在司法實(shí)踐中,，認(rèn)定被告人拒不交代資金去向，一般有兩種情況,，一是被告人直接拒絕透露資金的流向信息,，面對(duì)偵查人員、訊問(wèn)人員的調(diào)查和訊問(wèn),，被告人直接拒絕或沉默,；另一種，則是虛假供述,，即被告人對(duì)資金的流向問(wèn)題作虛假的供述,，也會(huì)被認(rèn)定為拒絕交代資金去向。
但是,，非法集資類案件,，涉案金額往往巨大，涉及的人數(shù),、時(shí)間跨度都非常大，作為被告人,，很難將每一筆資金作出詳細(xì)準(zhǔn)確的供述,，因此在司法實(shí)踐中，一般只需要被告人對(duì)資金的大致流向作如實(shí)的供述,，提供相關(guān)的線索和事實(shí),，然后，由辦案人員對(duì)相關(guān)的資金流水,、賬單,、合同,、電子數(shù)據(jù)等進(jìn)行全面而有針對(duì)性的搜集和調(diào)取，然后經(jīng)過(guò)合法的司法會(huì)計(jì)鑒定,，在將鑒定結(jié)果與被告人的供述作比對(duì),，能夠做到主要核心事實(shí)如實(shí)供述就能認(rèn)定為如實(shí)交代資金去向。
但是在某些案件中,，很多人誤以為對(duì)于資金流向問(wèn)題,，證明責(zé)任全部在被告人一方，如果被告人出現(xiàn)記憶模糊或錯(cuò)誤,，導(dǎo)致供述不清,， 就將其認(rèn)定為”拒絕交代資金去向”，此種認(rèn)定方法粗暴而不公,，因?yàn)榉欠ㄕ加心康牡谋举|(zhì),，依然是被告人逃避返還資金給被害人，即便出現(xiàn)了被告人供述不清,，辦案機(jī)關(guān)也應(yīng)該承擔(dān)相關(guān)的證明責(zé)任,，對(duì)涉案財(cái)產(chǎn)的資金流向做一個(gè)清晰、專業(yè)的統(tǒng)計(jì)和分析,，如果統(tǒng)計(jì),、鑒定結(jié)果證明大量資金去向不明，而被告人又供述不清且無(wú)法提供合理解釋,，才能有限度的認(rèn)定其“拒絕拒絕交代資金去向”,。