• 【發(fā)布單位】稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號(hào)】國稅函[1997]105號(hào)
• 【發(fā)布日期】1997-02-13
• 【生效日期】1997-02-13
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

國家稅務(wù)總局關(guān)于開展對(duì)中國工商銀行,、電力集團(tuán)匯總 納稅成員企業(yè)和單位所得稅專項(xiàng)檢查的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于開展對(duì)中國工商銀行、電力集團(tuán)匯總
 納稅成員企業(yè)和單位所得稅專項(xiàng)檢查的通知
 
（國稅函〔1997〕105號(hào)1997年2月13日）
各省,、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局：

 為加強(qiáng)對(duì)匯總納稅企業(yè)的所得稅管理，保證國家稅款的及時(shí),、足額入庫,，保障就地監(jiān)管工作的順利進(jìn)行，國家稅務(wù)總局要求各地稅務(wù)機(jī)關(guān),，1997年上半年,，對(duì)工商銀行和電力集團(tuán)公司、省級(jí)電力公司等所屬的匯繳成員企業(yè)和單位,，進(jìn)行一次企業(yè)所得稅專項(xiàng)檢查,。具體要求如下：



 一、檢查的范圍,。包括中國工商銀行和電力集團(tuán)公司,、省級(jí)電力公司所屬的所有匯繳成員企業(yè)和單位，不得有漏查企業(yè)和單位,。



 二,、檢查的所屬期限。一般為1996年度企業(yè)所得稅的納稅情況,，發(fā)現(xiàn)有偷逃稅的,，可追溯到以前年度。



 三,、檢查的內(nèi)容,。包括各項(xiàng)應(yīng)稅收入和稅前扣除項(xiàng)目。重點(diǎn)是帳外收入,、各項(xiàng)準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)金,、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、帳外工資性支出、捐贈(zèng)支出和上繳的管理費(fèi)等項(xiàng)目以及股息,、紅利補(bǔ)稅情況,。



 四、及時(shí)處理檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,。在檢查中發(fā)現(xiàn)與申報(bào)數(shù)不符少繳稅款的,，由所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)就地繳入中央金庫,。中國工商銀行所屬各成員企業(yè)和單位“工資”科目中超過計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分和未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算的應(yīng)收未收利息部分，應(yīng)督促匯繳成員企業(yè)和單位如實(shí)上報(bào),，不做查補(bǔ)稅款處理,。



 五、要認(rèn)真總結(jié)和報(bào)告,。檢查結(jié)束后,，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要填報(bào)《企業(yè)所得稅專項(xiàng)檢查統(tǒng)計(jì)表》，逐級(jí)匯總上報(bào),，并附送專項(xiàng)檢查工作總結(jié)分析報(bào)告,，針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出加強(qiáng)匯總納稅成員企業(yè)和單位就地監(jiān)管工作的具體意見和建議,。

 各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在1997年6月15日前,，將分行業(yè)匯總后的《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》、《企業(yè)所得稅專項(xiàng)檢查統(tǒng)計(jì)表》和工作總結(jié)分析報(bào)告,，報(bào)送總局,。



 六、切實(shí)重視和加強(qiáng)專項(xiàng)檢查工作,。各地區(qū)要對(duì)專項(xiàng)檢查工作統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí),，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定計(jì)劃,，統(tǒng)一部署,，調(diào)配力量，做好準(zhǔn)備工作,，采取有效措施,，逐級(jí)進(jìn)行檢查。同時(shí),，要加強(qiáng)稅法宣傳工作,，搞好對(duì)匯繳成員企業(yè)和單位的納稅輔導(dǎo)，確保專項(xiàng)檢查工作的順利進(jìn)行,。在檢查工作中遇有重大的和難以處理的問題,，各地應(yīng)及時(shí)與總局所得稅管理司聯(lián)系。



 企業(yè)所得稅專項(xiàng)檢查統(tǒng)計(jì)表



行業(yè)： 單位：元



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｜ 項(xiàng) 目 ｜ 金 額 ｜
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｜ 一,、監(jiān)管企業(yè)和單位戶數(shù) ｜ ｜
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｜ 二,、查增的應(yīng)納稅所得額 ｜ ｜
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｜ 1、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目 ｜ ｜
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｜ （1）工資支出 ｜ ｜
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｜ （2）職工福利費(fèi) ｜ ｜
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｜ （3）職工教育經(jīng)費(fèi) ｜ ｜
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｜ （4）工會(huì)經(jīng)費(fèi) ｜ ｜
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｜ （5）利息支出 ｜ ｜
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｜ （6）業(yè)務(wù)招待費(fèi) ｜ ｜
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｜ （7）公益救濟(jì)性捐贈(zèng) ｜ ｜
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｜ （8）提取折舊費(fèi) ｜ ｜
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｜ （9）無形資產(chǎn)攤銷 ｜ ｜
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｜ （10）各項(xiàng)準(zhǔn)備金,、風(fēng)險(xiǎn)金 ｜ ｜
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｜ （11）其它 ｜ ｜
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｜ 2,、不允許扣除項(xiàng)目 ｜ ｜
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｜ （1）資本性支出 ｜ ｜
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｜ （2）無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出 ｜ ｜
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｜ （3）違法經(jīng)營罰款和被沒收財(cái)物損失 ｜ ｜
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｜ （4）稅收滯納金,、罰金,、罰款 ｜ ｜
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｜ （5）災(zāi)害事故損失賠償 ｜ ｜
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｜ （6）非公益救濟(jì)性捐贈(zèng) ｜ ｜
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｜ （7）各種贊助支出 ｜ ｜
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｜ （8）與收入無關(guān)的支出 ｜ ｜
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｜ 3,、應(yīng)稅收益項(xiàng)目 ｜ ｜
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｜ （1）少計(jì)應(yīng)稅收益 ｜ ｜
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｜ （2）未計(jì)應(yīng)稅收益 ｜ ｜
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｜ 4、多報(bào),、虛報(bào)虧損 ｜ ｜
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｜ 三,、查補(bǔ)的應(yīng)納稅款 ｜ ｜
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｜ 四、查補(bǔ)稅款已入庫額 ｜ ｜
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