比如國內(nèi)的a需要把手上的人民幣,，換成100萬美元,，匯給自己在美國留學(xué)的兒子，其不想走正規(guī)合法的渠道換匯,，他就可以找地下錢莊,，把相對(duì)應(yīng)的人民幣（大概是700萬人民幣）直接發(fā)給地下錢莊的國內(nèi)帳號(hào),，地下錢莊在美國的賬戶，就會(huì)直接把100萬美元打給a的兒子的美國賬戶內(nèi),；
同時(shí),，在美國的企業(yè)B,，想購買中國企業(yè)價(jià)值700萬人民幣貨物,，也不想走正規(guī)渠道，也找到這家地下錢莊,，B在美國把700人民幣對(duì)應(yīng)的美元（大概是100萬美元）轉(zhuǎn)賬給地下錢莊的美國賬戶,，地下錢莊的工作人員收到美元之后，告訴自己國內(nèi)的同事,，地下錢莊的國內(nèi)工作人員就會(huì)把對(duì)應(yīng)的人民幣（大概700萬人民幣）打給B需要支付的中國企業(yè),。
這樣，美元和人民幣在境內(nèi)外實(shí)行單向循環(huán),，沒有發(fā)生物理流動(dòng),，通常以對(duì)賬的形式來實(shí)現(xiàn)“兩地平衡”。
這種模式就是最近里面越來越流行的地下錢莊對(duì)敲模式,，隱蔽性比傳統(tǒng)的直接兌換人民幣更大,，而且多個(gè)地下錢莊之間也會(huì)相互拆借對(duì)賬，進(jìn)一步保證充分的收支平衡,。
現(xiàn)在多數(shù)地下錢莊的主要業(yè)務(wù)就是這種資金跨國（境）支付,，
兩高昨天出的司法解釋，重點(diǎn)就是打擊這種非法經(jīng)營行為,。
在該類案件的辯護(hù)中,，司法機(jī)關(guān)指控的難點(diǎn)主要是集中在證據(jù)搜集方面。因?yàn)榫饺绻麑?duì)該類案件進(jìn)取證時(shí),，只能搜集到相關(guān)嫌疑人的口供和國內(nèi)內(nèi)銀行的流水清單,，此種國內(nèi)賬戶的銀行流水往往無法反映對(duì)敲的全部過程，僅僅只能證明涉案賬戶與國內(nèi)某些賬戶間有轉(zhuǎn)賬關(guān)系,，這種資金關(guān)系無法排除被指控賬戶僅僅是合法的代收代付關(guān)系的,，因?yàn)闆]有國外的美元賬戶相對(duì)應(yīng)，很難證明司法機(jī)關(guān)搜集到的賬戶是在進(jìn)行外匯兌換,。當(dāng)然,，此種情況下，司法機(jī)關(guān)會(huì)另外搜集被告人的口供,，如果其口供承認(rèn)自己在進(jìn)行外匯兌換交易,，單憑國內(nèi)的銀行流水也能證明犯罪事實(shí)。
因此,，從辯護(hù)的角度而言,，由于這種地下錢莊外匯兌換時(shí)間跨度,、資金規(guī)模、交易頻次都比較大,，被告人的口供很難對(duì)每一筆的交易進(jìn)行合理的解釋和精確的對(duì)應(yīng),，司法機(jī)關(guān)就很難對(duì)外匯交易的數(shù)額、資金流水的性質(zhì)進(jìn)行認(rèn)定,。