• 【發(fā)布單位】交通部
• 【發(fā)布文號(hào)】交通部令1996年第1號(hào)
• 【發(fā)布日期】1996-03-06
• 【生效日期】1996-03-06
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類(lèi)別】國(guó)家法律法規(guī)

中華人民共和國(guó)交通部令

 中華人民共和國(guó)交通部令
 
（1996年第1號(hào)）

 《交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》已于一九九六年二月二十八日經(jīng)第四次部長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò),，現(xiàn)予發(fā)布,，自即日起施行。



 部長(zhǎng) 黃鎮(zhèn)東

 一九九六年三月六日



 交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定




 第一章 總則





 第一條 為了建立健全交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度,，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《
審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合交通行業(yè)的實(shí)際情況,，制定本規(guī)定,。



 第二條 交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)審計(jì)體系的重要組成部分，是交通主管部門(mén)和企事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督,，依法獨(dú)立檢查會(huì)計(jì)帳目及相關(guān)資產(chǎn),，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法,、效益的行為,。

 交通主管部門(mén)、國(guó)有企事業(yè)單位,，以及法律,、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位,，依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度,，以加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督,，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)廉政建設(shè),，維護(hù)單位合法權(quán)益,，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益,。




 第二章 機(jī)構(gòu)和人員





 第三條 下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的,、與本單位其他職能部門(mén)同級(jí)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：

 （一）雙重領(lǐng)導(dǎo)港口；

 （二）部屬運(yùn)輸,、港口,、施工、工業(yè)企業(yè),；

 （三）部屬船檢,、救撈、科研,、設(shè)計(jì),、院校等事業(yè)單位；

 （四）部屬長(zhǎng)江,、珠江航務(wù)管理局等事業(yè)單位,；

 （五）其他需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位。

 部屬海（水）監(jiān)單位應(yīng)根據(jù)工作需要,，設(shè)立獨(dú)立的,、與其他職能部門(mén)同級(jí)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

 其他審計(jì)業(yè)務(wù)較少的單位,，應(yīng)設(shè)置與其他職能部門(mén)同級(jí)的專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員,。

 各省、自治區(qū),、直轄市交通廳（局）應(yīng)按當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)規(guī)定,，設(shè)置相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。

 各交通企事業(yè)單位的所屬單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),，由各單位確定,。

 各省、自治區(qū),、直轄市交通廳（局）所屬單位及地,、市、縣級(jí)交通主管部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置,，由各交通廳（局）根據(jù)具體情況確定,。

 各級(jí)交通主管部門(mén)和企事業(yè)單位可根據(jù)需要，設(shè)立總審計(jì)師。



 第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與其承擔(dān)的審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員,。

 內(nèi)部審計(jì)人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免,。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人和未設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的專(zhuān)職審計(jì)人員的任務(wù)，應(yīng)當(dāng)事前征得上一級(jí)主管審計(jì)機(jī)構(gòu)的同意,。

 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定,。



 第五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)，具有較高的審計(jì),、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平和必要的經(jīng)濟(jì),、工程技術(shù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)。

 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)接受崗位培訓(xùn),。



 第六條 內(nèi)部審計(jì)人員的初級(jí),、中級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考核和聘任，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

 部屬單位內(nèi)部審計(jì)人員的高級(jí)職稱(chēng)考評(píng)工作,，由部統(tǒng)一組織進(jìn)行。雙重領(lǐng)導(dǎo)港口和各省,、自治區(qū),、直轄市交通主管部門(mén)內(nèi)部審計(jì)人員的高級(jí)職稱(chēng)考評(píng)工作，參照當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定辦理,。



 第七條 內(nèi)部審計(jì)人員的外勤工作享受適當(dāng)補(bǔ)貼,，具體標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。



 第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì),、忠于職守,、堅(jiān)持原則、客觀公正,、廉潔奉公、保守秘密,，不得濫用職權(quán),、徇私舞弊、泄漏秘密,、玩忽職守,。



 第九條 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù),。




 第三章 職責(zé)





 第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本部門(mén),、本單位主要負(fù)責(zé)人（廳長(zhǎng)、局長(zhǎng),、經(jīng)理,、院長(zhǎng)等）的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照法律、法規(guī)和政策,，以及本部門(mén),、本單位的規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán),，并報(bào)告工作,。



 第十一條 審計(jì)署駐交通部審計(jì)局負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)部屬單位和指導(dǎo)、監(jiān)督全國(guó)交通行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作,；地方交通主管部門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位和指導(dǎo),、監(jiān)督本地區(qū)交通內(nèi)部審計(jì)工作；各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作,。

 交通企事業(yè)單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)服從上級(jí)主管部門(mén)或單位審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo),，并報(bào)告工作。

 交通主管部門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)接受上級(jí)交通主管部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,，并報(bào)告工作,。

 交通主管部門(mén)和企事業(yè)單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。



 第十二條 交通主管部門(mén)和企事業(yè)單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)是：

 （一）按照法律,、法規(guī)和本部門(mén),、本單位領(lǐng)導(dǎo)的要求，制定內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章制度,。

 （二）檢查,、督促所屬單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員,。

 （三）下達(dá)年度審計(jì)工作計(jì)劃,，明確工作重點(diǎn)，提出具體工作要求,。

 （四）檢查,、督促內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。

 （五）按工作計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)和審計(jì)調(diào)查,。

 （六）組織內(nèi)部審計(jì)理論研究,，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。

 （七）總結(jié),、交流,、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人,。



 第十三條 交通主管部門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo),、監(jiān)督本地區(qū)交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)是：

 （一）按照法律、法規(guī)要求,，制定內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章制度,。

 （二）指導(dǎo),、監(jiān)督下級(jí)交通主管部門(mén)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。

 （三）提出年度審計(jì)工作要求,。

 （四）指導(dǎo),、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。

 （五）組織行業(yè)性審計(jì)和審計(jì)調(diào)查,。

 （六）組織內(nèi)部審計(jì)理論研究,，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。

 （七）總結(jié),、交流,、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人,。



 第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門(mén),、本單位及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)和評(píng)審：

 （一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算；

 （二）財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),；

 （三）經(jīng)濟(jì)效益,；

 （四）內(nèi)部控制制度；

 （五）交通專(zhuān)項(xiàng)資金（公路養(yǎng)路費(fèi),、運(yùn)輸管理費(fèi),、客貨運(yùn)附加費(fèi)、車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi),、港口建設(shè)費(fèi),、以港養(yǎng)港資金以及養(yǎng)老保險(xiǎn)基金等）的征收、使用,、管理及效益,；

 （六）建立項(xiàng)目的預(yù)（概）算、決算,；

 （七）經(jīng)濟(jì)責(zé)任,；

 （八）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和部門(mén)、單位規(guī)章制度的執(zhí)行,；

 （九）駐外機(jī)構(gòu)或境外項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理與效益,；

 （十）審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)委托和本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng),。



 第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以本部門(mén)、本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資,、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目等的合同執(zhí)行情況,，資金投入、財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及其效益,，依照有關(guān)規(guī)定,，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,。



 第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)本部門(mén)、本單位經(jīng)濟(jì)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)調(diào)查,。



 第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送下列資料：

 （一）內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃,、年度審計(jì)工作計(jì)劃及工作總結(jié)；

 （二）審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表（含軟盤(pán)數(shù)據(jù)）,；

 （三）審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定,，及重要的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)調(diào)查報(bào)告,；

 （四）嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī),、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、貪污賄賂案件的專(zhuān)案審計(jì)報(bào)告,；

 （五）本部門(mén),、本單位內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度；

 （六）內(nèi)部審計(jì)工作信息,、經(jīng)驗(yàn)材料,；

 （七）其他有關(guān)資料。



 第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定,，積極開(kāi)展審計(jì)電算化工作,。




 第四章 權(quán)限





 第十九條 在審計(jì)管轄范圍內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：

 （一）要求本部門(mén),、本單位有關(guān)部門(mén)及所屬單位,，報(bào)送計(jì)劃（包括財(cái)務(wù)、信貸,、生產(chǎn),、基建等）、預(yù)算,、決算和有關(guān)報(bào)表等資料,。

 （二）審核憑證、帳表,、決算,，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,，查閱有關(guān)文件和資料,。

 （三）對(duì)審計(jì)所涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件和資料等證明材料,。

 （四）參加生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理等方面的有關(guān)會(huì)議,，參與研究和制定有關(guān)的規(guī)章制度,。

 （五）參與經(jīng)濟(jì)合同簽定,、對(duì)外投資決策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,、設(shè)備更新和技術(shù)改造等重要經(jīng)濟(jì)決策活動(dòng),。

 （六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)本部門(mén),、本單位負(fù)責(zé)人同意,，做出封存有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)等臨時(shí)制止決定,。

 （七）對(duì)阻撓,、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本部門(mén),、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，可以要取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議,。

 （八）提出改進(jìn)管理,、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn),。

 （九）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為,，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重后果負(fù)有直接責(zé)任的人員,，提出處理建議,。

 （十）對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，可向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)直接反映,。



 第二十條 交通主管部門(mén)和企事業(yè)單位在本部門(mén),、本單位管理權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理,、處罰的權(quán)限,。




 第五章 程序





 第二十一條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：

 （一）根據(jù)上級(jí)部署和本部門(mén)、本單位的具體情況,，擬定審計(jì)工作計(jì)劃,，報(bào)經(jīng)本部門(mén)、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施,。

 （二）實(shí)施審計(jì)前,，應(yīng)擬定審計(jì)方案，確定審計(jì)范圍,、內(nèi)容,、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位,；被審計(jì)單位應(yīng)積極配合與協(xié)助,，并提供必要的工作條件。

 （三）對(duì)審計(jì)事項(xiàng),，應(yīng)取得證明材料,，記入審計(jì)工作記錄，寫(xiě)出審計(jì)工作底稿,；審計(jì)工作記錄應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證,。

 （四）審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告,，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn),。

 （五）根據(jù)審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)，擬出審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定,，連同審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn),，一并報(bào)送本部門(mén)、本單位負(fù)責(zé)人審批,。

 （六）將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位,；被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書(shū)面形式報(bào)告執(zhí)行結(jié)果,。

 （七）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議,，可向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位負(fù)責(zé)人提出，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,；在未做出新的決定之前,，原審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定仍然有效。

 （八）對(duì)采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況,，應(yīng)進(jìn)行檢查,；對(duì)主要項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì),。



 第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng),，應(yīng)建立審計(jì)檔案，并按審計(jì)署和交通部關(guān)于檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理,。



 第二十三條 內(nèi)部審計(jì)的工作成果,，經(jīng)測(cè)評(píng)后，可以作為審計(jì)機(jī)關(guān),、社會(huì)審計(jì)組織等工作的參考依據(jù),。




 第六章 獎(jiǎng)懲





 第二十四條 對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員,，以及揭發(fā),、檢舉違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，保護(hù)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的有功人員,，本單位和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì),。



 第二十五條 內(nèi)部審計(jì)人員泄露秘密,、以權(quán)謀私、徇私舞弊等,，可根據(jù)干部管理權(quán)限的規(guī)定,，給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的,，可提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任,。



 第二十六條 對(duì)違反本規(guī)定的單位和個(gè)人，由其主管部門(mén)或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi),，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重,，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰,，或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理,。




 第七章 附則



 第二十七條 交通行業(yè)非國(guó)有經(jīng)濟(jì)組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行,。



 第二十八條 各省,、自治區(qū)、直轄市交通廳（局）,，部屬及雙重領(lǐng)導(dǎo)單位,，可根據(jù)本規(guī)定制定實(shí)施辦法，并報(bào)部備案,。



 第二十九條 本規(guī)定由交通部負(fù)責(zé)解釋,。



 第三十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1989年8月9日發(fā)布的《交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定》同時(shí)廢止,。