對(duì)中小企業(yè),，特別是越來越多的初創(chuàng)企業(yè)來說,，納稅往往是一個(gè)難題。就算是聽過諸多的節(jié)稅籌劃,，卻不知自己該進(jìn)哪個(gè)門,、走哪條道。其實(shí)節(jié)稅籌劃就是一層窗戶紙,，捅開了并沒有什么難的,。
一個(gè)精明的經(jīng)營者應(yīng)該在公司設(shè)立前就考慮好如何節(jié)約稅收的問題。不止一位稅務(wù)專家說,，國內(nèi)個(gè)人節(jié)稅的空間相對(duì)有限;中國以企業(yè)稅為課稅重點(diǎn),，因而企業(yè)節(jié)稅空間較大。那么,，利用國家相關(guān)的優(yōu)惠政策,，究竟能給我們的創(chuàng)業(yè)省去多大的稅負(fù)呢?
偷稅、避稅和節(jié)稅之間的區(qū)別：
“偷稅”,，不言而喻,，是一種違反法律規(guī)定的非法行為，與逃稅一樣,，應(yīng)受到打擊和嚴(yán)懲,。而“避稅”則有鉆稅法空子的嫌疑。只有“節(jié)稅”,，可以認(rèn)為是符合國家政策導(dǎo)向的,，甚至是稅收政策予以引導(dǎo)和鼓勵(lì)的，它又稱稅收籌劃。
行業(yè)不同稅率不同
在進(jìn)行投資之前,，應(yīng)該慎重考慮投資產(chǎn)業(yè)的類型,。國家對(duì)于不同類型的產(chǎn)業(yè)，稅收政策也不相同,。
《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定如下機(jī)構(gòu)可享受稅收減免優(yōu)惠：
1,、托兒所、幼兒園,、養(yǎng)老院,、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)、婚介等服務(wù);
2,、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù);
3,、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù);
4,、符合國家規(guī)定的民政福利企業(yè)和廢舊物資回收企業(yè);
5,、符合國家規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè);
6、符合條件的第三產(chǎn)業(yè)企業(yè),，以廢渣,、廢水、廢氣為主要原料生產(chǎn)的企業(yè);
7,、教育部門所屬的學(xué)校辦的工廠,、農(nóng)場、民政部門所屬的福利生產(chǎn)企業(yè),，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè),。
地方不同優(yōu)惠不同
選擇企業(yè)的注冊(cè)地點(diǎn)也大有學(xué)問，可以選擇國家出臺(tái)的優(yōu)惠政策中鼓勵(lì)投資發(fā)展的地區(qū)進(jìn)行投資,。譬如珠江,、廈門、上海浦東等,，此類地區(qū)的稅率只有15%,。
另外，某些城鎮(zhèn)為了吸引投資,，也有類似減低稅率的優(yōu)惠地方法規(guī),。這就需要投資者與當(dāng)?shù)卣塘繀f(xié)調(diào)，爭取獲得最大的地方補(bǔ)貼,，減少稅率,。
投資方式影響稅收政策
投資方式是指投資者以何種方式投資。一般包括現(xiàn)匯投資,、有形資產(chǎn)投資等方式,。
如果您是準(zhǔn)備選用自有房屋進(jìn)行投資,，那么可以在采取收租方式和以實(shí)物投資參與經(jīng)營分紅的方式中進(jìn)行選擇，比較哪一種方式會(huì)明顯減低稅負(fù),。一般而言,，營業(yè)用房產(chǎn)稅是按房產(chǎn)余值的1.2%按年征收，這里的房產(chǎn)余值是依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余額計(jì)算繳納;出租房屋的房產(chǎn)稅是按租金收入的12%按年征收,。
1,、采取收租的方式：企業(yè)支付的租金作為費(fèi)用計(jì)入經(jīng)營成本，減少應(yīng)納稅所得額,，年終分紅數(shù)額減少,，企業(yè)稅負(fù)和個(gè)人所得稅稅額都有減少。但是房屋租金收入需要繳納營業(yè)稅,。有專家建議,，在與他人合伙經(jīng)營時(shí),，收租的方式較以房抵資要明智一些,。
2、采取以房屋作價(jià)參與經(jīng)營的方式：根據(jù)上述分析可知,，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅將較上述方式增加不少,，但不用繳納租金營業(yè)稅。
如果選擇現(xiàn)金直接投資,，那么用銀行貸款的方法也能達(dá)到節(jié)稅的目的,。根據(jù)國家規(guī)定：以自有資金或銀行貸款，用于國家鼓勵(lì)的,、符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目的投資,，可以按40%的比例抵免企業(yè)所得稅。假設(shè)有一個(gè)中外合資經(jīng)營項(xiàng)目,，合同要求中方提供廠房,、辦公樓房以及土地使用權(quán)等，而中方又無現(xiàn)成辦公樓可以提供,，這時(shí)中方企業(yè)面臨兩種選擇：
一種是由中方企業(yè)投資建造辦公樓房,，再提供給合資企業(yè)使用，其結(jié)果是,，中方企業(yè)除建造辦公樓房投資外,，還應(yīng)按規(guī)定繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。
二是由中方企業(yè)把相當(dāng)于建造樓房的資金投入該合資經(jīng)營企業(yè),，再以合資企業(yè)名義建造辦公樓房,，則可免繳固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。
雇人不同也可節(jié)稅
中國稅收策劃網(wǎng)ceo李先生在去年舉辦的首屆中國財(cái)務(wù)經(jīng)理年會(huì)上給出席會(huì)議的財(cái)務(wù)經(jīng)理出了一道題：一家10人的管理咨詢公司,，年銷售額預(yù)計(jì)為1000萬元,，按正常情況應(yīng)該繳納80萬元左右營業(yè)稅,，如何做到一分錢的稅不繳，又不違反稅法嗎?
他表示只要熟通稅法,，善于籌劃,，有兩種方法可以讓這家公司免繳80萬元的稅款：
1、按照規(guī)定：新辦的服務(wù)型企業(yè),，安排失業(yè),、下崗人員達(dá)到30%的，可以免三年?duì)I業(yè)稅和所得稅,。
這個(gè)政策看起來非常簡單,，但非常實(shí)用。該公司可以安排兩個(gè)下崗女工干食堂,，再安排一個(gè)失業(yè)或下崗的給領(lǐng)導(dǎo)開車,，這樣，80萬元的稅就不用繳了,。
2,、2004年新的稅務(wù)政策規(guī)定：興辦的私營企業(yè)安排退役士官達(dá)到30%比例的，可以免三年?duì)I業(yè)稅和所得稅,。該公司完全可以招個(gè)退役的男兵開車,，招兩個(gè)女兵做秘書和話務(wù)員，同樣能達(dá)到節(jié)稅的目的,。
如此看來,，只要善于運(yùn)用國家優(yōu)惠政策，那么做到合理節(jié)稅并不是一件難事!冒著巨大風(fēng)險(xiǎn)偷稅漏稅并不是明智之舉;到處鉆法律漏洞的“避稅高手”也終究會(huì)受到道德的譴責(zé),。