外籍員工股權(quán)激勵(lì)新政概覽

為全面建立上市公司員工股權(quán)激勵(lì)機(jī)制,、完善外籍員工參與股權(quán)激勵(lì)的管理機(jī)制,，同時(shí)促進(jìn)和支持外籍員工更好地參與到公司股權(quán)激勵(lì)當(dāng)中，2019年2月13日,，中國(guó)人民銀行,、國(guó)家外匯管理局聯(lián)合發(fā)布了《中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<境內(nèi)上市公司外籍員工參與股權(quán)激勵(lì)資金管理辦法>的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）,?！锻ㄖ分饕瑑煞矫鎯?nèi)容，一是實(shí)行登記管理制而非審批制的管理制度,，二是在資金來(lái)源上允許外籍員工自主選擇,。

中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局發(fā)布通知,，明確境內(nèi)上市公司外籍員工參與股權(quán)激勵(lì)所涉資金的管理原則,。一是實(shí)行登記管理，境內(nèi)上市公司及其外籍員工可憑業(yè)務(wù)登記憑證直接在銀行辦理相關(guān)跨境收支,、資金劃轉(zhuǎn)及匯兌業(yè)務(wù),，無(wú)需事前審批。二是可由外籍員工自主選擇參與資金來(lái)源依據(jù)《通知》有關(guān)內(nèi)容,，境內(nèi)上市公司外籍員工股權(quán)激勵(lì)的監(jiān)督管理部門主要有中國(guó)人民銀行以及國(guó)家外匯管理局,，其中對(duì)涉及人民幣的業(yè)務(wù)由中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，對(duì)涉及外匯的業(yè)務(wù)由國(guó)家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理,。外籍員工的股權(quán)激勵(lì)具體登記流程如下圖所示（以匯入資金模式的股權(quán)激勵(lì)為例）：

在普通的情況下,，經(jīng)過(guò)以上過(guò)程，外籍員工股權(quán)激勵(lì)的基本流程性事項(xiàng)即告完成,，但值得注意的是,，若外籍員工獲得的是限制性股權(quán)且解鎖條件未達(dá)成或者未進(jìn)行行權(quán),，外籍員工可以按照《通知》要求遞交文件資料申請(qǐng)將匯入資金退回原賬戶。于此同時(shí),，除了關(guān)于股權(quán)激勵(lì)程序的指引,，《通知》的部分內(nèi)容還反映了我國(guó)外匯管理政策的落地。

如,，企業(yè)需要按照《通過(guò)銀行進(jìn)行囯際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定對(duì)外匯進(jìn)行申報(bào),。從上圖還可以得知，盡管在匯入資金的的方式上,，員工可以有一定的自主選擇空間,，但根據(jù)我國(guó)《外幣管理?xiàng)l例》的規(guī)定，在境內(nèi)發(fā)生的交易不得以外幣計(jì)價(jià),，故員工匯入資金的最終能賬戶仍需為人民幣賬戶,。進(jìn)行外籍員工股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意，除按照原有的和新的股權(quán)激勵(lì)辦法履行相關(guān)手續(xù)外,，還應(yīng)當(dāng)繼續(xù)遵守國(guó)家外匯政策規(guī)定,，否則將面臨《外幣管理?xiàng)l例》第四十七、四十八條規(guī)定的處罰,。

境內(nèi)上市公司外籍員工參與股權(quán)激勵(lì)資金管理辦法
1,、實(shí)行登記管理：對(duì)境內(nèi)上市公司外籍員工參與股權(quán)激勵(lì)的外匯事項(xiàng)實(shí)行登記管理，無(wú)需事前審批,。
外籍員工應(yīng)當(dāng)集中委托實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的境內(nèi)上市公司統(tǒng)一辦理相關(guān)登記,。上市公司應(yīng)當(dāng)在對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃進(jìn)行公告后的30日內(nèi)，在所在地國(guó)家外匯管理局分局,、外匯管理部統(tǒng)一辦理境內(nèi)上市公司外籍員工參與股權(quán)激勵(lì)登記,。所在地外匯局審核材料無(wú)誤后，為境內(nèi)上市公司出具相應(yīng)業(yè)務(wù)登記憑證,，公司憑業(yè)務(wù)登記憑證,、外籍員工憑業(yè)務(wù)登記憑證復(fù)印件在銀行辦理相關(guān)跨境收支、資金劃轉(zhuǎn)及匯兌業(yè)務(wù),。
2,、自主選擇參與資金來(lái)源
可以來(lái)源于其在境內(nèi)的合法收入，也可來(lái)源于從境外匯入的資金,。選擇境外匯入資金的,，外籍員工應(yīng)當(dāng)將資金匯入至境內(nèi)上市公司賬戶或外籍員工個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；外籍員工使用其境內(nèi)外幣賬戶內(nèi)的資金的,，外籍員工應(yīng)將資金結(jié)匯后劃入境內(nèi)賬戶,。銀行審核業(yè)務(wù)登記憑證后，依據(jù)國(guó)家外匯管理局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)相關(guān)控制信息表的內(nèi)容,，為境內(nèi)上市公司或其外籍員工辦理入賬或結(jié)匯入賬手續(xù),。