• 【發(fā)布單位】交通部
• 【發(fā)布文號(hào)】交審計(jì)發(fā)[1997]454號(hào)
• 【發(fā)布日期】1997-07-31
• 【生效日期】1997-07-31
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

交通部關(guān)于印發(fā)《交通企事業(yè)單位法定代表人 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》的通知

交通部關(guān)于印發(fā)《交通企事業(yè)單位法定代表人
 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》的通知
 
（交審計(jì)發(fā)［1997］454號(hào)）
各省,、自治區(qū),、直轄市交通廳（局），部屬及雙重領(lǐng)導(dǎo)企事業(yè)單位：

 現(xiàn)將《交通企事業(yè)單位法定代表人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》印發(fā)你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)告審計(jì)局,。



 中華人民共和國交通部

 一九九七年七月三十一日

 交通企事業(yè)單位法定代表經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定




 第一章 總則





 第一條 為健全企業(yè)經(jīng)營責(zé)任制,，加強(qiáng)對(duì)交通企事業(yè)單位法定代表人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，評(píng)價(jià)其經(jīng)營業(yè)績,，劃清經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，促進(jìn)各單位合法經(jīng)營和國有資產(chǎn)保值增值，依據(jù)《
中華人民共和國審計(jì)法》,、《
國有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》等法律,、法規(guī)，結(jié)合我部實(shí)際,，制定本規(guī)定,。



 第二條 本規(guī)定適用于境內(nèi)外交通企事業(yè)單位。



 第三條 本規(guī)定所稱法定代表人指交通企事業(yè)單位的行政正職或代行行政正職的人,。



 第四條 交通企事業(yè)單位法定代表人因任職期滿或離職,，必須對(duì)其任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一般應(yīng)先審計(jì)后離任,。未經(jīng)審計(jì),，不得解除原法定代表人在任期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。



 第五條 審計(jì)人員認(rèn)為自己與被審計(jì)單位的法定代表人有利害關(guān)系可能影響公正審計(jì)的,，應(yīng)當(dāng)回避,。

 法定代表人認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響公正審計(jì)的，有權(quán)要求審計(jì)人員回避,。是否回避,，由審計(jì)部門決定。



 第六條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為干部（人事）管理等有關(guān)部門考核,、任命以及獎(jiǎng)勵(lì),、處罰領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)。



 第七條 審計(jì)部門和審計(jì)人員辦理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持客觀公正,、實(shí)事求是、保守秘密的原則,。



 第八條 審計(jì)人員依法履行職責(zé),，受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得干涉,。




 第二章 審計(jì)分工和職權(quán)





 第九條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按照干部管理權(quán)限實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)和分工審計(jì)制度,。

 （一）法定代表人由交通主管部門任命的，由該部門審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審計(jì),；

 （二）法定代表人由交通企事業(yè)單位任命的,，由該單位審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)。



 第十條 駐部審計(jì)局負(fù)責(zé)對(duì)全國交通系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo),、監(jiān)督,；地方交通主管部門的審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)本部門、本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo),、監(jiān)督,；交通企事業(yè)單位審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)其所屬單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督,。



 第十一條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,，可以組織或委托內(nèi)部審計(jì)部門和社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行，由組織審計(jì)的部門出具審計(jì)意見書和下達(dá)審計(jì)決定,。



 第十二條 審計(jì)部門實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，具有下列職權(quán)：

 （一）審查被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)產(chǎn)物資,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),、勞動(dòng)工資等資料；

 （二）向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料,；

 （三）對(duì)法定代表人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià),；

 （四）對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,，依法提出處理,、處罰決定；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成嚴(yán)重后果負(fù)有直接責(zé)任的有關(guān)人員,，依法提出行政處理建議,，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，可提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任,；

 （五）法律,、法規(guī)規(guī)定的其他職權(quán)。




 第三章 審計(jì)內(nèi)容





 第十三條 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,，包括：

 （一）生產(chǎn)指標(biāo),；

 （二）效益指標(biāo)；

 （三）國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo),；

 （四）其他需要考核的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),。



 第十四條 資產(chǎn)使用、管理及效益情況,，包括：

 （一）資產(chǎn),、負(fù)債和所有者權(quán)益（專用基金）情況；

 （二）收入,、成本（費(fèi)用）,、損益（結(jié)余）及分配情況；

 （三）對(duì)外投資,、多種經(jīng)營管理及效益情況,。



 第十五條 內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況，包括：生產(chǎn)經(jīng)營,、財(cái)產(chǎn)物資,、基本建設(shè)、對(duì)外投資,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),、勞動(dòng)工資等管理制度。



 第十六條 遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況,，包括：有無隱匿收入,、亂擠成本（費(fèi)用）、截留利潤,、偷稅漏稅,、公款私存、設(shè)立“小金庫”、以權(quán)謀私,、貪污受賄,、損失浪費(fèi)、亂收費(fèi),、濫用招待費(fèi),、濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼和實(shí)物等違紀(jì)行為。



 第十七條 其他需要審計(jì)的事項(xiàng),。




 第四章 審計(jì)程序





 第十八條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理,。

 干部（人事）管理等部門應(yīng)于年底前向本單位審計(jì)部門提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，審計(jì)部門在安排年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)予以考慮,，并在收到干部（人事）管理等部門的委托審計(jì)函件后1個(gè)月內(nèi)安排審計(jì),。

 干部（人事）管理等部門不能于年底前確定的項(xiàng)目，審計(jì)部門在收到委托審計(jì)函件后3個(gè)月內(nèi)安排審計(jì),。



 第十九條 審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)選派審計(jì)人員,，成立審計(jì)組，制定審計(jì)方案,，并在實(shí)施審計(jì)3日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書,，同時(shí)送達(dá)被審計(jì)的法定代表人。



 第二十條 被審計(jì)單位和法定代表人在收到審計(jì)通知書后,，要做好準(zhǔn)備,，并提供任期內(nèi)的下列資料：

 （一）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

 （二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,；

 （三）生產(chǎn),、勞動(dòng)工資等統(tǒng)計(jì)資料；

 （四）任期末財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)和債權(quán)債務(wù)清理資料,；

 （五）重大經(jīng)營決策資料,，重要經(jīng)濟(jì)合同及現(xiàn)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理的內(nèi)部控制制度；

 （六）審計(jì)和財(cái)稅大檢查提出的檢查結(jié)果及整改情況,；

 （七）述職報(bào)告（一式三份）,，主要內(nèi)容包括：單位基本情況，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,，經(jīng)營方針和重大決策及實(shí)施情況,，財(cái)務(wù)狀況和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況，內(nèi)控制度建立健全及執(zhí)行情況,，職工收入和福利情況,，對(duì)外投資和各種經(jīng)營情況，遺留的經(jīng)濟(jì)問題,，對(duì)今后改善管理的建議,，以及其他需要說明的問題,；

 （八）其他有關(guān)資料。



 第二十一條 審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后召集被審計(jì)單位有關(guān)部門負(fù)責(zé)人會(huì)議,，聽取法定代表人的述職報(bào)告,。



 第二十二條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)取得證明材料,，記入審計(jì)工作記錄,，寫出工作底稿；審計(jì)工作記錄應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證,。



 第二十三條 根據(jù)審計(jì)工作底稿,，撰寫審計(jì)報(bào)告。

 審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組組長審核簽字后,，征求被審計(jì)單位和法定代表人的意見。被審計(jì)單位和法定代表人應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)將書面意見送達(dá)審計(jì)組,。在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的,，視同無意見。



 第二十四條 審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告,、被審計(jì)單位和法定代表人對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見,、審計(jì)工作記錄、審計(jì)工作底稿等審計(jì)資料一并送審計(jì)部門,。



 第二十五條 審計(jì)部門審定審計(jì)報(bào)告后,，向干部（人事）管理等部門出具審計(jì)意見書，向被審計(jì)單位和法定代表人送達(dá)審計(jì)報(bào)告,。



 第二十六條 審計(jì)部門對(duì)審計(jì)中查出的違紀(jì)違規(guī)問題,，向被審計(jì)單位作出審計(jì)決定，并抄送干部（人事）管理等部門,。

 被審計(jì)單位收到審計(jì)決定后,，必須執(zhí)行，并按審計(jì)決定規(guī)定的時(shí)間將執(zhí)行結(jié)果報(bào)審計(jì)部門,。



 第二十七條 被審計(jì)單位和法定代表人如對(duì)審計(jì)決定不服,，應(yīng)在收到審計(jì)決定后15日之內(nèi)，向上級(jí)主管部門申請(qǐng)復(fù)議,。



 第二十八條 上級(jí)主管部門收到復(fù)議申請(qǐng)后,，一般應(yīng)在60日內(nèi)做出復(fù)議決定，并將復(fù)議決定抄送干部（人事）管理等部門,。



 第二十九條 審計(jì)工作結(jié)束后,，審計(jì)部門應(yīng)按審計(jì)檔案管理規(guī)定，立卷歸檔,。


 第五章 任期年度審計(jì)





 第三十條 為減少任期終結(jié)（離任）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作量,，并積累相關(guān)資料,，在法定代表人任職期間，實(shí)行任期年度審計(jì)制度,。



 第三十一條 任期年度審計(jì)按照本規(guī)定第九條確立的原則分工負(fù)責(zé),。具體實(shí)施時(shí)，可視被審計(jì)單位內(nèi)審工作開展情況和內(nèi)審力量,，委托該單位內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行,。

 任期年度審計(jì)的內(nèi)容和程序，可參照本規(guī)定第三章,、第四章,。



 第三十二條 接受委托的內(nèi)部審計(jì)部門，應(yīng)于每年4月底前,，將上年任期年度審計(jì)資料（包括審計(jì)報(bào)告,、審計(jì)工作記錄、審計(jì)工作底稿等）,，報(bào)送委托審計(jì)的審計(jì)部門,。

 委托審計(jì)的審計(jì)部門，應(yīng)對(duì)上報(bào)的任期年度審計(jì)資料進(jìn)行審查,。

 經(jīng)過審查的任期年度審計(jì)資料,，可作為任期終結(jié)（離任）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的依據(jù)。




 第六章 審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書





 第三十三條 審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

 （一）審計(jì)依據(jù),、審計(jì)范圍,、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方式,、審計(jì)時(shí)間,；

 （二）被審計(jì)單位和法定代表人的基本情況，包括隸屬關(guān)系,、經(jīng)營范圍,、機(jī)構(gòu)人員、生產(chǎn)規(guī)模（產(chǎn)量,、產(chǎn)值,、任期內(nèi)收入、利潤）及任職年限等,；

 （三）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況,；

 （四）資產(chǎn)、負(fù)債,、所有者權(quán)益等變化情況,；

 （五）遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；

 （六）審計(jì)評(píng)議意見,，重點(diǎn)對(duì)被
審計(jì)法定代表人的政策水平,、決策能力,、經(jīng)營業(yè)績、守法經(jīng)營情況,、存在的問題及應(yīng)由其承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等進(jìn)行評(píng)議,。



 第三十四條 根據(jù)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，撰寫審計(jì)意見書,，并對(duì)被
審計(jì)法定代表人的水平,、能力和是否能繼續(xù)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)做出評(píng)價(jià)。




 第七章 附則



 第三十五條 由交通企事業(yè)單位控股或具有實(shí)際控制權(quán)的聯(lián)營,、合營企業(yè),，參照本規(guī)定執(zhí)行。



 第三十六條 各省,、自治區(qū),、直轄市交通廳（局），部屬及雙重領(lǐng)導(dǎo)交通企事業(yè)單位可根據(jù)本規(guī)定,，制定實(shí)施辦法,，并報(bào)部備案。



 第三十七條 本規(guī)定由交通部負(fù)責(zé)解釋,。



 第三十八條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1987年9月15日發(fā)布的《全民所有制交通企業(yè)廠長任期終結(jié)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的暫行規(guī)定》同時(shí)廢止,。