增值稅著所以能夠在較短的時(shí)間內(nèi)在世界眾多的國(guó)家得到推廣,，就是因?yàn)樵鲋刀愝^其他的間接稅有獨(dú)特的優(yōu)越性,。從世界各國(guó)增值稅的實(shí)踐結(jié)果看，增值稅主要有以下幾方面的優(yōu)點(diǎn)：
（1）對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有較強(qiáng)的適應(yīng)性,。由于增值稅應(yīng)用了稅款抵扣制,，對(duì)納稅人征稅時(shí)，允許納稅人抵扣購(gòu)買貨物和勞務(wù)時(shí)已支付的增值稅稅款,，避免了階梯式征稅可能造成重復(fù)征稅的弊端,，使同一商品或勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)具有一致性。這種一致性，首先表現(xiàn)在同一商品或勞務(wù),，不論納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)方式或組織方式有何差異,，其最終的稅收負(fù)擔(dān)是一致的,。其次，同一商品和勞務(wù),，不論納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的投入物或勞務(wù)的構(gòu)成狀況如何,，最終的稅收負(fù)擔(dān)也是一致的。也就是說(shuō),，增值稅的征稅結(jié)果不會(huì)對(duì)納稅人的生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和消費(fèi)者的消費(fèi)選擇產(chǎn)生影響，具有中性特征,。也正是這種中性特征,，使增值稅對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有較強(qiáng)的適應(yīng)性。

（2）有較好的收入彈性,。稅收的收入彈性,，是指稅收收入的增減與經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的內(nèi)在聯(lián)系。一個(gè)稅種的稅收彈性好壞,，取決于稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的適應(yīng)程度和它所產(chǎn)生的收入規(guī)模與國(guó)民收入的聯(lián)系程度,。增值稅不僅對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有較強(qiáng)的適應(yīng)性，而且它所產(chǎn)生的收入規(guī)模與同期的國(guó)民收入規(guī)模有一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的比例關(guān)系,。由于增值稅實(shí)行了稅款抵扣制,，就一個(gè)商品或一項(xiàng)勞務(wù)而言，各環(huán)節(jié)征收的增值稅之和,，等于它進(jìn)入消費(fèi)領(lǐng)域的價(jià)格乘它所適用的增值稅稅率,；就全社會(huì)而言，某一時(shí)期的所有社會(huì)商品或勞務(wù)的最終價(jià)格之和,，近乎同期全社會(huì)的國(guó)民收入,。這就說(shuō)明，增值稅的稅率一經(jīng)確定,，就相應(yīng)地確定了增值稅的收入規(guī)模與國(guó)民收入的比例,。國(guó)民收入增加，增值稅的收入規(guī)模也自然擴(kuò)大,。反之,，國(guó)民收入下降，增值稅的稅收規(guī)模也隨之下降,。增值稅這種良好的收入彈性,，在國(guó)民收入增長(zhǎng)時(shí)，能為政府取得更多的財(cái)政收入；在國(guó)民收入下降時(shí),，有利于經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)和發(fā)展,。（3）有利于本國(guó)商品和勞務(wù)公平地參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。由于增值稅的稅率反映的是某一商品或勞務(wù)的最終稅收負(fù)擔(dān)水平,，所以,，對(duì)出口商品和勞務(wù)適用零稅率，就可以使出口商品或勞務(wù)完全以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng),，即使進(jìn)口國(guó)按本國(guó)的稅收規(guī)定對(duì)進(jìn)口商品或勞務(wù)征稅,，征稅后的稅收負(fù)擔(dān)也不會(huì)高于進(jìn)口國(guó)的同類商品或勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)；同樣,，對(duì)進(jìn)口商品或勞務(wù)按本國(guó)的同類商品或勞務(wù)的稅率征稅后,，進(jìn)口商品或勞務(wù)與本國(guó)的商品或勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)是一致的，這就有利于本國(guó)的商品和勞務(wù)在稅收待遇一致的前提下公平競(jìng)爭(zhēng),。

（4）有內(nèi)在的自我控制機(jī)制,。由于增值稅實(shí)行的是稅款抵扣制，一般情況下,，納稅人能否取得購(gòu)買貨物或勞務(wù)已付稅款的抵扣權(quán),，取決于他能否提供購(gòu)買貨物或勞務(wù)時(shí)已付增值稅的有效憑證（通常是指注明增值稅稅額的專用發(fā)票）。如果供應(yīng)商銷售貨物或勞務(wù)沒有按規(guī)定開具增值稅發(fā)票,，他就可能有偷稅的動(dòng)機(jī),。但只要這種情況不是發(fā)生在商品或勞務(wù)供應(yīng)的最終環(huán)節(jié)，對(duì)政府而言,，不會(huì)造成稅收損失,。因?yàn)椋诖饲闆r下,，對(duì)購(gòu)買者來(lái)說(shuō),，因沒有購(gòu)買時(shí)已付增值稅的憑證，就自然失去了購(gòu)買貨物或勞務(wù)的稅款抵扣權(quán),。如果供應(yīng)商開具發(fā)票,，而他自己又不繳納增值稅，在這種情況下,，可以通過(guò)對(duì)購(gòu)買方進(jìn)貨憑證的交叉審計(jì)發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商的偷稅行為,。實(shí)行增值稅后，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)納稅人的扣稅憑證的管理,，就可以建立起納稅人之間的利益制約機(jī)制,，使增值稅具有自我控制機(jī)制。