企業(yè)內(nèi)部銀行管理制度

一,、企業(yè)內(nèi)部銀行定義

企業(yè)內(nèi)部銀行是引進(jìn)商業(yè)銀行的信貸與結(jié)算職能和方式于企業(yè)內(nèi)部,，來(lái)充實(shí)和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的辦法。在運(yùn)用和發(fā)展責(zé)任會(huì)計(jì)基本功能上,，將“企業(yè)（基礎(chǔ)）管理”、“金融信貸（銀行機(jī)制）”,、“財(cái)務(wù)管理（會(huì)計(jì)核算）”三者融為一體,。一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運(yùn)作，在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑,、融通運(yùn)用,，通過(guò)吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金，調(diào)劑余缺,，減少資金占用,，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率,、效益,，與目標(biāo)成本管理、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有機(jī)結(jié)合,，并監(jiān)督,、考核、控制和管理辦法,。

二,、企業(yè)內(nèi)部銀行的職能

內(nèi)部銀行引進(jìn)商業(yè)銀行的信貸、結(jié)算,、監(jiān)督,、調(diào)控、信息反饋職能,，發(fā)揮計(jì)劃,、組織、協(xié)調(diào)作用,，并成為企業(yè)和下屬單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)結(jié)算中心,、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心。

1.結(jié)算職能

——內(nèi)部銀行對(duì)下屬各核算及其之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),，諸如：原材料,、燃料、動(dòng)力供應(yīng),、產(chǎn)成品與半成品的轉(zhuǎn)移,、勞務(wù)提供、器材設(shè)備的供應(yīng),、商品采購(gòu),、庫(kù)存、銷(xiāo)售,、服務(wù)及營(yíng)業(yè)費(fèi)用發(fā)生,，以及各種費(fèi)用支出、解繳,，資金調(diào)撥,，都運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格和相應(yīng)的內(nèi)部支付手段，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行內(nèi)部核算,。

——效果：對(duì)原來(lái)內(nèi)部各單位相互經(jīng)濟(jì)往來(lái),，縮短了結(jié)算時(shí)間，尤其原各單位在社會(huì)上的銀行多頭開(kāi)戶,，結(jié)算時(shí)間長(zhǎng)的局面大為改善,，活化了資金，減少了在途資金占用,。

通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部結(jié)算紀(jì)律,，解決內(nèi)部資金相互拖欠問(wèn)題。

原來(lái)企業(yè)內(nèi)部單位之間實(shí)物形態(tài)轉(zhuǎn)移,，體現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng),。通過(guò)內(nèi)部結(jié)算變成模擬外部市場(chǎng)核算的商品交換、結(jié)算關(guān)系,，樹(shù)立直觀的價(jià)值觀,、成本觀、商品觀,。

2.融資信貸職能

——以資金有償占用的原則,，引入信貸機(jī)制，運(yùn)用利息杠桿調(diào)節(jié)作用,，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金使用效率,、效益。

——集中和吸納企業(yè)下屬各單位的貨幣資金,，利用信貸杠桿進(jìn)行內(nèi)部資金融通,，并盡量減少對(duì)外借款,。

——效果：改變了原來(lái)內(nèi)部各單位分頭向銀行貸款、內(nèi)部不能相互融通的情況,，改進(jìn)了資金多余與緊缺,、苦樂(lè)不均的局面，減少了對(duì)外貸款,，節(jié)省了對(duì)外銀行貸款利息,。

發(fā)揮橫向拆借和縱向調(diào)劑職能，把有限資金真正用在刀刃上,，促進(jìn)各下屬單位精打細(xì)算,、少貸、早還,，提高企業(yè)支付能力,。

3.監(jiān)督控制職能

——監(jiān)控職能主要通過(guò)企業(yè)核實(shí)的各項(xiàng)資金定額、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)體系,、結(jié)算制度、結(jié)算程序,、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格體系、內(nèi)部合同,、經(jīng)濟(jì)糾紛仲裁制度等實(shí)現(xiàn),。

——效果：通過(guò)監(jiān)督、控制,，使許多不合理開(kāi)支,、資金外流問(wèn)題、違法亂紀(jì)現(xiàn)象得到遏制和改善,。通過(guò)事前預(yù)測(cè),、事中監(jiān)督、事后核算進(jìn)行全過(guò)程管理,，彌補(bǔ)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事后算帳的不足,。

4.信息反饋職能

——通過(guò)內(nèi)部銀行核算資料，準(zhǔn)確反映企業(yè)和下屬各單位的收入,、支出,、節(jié)余情況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，加強(qiáng)信息反饋,，及時(shí)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策和調(diào)整信貸計(jì)劃提供依據(jù),。

——效果：對(duì)各下屬單位收支、結(jié)存情況反饋及時(shí),。公司通過(guò)建立資金收,、支,、存制度，每天對(duì)各單位資金收,、支,、存情況統(tǒng)計(jì)上報(bào)，及時(shí)掌握各單位資金動(dòng)態(tài),、銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)情況,。

三、適用范圍

一般而言,，企業(yè)內(nèi)部銀行適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位,。一般不推薦給小企業(yè)或責(zé)任實(shí)體少的企事業(yè)單位使用。