企業(yè)內部銀行管理制度

一、企業(yè)內部銀行定義

企業(yè)內部銀行是引進商業(yè)銀行的信貸與結算職能和方式于企業(yè)內部,，來充實和完善企業(yè)內部經濟核算的辦法,。在運用和發(fā)展責任會計基本功能上，將“企業(yè)（基礎）管理”,、“金融信貸（銀行機制）”,、“財務管理（會計核算）”三者融為一體。一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作,，在內部銀行統(tǒng)一調劑,、融通運用，通過吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金,，調劑余缺,，減少資金占用，活化與加速資金周轉速度,，提高資金使用效率,、效益，與目標成本管理,、企業(yè)內部經濟責任制有機結合,，并監(jiān)督、考核、控制和管理辦法,。

二,、企業(yè)內部銀行的職能

內部銀行引進商業(yè)銀行的信貸、結算,、監(jiān)督,、調控、信息反饋職能,，發(fā)揮計劃,、組織、協(xié)調作用,，并成為企業(yè)和下屬單位的經濟往來結算中心,、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心,。

1.結算職能

——內部銀行對下屬各核算及其之間的經濟往來,，諸如：原材料、燃料,、動力供應,、產成品與半成品的轉移、勞務提供,、器材設備的供應,、商品采購、庫存,、銷售,、服務及營業(yè)費用發(fā)生，以及各種費用支出,、解繳,，資金調撥，都運用企業(yè)內部結算價格和相應的內部支付手段,，及時準確地進行內部核算,。

——效果：對原來內部各單位相互經濟往來，縮短了結算時間,，尤其原各單位在社會上的銀行多頭開戶,，結算時間長的局面大為改善，活化了資金,，減少了在途資金占用,。

通過強化內部結算紀律，解決內部資金相互拖欠問題,。

原來企業(yè)內部單位之間實物形態(tài)轉移,，體現(xiàn)為企業(yè)內部一切經濟活動,。通過內部結算變成模擬外部市場核算的商品交換、結算關系,，樹立直觀的價值觀,、成本觀、商品觀,。

2.融資信貸職能

——以資金有償占用的原則,，引入信貸機制,，運用利息杠桿調節(jié)作用,，促進企業(yè)內部資金使用效率、效益,。

——集中和吸納企業(yè)下屬各單位的貨幣資金,，利用信貸杠桿進行內部資金融通，并盡量減少對外借款,。

——效果：改變了原來內部各單位分頭向銀行貸款,、內部不能相互融通的情況，改進了資金多余與緊缺,、苦樂不均的局面,，減少了對外貸款，節(jié)省了對外銀行貸款利息,。

發(fā)揮橫向拆借和縱向調劑職能,，把有限資金真正用在刀刃上，促進各下屬單位精打細算,、少貸,、早還，提高企業(yè)支付能力,。

3.監(jiān)督控制職能

——監(jiān)控職能主要通過企業(yè)核實的各項資金定額,、財務收支計劃、經濟責任制指標體系,、結算制度,、結算程序、內部結算價格體系,、內部合同,、經濟糾紛仲裁制度等實現(xiàn)。

——效果：通過監(jiān)督,、控制,，使許多不合理開支、資金外流問題,、違法亂紀現(xiàn)象得到遏制和改善,。通過事前預測,、事中監(jiān)督、事后核算進行全過程管理,，彌補傳統(tǒng)財務會計事后算帳的不足,。

4.信息反饋職能

——通過內部銀行核算資料，準確反映企業(yè)和下屬各單位的收入,、支出,、節(jié)余情況和經營業(yè)績，加強信息反饋,，及時為企業(yè)領導決策和調整信貸計劃提供依據(jù),。

——效果：對各下屬單位收支、結存情況反饋及時,。公司通過建立資金收,、支、存制度,，每天對各單位資金收,、支、存情況統(tǒng)計上報,，及時掌握各單位資金動態(tài),、銷售經營情況。

三,、適用范圍

一般而言,，企業(yè)內部銀行適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位。一般不推薦給小企業(yè)或責任實體少的企事業(yè)單位使用,。