財(cái)務(wù)、會計(jì),、稅務(wù)籌劃,、審計(jì)、評估,，是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所必需,。稅務(wù)籌劃，首先降低的是企業(yè)涉稅風(fēng)險，其次才是減輕企業(yè)的稅務(wù)壓力,，避免因?yàn)槎悇?wù)知識的匱乏而導(dǎo)致多交冤枉稅,。該交的一分也不能少，不該交的一分也不要多,。

一,、企業(yè)所得稅的稅率是多少？

1,、基本稅率25%

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條

2、適用20%稅率

概述：自2019年1月1日至2021年12月31日,，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：

1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人

3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元

無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

 政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第2號）第一條,、第二條

3,、適用15%稅率

1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

概述：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅,。

 政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

概述：對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

 政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號）第一條

3.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè),，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,。

 政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號）第二條

4.從事污染防治的第三方企業(yè)

概述：自2019年1月1日起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,。

 政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）第一條,、第四條

4、適用10%稅率

1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形

概述：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè),，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的,，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

 政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號）第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得,，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅,。

 政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條

二、企業(yè)的增值稅有什么特征,？

1,、稅收保持中性

同一商品，增值額一樣，稅負(fù)就相同,，和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的多少沒有關(guān)系，商品生產(chǎn),、組織,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不會受到影響。

2,、實(shí)行普遍征收

從事商品生產(chǎn)經(jīng)營活動和提供勞務(wù)的單位和個人,，會在商品增值的各生產(chǎn)流通的環(huán)節(jié)向納稅人進(jìn)行普遍征收。

3,、稅負(fù)承擔(dān)者為商品最終消費(fèi)者

增值稅向企業(yè)主征收,，企業(yè)主在進(jìn)行商品銷售的時候，通過價格把稅負(fù)進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁,，給了下一個生產(chǎn)流通環(huán)節(jié),，所以，稅負(fù)的承擔(dān)者是最終消費(fèi)者,。

4,、采用稅款抵扣制度

進(jìn)行企業(yè)主應(yīng)納稅款計(jì)算時，要先對商品在之前的生產(chǎn)環(huán)節(jié)負(fù)擔(dān)的稅款進(jìn)行扣除,，可避免重復(fù)征稅,。一般這種情況下，憑購貨的發(fā)票進(jìn)行抵扣,。

5,、采用比例稅率

在我國，普遍實(shí)行的是比例稅制,，讓征收更加簡便易行,。在不同的行業(yè)，不同的企業(yè),，不同的產(chǎn)品,，增值稅的性質(zhì)都是一樣的，原則上是都采取單一的比例稅率,。

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