• 【發(fā)布單位】交通部
• 【發(fā)布文號】交通部令1996年第1號
• 【發(fā)布日期】1996-03-06
• 【生效日期】1996-03-06
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

中華人民共和國交通部令

 中華人民共和國交通部令
 
（1996年第1號）

 《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》已于一九九六年二月二十八日經(jīng)第四次部長辦公會議通過，現(xiàn)予發(fā)布,，自即日起施行,。



 部長 黃鎮(zhèn)東

 一九九六年三月六日



 交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定




 第一章 總則





 第一條 為了建立健全交通行業(yè)內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作,，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》和《
審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,，結(jié)合交通行業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定,。



 第二條 交通行業(yè)內(nèi)部審計是我國審計體系的重要組成部分,，是交通主管部門和企事業(yè)單位實施內(nèi)部監(jiān)督，依法獨立檢查會計帳目及相關(guān)資產(chǎn),，監(jiān)督財務收支真實,、合法、效益的行為,。

 交通主管部門,、國有企事業(yè)單位，以及法律,、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的其他單位，依法實行內(nèi)部審計制度,，以加強內(nèi)部監(jiān)督,，遵守國家財經(jīng)法紀，促進廉政建設(shè),，維護單位合法權(quán)益,，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益,。




 第二章 機構(gòu)和人員





 第三條 下列單位應當設(shè)立獨立的,、與本單位其他職能部門同級的內(nèi)部審計機構(gòu)：

 （一）雙重領(lǐng)導港口；

 （二）部屬運輸,、港口,、施工,、工業(yè)企業(yè)；

 （三）部屬船檢,、救撈,、科研、設(shè)計,、院校等事業(yè)單位,；

 （四）部屬長江、珠江航務管理局等事業(yè)單位,；

 （五）其他需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位,。

 部屬海（水）監(jiān)單位應根據(jù)工作需要，設(shè)立獨立的,、與其他職能部門同級的內(nèi)部審計機構(gòu),。

 其他審計業(yè)務較少的單位，應設(shè)置與其他職能部門同級的專職內(nèi)部審計人員,。

 各省,、自治區(qū)、直轄市交通廳（局）應按當?shù)氐挠嘘P(guān)規(guī)定,，設(shè)置相應的審計機構(gòu),。

 各交通企事業(yè)單位的所屬單位的內(nèi)部審計機構(gòu)，由各單位確定,。

 各省、自治區(qū),、直轄市交通廳（局）所屬單位及地,、市、縣級交通主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置,，由各交通廳（局）根據(jù)具體情況確定,。

 各級交通主管部門和企事業(yè)單位可根據(jù)需要，設(shè)立總審計師,。



 第四條 內(nèi)部審計機構(gòu)應配備與其承擔的審計任務相適應的內(nèi)部審計人員,。

 內(nèi)部審計人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。內(nèi)部審計機構(gòu)的負責人和未設(shè)內(nèi)部審計機構(gòu)的專職審計人員的任務,，應當事前征得上一級主管審計機構(gòu)的同意,。

 內(nèi)部審計人員應保持相對穩(wěn)定。



 第五條 內(nèi)部審計人員應具備良好的政治素質(zhì),，具有較高的審計,、會計業(yè)務水平和必要的經(jīng)濟、工程技術(shù)專業(yè)知識,。

 內(nèi)部審計人員應接受崗位培訓,。



 第六條 內(nèi)部審計人員的初級、中級專業(yè)技術(shù)職務資格的考核和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

 部屬單位內(nèi)部審計人員的高級職稱考評工作,，由部統(tǒng)一組織進行。雙重領(lǐng)導港口和各省,、自治區(qū),、直轄市交通主管部門內(nèi)部審計人員的高級職稱考評工作，參照當?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定辦理,。



 第七條 內(nèi)部審計人員的外勤工作享受適當補貼,，具體標準比照當?shù)貙徲嫏C關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。



 第八條 內(nèi)部審計人員應當依法審計,、忠于職守,、堅持原則、客觀公正,、廉潔奉公,、保守秘密，不得濫用職權(quán),、徇私舞弊,、泄漏秘密、玩忽職守,。



 第九條 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護,，任何組織和個人不得打擊報復。




 第三章 職責





 第十條 內(nèi)部審計機構(gòu)在本部門,、本單位主要負責人（廳長,、局長、經(jīng)理,、院長等）的直接領(lǐng)導下,，依照法律、法規(guī)和政策,，以及本部門,、本單位的規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán),，并報告工作,。



 第十一條 審計署駐交通部審計局負責領(lǐng)導部屬單位和指導、監(jiān)督全國交通行業(yè)的內(nèi)部審計工作,；地方交通主管部門的審計機構(gòu)負責領(lǐng)導所屬單位和指導,、監(jiān)督本地區(qū)交通內(nèi)部審計工作；各單位內(nèi)部審計機構(gòu)負責領(lǐng)導所屬單位的內(nèi)部審計工作,。

 交通企事業(yè)單位的審計機構(gòu)應服從上級主管部門或單位審計機構(gòu)的業(yè)務領(lǐng)導,，并報告工作,。

 交通主管部門的審計機構(gòu)應接受上級交通主管部門審計機構(gòu)的業(yè)務指導和監(jiān)督，并報告工作,。

 交通主管部門和企事業(yè)單位的審計機構(gòu)應當接受審計機關(guān)的業(yè)務指導和監(jiān)督,。



 第十二條 交通主管部門和企事業(yè)單位的審計機構(gòu)領(lǐng)導所屬單位內(nèi)部審計工作的主要職責是：

 （一）按照法律、法規(guī)和本部門,、本單位領(lǐng)導的要求,，制定內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章制度。

 （二）檢查,、督促所屬單位按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計機構(gòu),，配備內(nèi)部審計人員。

 （三）下達年度審計工作計劃,，明確工作重點,，提出具體工作要求。

 （四）檢查,、督促內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員按照有關(guān)規(guī)定進行內(nèi)部審計工作,。

 （五）按工作計劃開展審計和審計調(diào)查。

 （六）組織內(nèi)部審計理論研究,，培訓內(nèi)部審計人員,。

 （七）總結(jié)、交流,、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗,，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人。



 第十三條 交通主管部門的審計機構(gòu)指導,、監(jiān)督本地區(qū)交通行業(yè)內(nèi)部審計工作的主要職責是：

 （一）按照法律,、法規(guī)要求，制定內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章制度,。

 （二）指導、監(jiān)督下級交通主管部門按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度,。

 （三）提出年度審計工作要求,。

 （四）指導、監(jiān)督內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員按照有關(guān)規(guī)定進行內(nèi)部審計工作,。

 （五）組織行業(yè)性審計和審計調(diào)查,。

 （六）組織內(nèi)部審計理論研究，培訓內(nèi)部審計人員,。

 （七）總結(jié),、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗,，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人,。



 第十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)對本部門,、本單位及所屬單位的下列事項進行審計和評審：

 （一）財務計劃或預算的執(zhí)行和決算；

 （二）財務收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動,；

 （三）經(jīng)濟效益,；

 （四）內(nèi)部控制制度；

 （五）交通專項資金（公路養(yǎng)路費,、運輸管理費,、客貨運附加費、車輛購置附加費,、港口建設(shè)費,、以港養(yǎng)港資金以及養(yǎng)老保險基金等）的征收、使用,、管理及效益,；

 （六）建立項目的預（概）算、決算,；

 （七）經(jīng)濟責任,；

 （八）國家財經(jīng)法規(guī)和部門、單位規(guī)章制度的執(zhí)行,；

 （九）駐外機構(gòu)或境外項目的經(jīng)營管理與效益,；

 （十）審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)委托和本單位領(lǐng)導交辦的其他審計事項,。



 第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)以本部門,、本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目等的合同執(zhí)行情況,，資金投入,、財產(chǎn)經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定,，進行內(nèi)部審計監(jiān)督,。



 第十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)可以對本部門、本單位經(jīng)濟管理中的重要問題開展審計調(diào)查,。



 第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)應當向上級審計機構(gòu)報送下列資料：

 （一）內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃,、年度審計工作計劃及工作總結(jié)；

 （二）審計統(tǒng)計報表（含軟盤數(shù)據(jù)）,；

 （三）審計意見書和審計決定,，及重要的審計報告、審計調(diào)查報告,；

 （四）嚴重違反財經(jīng)法規(guī),、嚴重損失浪費、貪污賄賂案件的專案審計報告,；

 （五）本部門,、本單位內(nèi)部審計工作規(guī)章制度,；

 （六）內(nèi)部審計工作信息、經(jīng)驗材料,；

 （七）其他有關(guān)資料,。



 第十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)應按有關(guān)規(guī)定，積極開展審計電算化工作,。




 第四章 權(quán)限





 第十九條 在審計管轄范圍內(nèi),，內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限是：

 （一）要求本部門、本單位有關(guān)部門及所屬單位,，報送計劃（包括財務,、信貸、生產(chǎn),、基建等）,、預算、決算和有關(guān)報表等資料,。

 （二）審核憑證,、帳表、決算,，檢查資金和財產(chǎn),，檢測財務會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料,。

 （三）對審計所涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查,，并索取有關(guān)文件和資料等證明材料。

 （四）參加生產(chǎn),、經(jīng)營,、財務和經(jīng)濟管理等方面的有關(guān)會議，參與研究和制定有關(guān)的規(guī)章制度,。

 （五）參與經(jīng)濟合同簽定,、對外投資決策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,、設(shè)備更新和技術(shù)改造等重要經(jīng)濟決策活動,。

 （六）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和嚴重損失浪費的行為，經(jīng)本部門,、本單位負責人同意，做出封存有關(guān)帳冊,、資產(chǎn)等臨時制止決定,。

 （七）對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的,，經(jīng)本部門,、本單位負責人批準,，可以要取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議,。

 （八）提出改進管理,、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見,。

 （九）對違反財經(jīng)法規(guī)的行為,，按照有關(guān)規(guī)定進行處理；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重后果負有直接責任的人員,，提出處理建議,。

 （十）對審計工作中的重大事項，可向上級審計機構(gòu)直接反映,。



 第二十條 交通主管部門和企事業(yè)單位在本部門,、本單位管理權(quán)限范圍內(nèi)，應授予內(nèi)部審計機構(gòu)經(jīng)濟處理,、處罰的權(quán)限,。




 第五章 程序





 第二十一條 內(nèi)部審計工作的主要程序是：

 （一）根據(jù)上級部署和本部門、本單位的具體情況,，擬定審計工作計劃,，報經(jīng)本部門、本單位負責人批準后實施,。

 （二）實施審計前,，應擬定審計方案，確定審計范圍,、內(nèi)容,、方式和時間，并通知被審計單位,；被審計單位應積極配合與協(xié)助,，并提供必要的工作條件。

 （三）對審計事項,，應取得證明材料,，記入審計工作記錄，寫出審計工作底稿,；審計工作記錄應由相關(guān)人員簽章認證,。

 （四）審計終結(jié)，提出審計報告,，征求被審計單位的意見,。

 （五）根據(jù)審計報告和被審計單位的書面意見，擬出審計意見書和審計決定,，連同審計報告和被審計單位的書面意見,，一并報送本部門,、本單位負責人審批。

 （六）將經(jīng)批準的審計意見書和審計決定送達被審計單位,；被審計單位必須執(zhí)行審計決定,，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告執(zhí)行結(jié)果。

 （七）被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議,，可向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位負責人提出,，該負責人應當及時處理；在未做出新的決定之前,，原審計意見書和審計決定仍然有效,。

 （八）對采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況，應進行檢查,；對主要項目,，應進行后續(xù)審計。



 第二十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項,，應建立審計檔案,，并按審計署和交通部關(guān)于檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理。



 第二十三條 內(nèi)部審計的工作成果,，經(jīng)測評后,，可以作為審計機關(guān)、社會審計組織等工作的參考依據(jù),。




 第六章 獎懲





 第二十四條 對審計工作成績顯著的內(nèi)部審計機構(gòu),，有突出貢獻的審計人員，以及揭發(fā),、檢舉違反財經(jīng)法規(guī),，保護國有財產(chǎn)的有功人員，本單位和上級審計機構(gòu)應給予表彰和獎勵,。



 第二十五條 內(nèi)部審計人員泄露秘密,、以權(quán)謀私、徇私舞弊等,，可根據(jù)干部管理權(quán)限的規(guī)定,，給予行政處分，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的,，可提請司法機關(guān)依法追究刑事責任,。



 第二十六條 對違反本規(guī)定的單位和個人，由其主管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi),，根據(jù)情節(jié)嚴重,，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門處理,。




 第七章 附則



 第二十七條 交通行業(yè)非國有經(jīng)濟組織開展內(nèi)部審計工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行,。



 第二十八條 各省,、自治區(qū)、直轄市交通廳（局）,，部屬及雙重領(lǐng)導單位,，可根據(jù)本規(guī)定制定實施辦法，并報部備案,。



 第二十九條 本規(guī)定由交通部負責解釋,。



 第三十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1989年8月9日發(fā)布的《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》同時廢止,。