 一、各級稅務(wù)機關(guān)要加強對增值稅專用發(fā)票等出口退稅憑證的管理,，嚴格按《
出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定審批退稅,。要充分認識到反騙稅斗爭的長期性和騙取出口退稅的危害性。當前,，要集中必要的人力,、物力，查處騙取出口退稅案件,，構(gòu)成犯罪的要移送司法機關(guān)處理,。同時要結(jié)合當?shù)氐膶嶋H情況，制定得力的措施,，防止新的騙稅案件的發(fā)生,。



 二、凡有下列情況的,，對該筆出口業(yè)務(wù)一律不予退稅,。

 1．出口貨物的貨源不實的；

 2．虛抬出口貨物國內(nèi)收購價格的,；

 3．出口退稅憑證有涂改,、偽造或內(nèi)容不實的；

 4．在“四自,、三不見”情況下成交的出口貨物,。



 三、對于今年以來從騙稅案件多發(fā)地區(qū)購進并在廣東九龍,、汕頭海關(guān)及其所屬海關(guān)報關(guān)出口的服裝,，在未核實清楚貨源、價格等以前，一律暫不予退稅,。已退稅的,，出口企業(yè)應(yīng)提供補稅擔保，如不能提供補稅擔保的,，審批退稅的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)書面通知企業(yè)開戶銀行暫停支付相當于應(yīng)補稅款的存款,。待查清以后，按實際情況處理,。主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將上述服裝按附表的內(nèi)容和要求,，在七月二十五日前以電報的形式報我局。在上述海關(guān)報關(guān)出口的其他貨物和在其他海關(guān)報關(guān)出口的貨物,，有騙稅嫌疑的也請列明上報,。上述貨物，如已發(fā)函調(diào)查的,，請將回函復(fù)印后一并報我局,，并在附表“備注”欄中注明。廣東省內(nèi)的出口企業(yè)出口的服裝等貨物,，除從固定的廠家購進且價格正常的外,，請廣東省稅務(wù)局、深圳市稅務(wù)局,、廣州市稅務(wù)局和廣州進出口稅收管理處對其貨源,、供貨企業(yè)的購進發(fā)票和銷售發(fā)票以及納稅情況進行全面、徹底的檢查,，并將檢查情況在八月底以前報我局,。



 四、今年三季度,，我局將對出口退稅情況進行一次全面檢查,。目前，對于出口企業(yè)在外省購進的出口貨物,，除從固定的廠家購進且價格正常的外,，主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對其貨源、供貨企業(yè)的購進發(fā)票及納稅情況等進行全面的調(diào)查,，并將調(diào)查結(jié)果在八月底以前報我局,。各地負責征稅的稅務(wù)機關(guān)也應(yīng)積極配合調(diào)查，如發(fā)現(xiàn)敷衍塞責,，開具假證明的,，要追究經(jīng)辦人員和單位領(lǐng)導的責任。

 附件：《出口服裝等貨物情況匯總表》



 出口服裝等貨物情況匯總表



 上報單位： 金額單位：元,，元以下四舍五入

 接下表



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│ 供貨企業(yè) │增值│ │ 貨 物 │ │
│ │稅專│填開│ │ 已 │
├──┬───┤用發(fā)│發(fā)票├──┬──┬──┬──┬──┬──┤ 退 │
│ │納稅人│票號│日期│ │ │ │ │ │ │ 稅 │
│名稱│登記號│碼 │ │名稱│單位│數(shù)量│單價│金額│稅金│ 額 │
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接前表
 ────────────────┬───┬───┬───┬───┐
 出 口 企 業(yè) │ │ │ │ │
 │ 報 │ 報 │ 報 │ 備 │
 ────┬─────┬─────┤ 關(guān) │ 關(guān) │ 關(guān) │ │
 │ 納稅人 │ 海關(guān)編 │ 口 │ 日 │ 單 │ │
 名稱 │ 登記號 │ 制的企 │ 岸 │ 期 │ 編 │ 注 │
 │ │ 業(yè)代碼 │ │ │ 號 │ │
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