• 【發(fā)布單位】交通部
• 【發(fā)布文號】交通部交審計發(fā)[1998]667號
• 【發(fā)布日期】1998-11-03
• 【生效日期】1998-11-03
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

交通行業(yè)行政事業(yè)單位定期審計規(guī)定

交通行業(yè)行政事業(yè)單位定期審計規(guī)定
 
（1998年11月3日交通部交審計發(fā)
 〔1998〕667號文印發(fā)）
 第一章 總則





 第一條 為了加強對交通行業(yè)行政事業(yè)單位（以下簡稱行政事業(yè)單位）經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督,，促進各單位加強財務(wù)管理，合理使用資金,，根據(jù)《
交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和有關(guān)法規(guī),，制定本規(guī)定。



 第二條 本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位是指：

 （一）國家財政核撥事業(yè)費的單位,；

 （二）上級部門核撥經(jīng)費和補助經(jīng)費的單位,；

 （三）經(jīng)費自給的事業(yè)單位。



 第三條 定期審計是指行政事業(yè)單位的審計部門（或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T,，下同）對本單位及附屬單位（以下統(tǒng)稱為被審計單位）各項經(jīng)濟活動的真實,、合法、效益性等進行的審計,。定期審計一般分為季度審計和年度審計,。



 第四條 部審計辦在各單位進行定期審計的基礎(chǔ)上，對部屬一級行政事業(yè)單位進行定期審計或組織聯(lián)審,。

 未設(shè)立審計部門的行政事業(yè)單位每年必須委托具有對中央單位審計查證資格的社會審計機構(gòu)進行定期審計,。




 第二章 審計內(nèi)容





 第五條 審計內(nèi)容包括：行政事業(yè)單位的內(nèi)容控制制度、預算,、各項收入和支出,、各專項基金的收支、資產(chǎn),、負債和凈資產(chǎn)等,。

 公安經(jīng)費中的特費可不進行審計。



 第六條 內(nèi)部控制制度

 （一）是否制定了有關(guān)貨幣資金管理,、固定資產(chǎn)管理,、對外投資管理、票據(jù)管理等方面的內(nèi)部控制制度,；

 （二）各項規(guī)章制度是否符合國家的有關(guān)規(guī)定,，是否得到認真貫徹執(zhí)行。



 第七條 預算及決算報表

 （一）是否編制年度預算，預算的編制及調(diào)整,，是否按規(guī)定的程序報批,；

 （二）決算報表的編報是否事實、準確,、完整,、合規(guī)、合法,，賬表是否相符,。



 第八條 收入

 （一）事業(yè)性收費的項目、標準和范圍是否合規(guī),、合法,，有無擅自擴大收費范圍和提高收費標準等問題；

 （二）財政和上級補助收入及取得的事業(yè)收入,、經(jīng)營收入等各項收入是否及時全額入賬,，有無隱瞞、設(shè)置賬外賬和“小金庫”現(xiàn)象及虛增收入等問題,；

 （三）應(yīng)上交財政或主管部門的收入是否及時,、足額上交，有無拖欠,、截留等問題,。



 第九條 支出

 （一）各項支出是否嚴格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準,，有無擅自擴大開支范圍,、提高開支標準及虛列支出等問題。

 （二）在使用財政補助時,，是否按計劃控制用款,，是否隨意改變資金用途。

 （三）是否嚴格執(zhí)行國家稅收政策,，正確計提和足額,、及時上交各種稅費。



 第十條 事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余的分配是否符合有關(guān)規(guī)定,。



 第十一條 貨幣資金及有價證券

 （一）是否按照國家規(guī)定在銀行開立賬戶,，有無公款私存和出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶等問題,；現(xiàn)金的管理,、使用是否符合現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定；

 （二）有價證券的購買及其資金來源是否合法,，賬務(wù)處理是否正確,，保管是否妥善、安全,。



 第十二條 往來款項

 （一）往來款項是否真實,、合法,，有無利用往來賬隱瞞收入和支出，或直接列收支等問題,；

 （二）往來款項是否及時清理,，有無長期掛賬，尤其是長期被其他單位和個人占用款物等問題,；

 （三）有無利用往來賬,，違反規(guī)定對外投資，或私自借貸資金及濫發(fā)錢物,、套取現(xiàn)金等問題,。



 第十三條 固定資產(chǎn)和庫存材料

 （一）固定資產(chǎn)和庫存材料的管理是否嚴格執(zhí)行驗收、保管,、登記,、領(lǐng)用制度，是否進行定期或不定期的清查盤點,；

 （二）固定資產(chǎn)的分類及增減的審批手續(xù),、賬務(wù)處理是否合規(guī)，有無賬實不符等問題,。



 第十四條 對外投資

 （一）對外投資是否按規(guī)定報經(jīng)主管部門,、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準或著備案；以實物,、無形資產(chǎn)對外投資,，是否按國家有關(guān)規(guī)定進行了資產(chǎn)評估；

 （二）對外投資取得的收益和接受的捐贈是否按規(guī)定納入決算,，有無隱匿,、轉(zhuǎn)移、截留或直接用于福利開支和發(fā)放現(xiàn)金等,。



 第十五條 國有資產(chǎn)有無被外單位或個人無償占用和流失等問題,。



 第十六條 專用基金的管理是否先提后用、?？顚Ｓ?；各項專用基金的收支是否合規(guī)、合法,， 賬務(wù)處理是否正確,。




 第三章 審計程序





 第十七條 各單位審計部門應(yīng)將定期審計項目列入本單位年度審計工作計劃，報經(jīng)主管領(lǐng)導批準后實施,。



 第十八條 審計實施完成后,，要寫審計報告，并征求被審計單位的書面意見。審計報告要針對審計查出的問題,，根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度,，提出處理意見和改進建議。

 審計部門對審計中查出的屬于貪污,、行賄受賄和因瀆職造成嚴重損失浪費等問題,，報請本單位主管領(lǐng)導，按有關(guān)規(guī)定處理,。



 第十九條 根據(jù)審計報告和被審計單位的書面意見,，擬出審計意見書和審計決定，報本單位主管領(lǐng)導批準后,，下達給被審計單位執(zhí)行,。



 第二十條 本規(guī)定未涉及上述審計程序的其他內(nèi)容，按《
交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》中的有關(guān)規(guī)定辦理,。



 第二十一條 審計報告,、審計意見書和審計決定應(yīng)同時抄報交通部審計辦。




 第四章 附則



 第二十二條 各行政事業(yè)單位可結(jié)合本單位實際情況,，制定具體實施辦法,。



 第二十三條 交通企業(yè)所屬的事業(yè)單位，可以參照本規(guī)定辦理,。



 第二十四條 本規(guī)定由交通部負責解釋,。



 第二十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。1987年交通部下發(fā)的《交通部關(guān)于對部屬事業(yè)單位實行定期審計制度的通知》（〔87〕交審字350號）同時廢止,。