• 【發(fā)布單位】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】1999-03-01
• 【生效日期】1999-03-01
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

《證券投資基金管理暫行辦法》實(shí)施準(zhǔn)則第五號(hào) －－證券投資基金信息披露指引

 《證券投資基金管理暫行辦法》實(shí)施準(zhǔn)則第五號(hào)
 －－證券投資基金信息披露指引
 
（一九九九年三月一日）

 第一條 為加強(qiáng)證券投資基金信息披露的管理,，保障基金持有人合法權(quán)益和社會(huì)公共利益,，根據(jù)《
證券投資基金管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》）及其他有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則,。



 第二條 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）依照法律,、法規(guī)及本準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)證券投資基金（以下簡(jiǎn)稱“基金”）信息披露義務(wù)人的基金信息披露行為進(jìn)行監(jiān)督管理,。



 第三條 基金管理人,、基金托管人、發(fā)行協(xié)調(diào)人,、基金發(fā)起人,、上市推薦人等基金信息披露義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求披露基金信息,，保證公開披露文件的內(nèi)容沒(méi)有虛假,、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)所披露的基金信息的合法性,、真實(shí)性,、完整性負(fù)連帶責(zé)任。



 第四條 必須公開披露的基金信息包括：

 （一）招募說(shuō)明書,；

 （二）上市公告書,；

 （三）定期報(bào)告；

 （四）臨時(shí)報(bào)告,；

 （五）法律,、行政法規(guī)以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定應(yīng)予披露的其他信息。



 第五條 公開披露基金信息涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),、法律等事項(xiàng)的,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)審查驗(yàn)證,，并出具書面意見(jiàn),。相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)及其人員應(yīng)當(dāng)保證其所出具文件的內(nèi)容沒(méi)有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,，并對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任,。



 第六條 公開披露基金信息的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣單位應(yīng)為人民幣元,。



 第七條 公開披露基金信息中不得登載任何個(gè)人,、機(jī)構(gòu)或企業(yè)的祝賀性、恭維性或推薦性的題字、用語(yǔ)及任何廣告,、宣傳性用語(yǔ),。



 第八條 公開披露基金信息時(shí)不得有下列行為：

 （一）就基金業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)；

 （二）保證獲利,、保證分擔(dān)虧損或承諾最低收益,；

 （三）通過(guò)促銷方式，勸誘,、利誘投資人購(gòu)買基金,；

 （四）詆毀同行；

 （五）刊登任何虛假或欺詐內(nèi)容,；

 （六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)禁止的其他行為,。



 第九條 招募說(shuō)明書

 基金發(fā)行前，發(fā)行協(xié)調(diào)人應(yīng)協(xié)助基金發(fā)起人根據(jù)《暫行辦法》及其實(shí)施準(zhǔn)則第三號(hào)《證券投資基金招募說(shuō)明書的內(nèi)容與格式》編制并公告招募說(shuō)明書,。

 發(fā)行協(xié)調(diào)人同時(shí)還需就基金發(fā)行具體事宜編制并公布發(fā)行公告,。



 第十條 上市公告書

 （一）封閉式基金獲準(zhǔn)在證券交易所上市交易時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)編制基金上市公告書,，并由基金管理人與基金托管人在上市交易日前兩個(gè)工作日內(nèi)刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊上,，同時(shí)一式二份分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)和上市的證券交易所備案。

 （二）基金上市公告書的內(nèi)容與格式應(yīng)當(dāng)符合本準(zhǔn)則《上市公告書的內(nèi)容與格式》的規(guī)定,。

上市公告書中載有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的,，其報(bào)告期間終止日距上市交易日不得超過(guò)30日。



 第十一條 定期報(bào)告

 （一）定期報(bào)告包括年度報(bào)告,、中期報(bào)告,、投資組合公告、基金資產(chǎn)凈值公告,、公開說(shuō)明書（適用于開放式基金）,。

 （二）基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)基金會(huì)計(jì)年度結(jié)束后90日內(nèi)編制完成年度報(bào)告，并刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊上,，同時(shí)一式五份分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)和基金上市的證券交易所備案,。

 基金年度報(bào)告的格式與內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合本準(zhǔn)則《
年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》的規(guī)定，其中財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)審計(jì),。

 （三）基金管理人應(yīng)當(dāng)于每個(gè)會(huì)計(jì)年度的前6個(gè)月結(jié)束后60日內(nèi)編制完成中期報(bào)告,，并刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊上,，同時(shí)一式五份分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)和基金上市的證券交易所備案,。

 中期報(bào)告的內(nèi)容與格式應(yīng)當(dāng)符合本準(zhǔn)則《中期報(bào)告的內(nèi)容與格式》的規(guī)定。

 （四）投資組合公告每季公布一次,，應(yīng)披露基金投資組合分類比例,，及基金投資按市值計(jì)算的前十名股票明細(xì)。

 公告截止日后15個(gè)工作日內(nèi)，基金管理人應(yīng)編制完投資組合公告,，經(jīng)基金托管人復(fù)核后予以公告,，同時(shí)分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)和基金上市的證券交易所備案。

 基金投資組合公告的內(nèi)容與格式應(yīng)當(dāng)符合本準(zhǔn)則《基金投資組合公告的內(nèi)容與格式》的規(guī)定,。

 （五）封閉式基金資產(chǎn)凈值至少每周公告一次,。基金管理人應(yīng)于每次公告截止日后第1個(gè)工作日計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值及每一基金單位資產(chǎn)凈值,，同時(shí)分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)和上市的證券交易所備案,。

 基金管理人在計(jì)算基金資產(chǎn)凈值時(shí)，基金所持股票應(yīng)當(dāng)按照公告截止日當(dāng)日平均價(jià)計(jì)算,。

 （六）開放式基金成立后,，基金管理人應(yīng)于每6個(gè)月結(jié)束后的30日內(nèi)編制并公告公開說(shuō)明書。公開說(shuō)明書公告截止日為每6個(gè)月的最后一日,。

 （七）除特殊情況外,，年度報(bào)告以外的定期報(bào)告毋需經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。



 第十二條 臨時(shí)報(bào)告

 基金發(fā)生重大事件,，有關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于第一時(shí)間報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)及基金上市的證券交易所,，并編制臨時(shí)報(bào)告書，經(jīng)上市的證券交易所核準(zhǔn)后予以公告,，同時(shí)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì),。

 重大事件是指可能對(duì)基金持有人權(quán)益及基金單位的交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件，包括下列情況：

 （一）基金持有人大會(huì)決議,；

 （二）基金管理人或基金托管人變更,；

 （三）基金管理人的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理,、基金托管部的總經(jīng)理變動(dòng),；

 （四）基金管理人的董事一年內(nèi)變更超過(guò)50％；

 （五）基金管理人或基金托管部主要業(yè)務(wù)人員一年內(nèi)變更超過(guò)30％,；

 （六）基金管理人或基金托管人受到重大處罰,；

 （七）重大訴訟、仲裁事項(xiàng),；

 （八）基金提前終止,；

 （九）其他重要事項(xiàng)。



 第十三條 澄清公告與說(shuō)明

 （一）在任何公共傳播媒介中出現(xiàn)的或者在市場(chǎng)上流傳的消息可能對(duì)基金價(jià)格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響或引起較大波動(dòng)時(shí),，相關(guān)的信息披露義務(wù)人知悉后應(yīng)當(dāng)立即對(duì)該消息進(jìn)行公開澄清,，并將有關(guān)情況立即報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)和基金上市交易的證券交易所。

 （二）有關(guān)基金信息公布后,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可要求基金信息披露義務(wù)人對(duì)公告內(nèi)容作進(jìn)一步公開說(shuō)明,。



 第十四 條信息事務(wù)管理

 （一）基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)信息管理事務(wù)。

 （二）基金托管人須對(duì)基金管理人編制的定期報(bào)告中有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核,，并就此向基金管理人出具書面文件,。

 （三）基金管理人除應(yīng)當(dāng)遵照本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定公開披露信息外，還應(yīng)遵守基金上市的證券交易所關(guān)于信息披露的規(guī)定,。如基金上市的證券交易所的有關(guān)規(guī)定與本準(zhǔn)則相沖突時(shí),，應(yīng)依據(jù)本準(zhǔn)則辦理。

 （四）基金管理人應(yīng)自行選擇中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊披露信息,，所選擇的報(bào)刊在一個(gè)基金會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得更換,。

 （五）基金管理人除在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊上披露信息外，還可以根據(jù)需要在其他報(bào)刊上披露信息,，但應(yīng)當(dāng)保證：

 1,、指定報(bào)刊不晚于非指定報(bào)刊披露信息；

 2,、在不同報(bào)刊上披露同一信息的內(nèi)容一致,。

 （六）基金托管人向新聞媒體披露與基金有關(guān)的信息以前應(yīng)當(dāng)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)。

 （七）上市公告書,、年度報(bào)告,、中期報(bào)告在編制完成后，應(yīng)放置于基金管理人所在地,、基金托管人所在地,、上市交易的證券交易所、有關(guān)銷售機(jī)構(gòu)及其網(wǎng)點(diǎn),，供公眾查閱,。

 （八）凡在上半年設(shè)立的基金，其該次中期報(bào)告可不編制,；凡在下半年設(shè)立的基金,，自其設(shè)立日起至年度末不足2個(gè)月的，其該次年度報(bào)告可不編制,；凡自設(shè)立日起至季度末不足2個(gè)月的基金,，其該次投資組合公告可不編制。

 本款所稱設(shè)立日系指基金按照有關(guān)規(guī)定募足法定份額之日,。



 第十五條 凡違反本準(zhǔn)則的個(gè)人與機(jī)構(gòu),，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,，按本規(guī)定進(jìn)行處罰,。

 （一）信息披露義務(wù)人違反本規(guī)定，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正,，并可視情節(jié)輕重,，單處或并處警告、罰款,。

 對(duì)違反本規(guī)定行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員,，可視情節(jié)輕重，單處或并處警告,、罰款,、暫停或撤銷其從事基金相關(guān)業(yè)務(wù)的資格,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任。

 （二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所,、律師事務(wù)所違反本規(guī)定,，出具的文件有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性內(nèi)容或者有重大遺漏的,，根據(jù)不同情況,，單處或并處警告、罰款,；情節(jié)嚴(yán)重的,，暫停或撤銷其從事證券業(yè)務(wù)的資格,。

 對(duì)前款所列行為負(fù)有直接責(zé)任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,、律師，給予警告或罰款,；情節(jié)嚴(yán)重的,，暫停或撤銷其從事證券業(yè)務(wù)的資格,。構(gòu)成犯罪的,，依法追究其刑事責(zé)任。



 第十六條 本準(zhǔn)則自公布之日起施行,。





 附件一
 
上市公告書的內(nèi)容與格式（試行）





 一,、緒言

 在緒言中必須載明以下文字：

 ××基金上市公告書是依據(jù)《
證券投資基金管理暫行辦法》和《證券交易所證券投資基金
上市規(guī)則》的規(guī)定編制，本基金管理人及基金托管人愿就本公告書所載資料的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)連帶責(zé)任,。

 證券交易所對(duì)××基金上市及有關(guān)事項(xiàng)的審核，均不構(gòu)成對(duì)本公告內(nèi)容的任何保證,。如果投資者欲購(gòu)買××基金,，應(yīng)詳細(xì)閱讀×年×月×日刊登在××報(bào)的招募說(shuō)明書和本上市公告書。



 二,、概要

 本節(jié)應(yīng)列示上市公告書中的主要內(nèi)容,，包括：

 基金簡(jiǎn)稱

 基金交易代碼

 基金單位總份額

 本次上市流通份額

 上市時(shí)間

 上市交易所

 基金管理人

 基金托管人

 上市推薦人



 三,、基金概況

 （一）基金設(shè)立的主要內(nèi)容，包括：

 基金設(shè)立批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)和批準(zhǔn)文號(hào)

 基金成立日期

 基金類型

 基金存續(xù)期

 發(fā)起人名稱,、法人代表,、注冊(cè)資本

 發(fā)起人注冊(cè)地址及聯(lián)系電話、聯(lián)系人

 （二）基金發(fā)行的主要內(nèi)容,，包括：

 基金單位發(fā)行總份額

 每份基金單位面值

 發(fā)行價(jià)格

 發(fā)行日期

 持有人數(shù)

 登記結(jié)算機(jī)構(gòu)

 發(fā)起人持有份額

 發(fā)行情況簡(jiǎn)介

 （三）基金上市的主要內(nèi)容,，包括：

 上市核準(zhǔn)文號(hào)

 上市日期

 本次上市流通份額

 發(fā)起人認(rèn)購(gòu)部分的流通規(guī)定



 四、基金持有人結(jié)構(gòu)及基金前十名持有人

 應(yīng)分別列示各發(fā)起人和社會(huì)公眾持有的基金份額及占總份額的比例,，同時(shí)還需列示基金前十名持有人的名稱,、持有份額、占總份額的比例及基金持有人總數(shù)等,。



 五,、基金管理人、托管人簡(jiǎn)介

 （一）基金管理人簡(jiǎn)介

 法定名稱

 法定代表人

 總經(jīng)理

 注冊(cè)資本

 注冊(cè)地址

 成立批準(zhǔn)文號(hào)

 工商登記注冊(cè)的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照文號(hào)

 股東

 內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職能

 人員情況

 信息管理負(fù)責(zé)人及咨詢電話

 基金管理業(yè)務(wù)情況簡(jiǎn)介

 （二）基金托管人簡(jiǎn)介

 法定名稱

 法定代表人

 注冊(cè)地址

 注冊(cè)資本

 托管部負(fù)責(zé)人

 托管部人員情況

 信息管理負(fù)責(zé)人及咨詢電話

 托管業(yè)務(wù)情況簡(jiǎn)介



 六,、基金投資策略和投資組合

 （一）基金投資策略

 （二）公告日前倒數(shù)第二個(gè)工作日當(dāng)日的投資組合



 七,、基金契約摘要

 （一）投資目標(biāo)、投資范圍,、投資決策,、投資組合和投資限制

 （二）基金資產(chǎn)估值

 （三）基金費(fèi)用與稅收

 （四）基金會(huì)計(jì)與審計(jì)

 （五）基金的信息披露

 （六）基金契約存放地和投資者取得基金契約的方式



 八、基金運(yùn)作情況

 （一）基金管理人報(bào)告

 （二）基金托管人報(bào)告



 九,、財(cái)務(wù)狀況（截止至公告日前兩個(gè)工作日）



 十,、重要事項(xiàng)揭示

 本節(jié)列示基金發(fā)行后發(fā)生的對(duì)基金持有人有較大影響的重要事項(xiàng)。



 十一,、備查文件目錄





 附件二
 
年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（試行）





 一,、基金簡(jiǎn)介

 （一）簡(jiǎn)要介紹基金發(fā)起設(shè)立及上市情況并列示以下事項(xiàng)：基金簡(jiǎn)稱、基金交易代碼,、基金單位總份額,、基金類型、基金存續(xù)期,、上市的證券交易所等,。

 （二）列示基金管理人的法定名稱、注冊(cè)地址,、辦公地址,、郵政編碼、法定代表人,、總經(jīng)理,；負(fù)責(zé)信息管理事務(wù)人員的姓名、聯(lián)系地址,、電話,、傳真,。

 （三）列示基金托管人的法定名稱、注冊(cè)地址,、辦公地址,、郵政編碼、法定代表人,、托管部負(fù)責(zé)人；負(fù)責(zé)信息管理事務(wù)人員的姓名,、聯(lián)系地址,、電話、傳真,。

 （四）列示基金所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的法定名稱,、注冊(cè)地址、辦公地址,、法定代表人,、經(jīng)辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

 （五）列示基金所聘請(qǐng)的律師事務(wù)所（如有）的法定名稱,、注冊(cè)地址,、辦公地址、法定代表人,、經(jīng)辦律師,。



 二、基金管理人報(bào)告

 （一）應(yīng)聲明其在報(bào)告期內(nèi),，是否存在損害基金持有人利益的行為,，是否嚴(yán)格遵守了《暫行辦法》及其各項(xiàng)實(shí)施準(zhǔn)則、基金契約和其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定,，是否勤勉盡責(zé)地為基金持有人謀求利益,。

 （二）應(yīng)結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)情況及證券市場(chǎng)情況，簡(jiǎn)要說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)基金投資策略,。

 （三）可對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì),、證券市場(chǎng)大勢(shì)及行業(yè)走勢(shì)等進(jìn)行展望，但不得對(duì)報(bào)告期后的基金業(yè)績(jī)及具體證券的走勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè),。



 三,、托管人報(bào)告

 （一）應(yīng)聲明其在報(bào)告期內(nèi)，是否存在任何損害基金持有人利益的行為,，是否嚴(yán)格遵守了《暫行辦法》及其各項(xiàng)實(shí)施準(zhǔn)則,、基金契約和其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，完全盡職盡責(zé)地履行了應(yīng)盡的義務(wù),。

 （二）應(yīng)說(shuō)明在報(bào)告期內(nèi)基金管理人在投資運(yùn)作,、基金資產(chǎn)凈值及每份基金單位資產(chǎn)凈值的計(jì)算等問(wèn)題上,，是否存在任何損害基金持有人利益的行為，是否嚴(yán)格遵守了《暫行辦法》及其各項(xiàng)實(shí)施準(zhǔn)則,、基金契約和其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定,。

 （三）應(yīng)對(duì)基金管理人在本年度內(nèi)所編制的與托管人有關(guān)的基金披露信息是否合法、真實(shí),、完整作出說(shuō)明,。



 四、基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告

 （一）審計(jì)報(bào)告

 應(yīng)采用中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)規(guī)定的審計(jì)報(bào)告格式,，就財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性,、公允性及會(huì)計(jì)處理方法的一貫性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，同時(shí)判定其是否符合基金契約的規(guī)定,。

 （二）基金會(huì)計(jì)報(bào)告書

 資產(chǎn)負(fù)債報(bào)告書

 必須分別披露下列事項(xiàng)期初數(shù),、期末數(shù)：

 1、股票投資－－成本

 2,、債券投資－－成本

 3,、其他投資－－成本

 4、股票投資－－估值增值

 5,、債券投資－－估值增值

 6,、其他投資－－估值增值

 7、現(xiàn)金

 8,、銀行存款

 9,、應(yīng)收股利

 10、應(yīng)收利息

 11,、應(yīng)收帳款（如應(yīng)收股票清算款）

 12,、其他應(yīng)收款項(xiàng)

 13、基金資產(chǎn)總值

 14,、應(yīng)付基金管理費(fèi)

 15,、應(yīng)付基金托管費(fèi)

 16、應(yīng)付收益

 17,、應(yīng)付帳款（如應(yīng)付購(gòu)買股票清算款）

 18,、應(yīng)付傭金

 19、其他應(yīng)付款項(xiàng)

 20,、負(fù)債總額

 21,、基金單位總額

 22、未分配凈收益

 23,、未實(shí)現(xiàn)估值增值

 24,、基金資產(chǎn)凈值

 25、基金單位發(fā)行總份額

 26、每份基金單位資產(chǎn)凈值

 收益及分配報(bào)告書

 必須分別披露下列事項(xiàng)本期數(shù)及上期數(shù)：

 1,、在除息日確認(rèn)的股息收入

 2,、債券利息收入

 3、分別列示股票,、債券及其它資產(chǎn)的買賣價(jià)差收入

 4,、其他收入（如結(jié)息日確認(rèn)的銀行存款利息收入、發(fā)行費(fèi)節(jié)余,、發(fā)行時(shí)申購(gòu)資金凍結(jié)利息等）

 5,、基金管理費(fèi)

 6、基金托管費(fèi)

 7,、應(yīng)由基金承擔(dān)的其他費(fèi)用

 8,、基金凈收益

 9、上年未分配凈收益

 10,、本期已分配收益

 11,、期末未分配凈收益

 （三）會(huì)計(jì)報(bào)告書附注

 報(bào)表帳項(xiàng)注釋應(yīng)列出以下事項(xiàng)：

 1,、主要會(huì)計(jì)政策

 （1）基金資產(chǎn)的估值方法,，包括上市證券、非上市證券,、其他各種資產(chǎn)的估值方法,。

 （2）股息收入、債券利息收入及其他收入的確認(rèn)政策

 （3）證券交易的成本計(jì)價(jià)方法

 （4）稅項(xiàng)

 （5）其他為處理決定基金運(yùn)作及基金財(cái)務(wù)狀況的重大事項(xiàng)而采取的會(huì)計(jì)政策

 （6）基金的收益分配政策

 （7）上述會(huì)計(jì)政策有任何變動(dòng),，必須披露變更的情況,、變更的原因，并充分披露其對(duì)財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果及基金運(yùn)作的影響,。

 2、關(guān)聯(lián)交易

 （1）如基金與基金管理人,、托管人及基金的發(fā)起人,、基金管理公司的股東等所有存在重大利益關(guān)系的任何關(guān)聯(lián)人在報(bào)告期內(nèi)已進(jìn)行交易，則須分別列示該等關(guān)聯(lián)人的名稱及與基金的關(guān)系,、該種交易的性質(zhì)及確認(rèn)該種交易是在正常業(yè)務(wù)中按照一般商業(yè)條款而訂立的聲明,。

 （2）分別列示基金通過(guò)關(guān)聯(lián)人的席位進(jìn)行投資的年成交量，及占全年成交總量的比例,、支付給該機(jī)構(gòu)的年傭金,、及占基金全年傭金總量的比例，同時(shí)還須列示向該機(jī)構(gòu)支付的平均傭金比率,。

 （3）分別列示管理人或托管人收取的相應(yīng)報(bào)酬的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)及金額,。

 （4）上述（2）至（3）項(xiàng)披露信息應(yīng)列示至少最近兩個(gè)年度的相應(yīng)數(shù)據(jù)。

 3,、主要報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明

 （1）當(dāng)年設(shè)立的基金應(yīng)披露發(fā)行費(fèi)明細(xì)及發(fā)行費(fèi)節(jié)余額,、發(fā)行時(shí)申購(gòu)資金凍結(jié)利息額,。

 （2）其他主要項(xiàng)目的說(shuō)明。

 （四）應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明任何流通受限,、不能自由轉(zhuǎn)讓的基金資產(chǎn)的名稱,、數(shù)量、金額,，轉(zhuǎn)讓受限原因,、受限期限，估值辦法及其對(duì)基金財(cái)務(wù)狀況的影響等,。

 （五）基金投資組合

應(yīng)按照《基金投資組合公告的內(nèi)容與格式》的規(guī)定（重要提示除外）予以編制,。

 （六）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

 至少披露最近3個(gè)基金會(huì)計(jì)年度的以下財(cái)務(wù)指標(biāo)：

 1、基金可分配凈收益及單位基金凈收益

 2,、期末基金資產(chǎn)總值

 3,、期末基金資產(chǎn)凈值及單位基金資產(chǎn)凈值

 4、基金資產(chǎn)凈值收益率



 五,、基金持有人結(jié)構(gòu)及前十名持有人

 應(yīng)分別列示各發(fā)起人和社會(huì)公眾持有的基金份額及占總份額的比例,，同時(shí)還需列示基金前十名持有人（含發(fā)起人）的名稱、持有份額,、占總份額的比例,。



 六、重要事項(xiàng)揭示

 1,、管理人,、托管人的重大訴訟事項(xiàng)；

 2,、基金的會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更,；

 3、基金管理人,、基金托管人辦公地址的變更,；

 4、投資組合策略的改變,；

 5,、基金管理人、基金托管人涉及托管業(yè)務(wù)及其高級(jí)管理人受到任何處罰的情況,；

 6,、基金管理人選擇證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的交易席位作為基金專用交易席位的有關(guān)情況，包括已選定機(jī)構(gòu),、選擇標(biāo)準(zhǔn),、年度內(nèi)變更情況、年成交量及占全年成交總量的比例、支付給該機(jī)構(gòu)的年傭金及占基金全年傭金總量的比例,；

 7,、其他。



 七,、備查文件目錄





 附件三
  中期報(bào)告的內(nèi)容與格式（試行）





 一,、基金簡(jiǎn)介

 列示以下事項(xiàng)：

 （一）基金簡(jiǎn)稱、基金交易代碼,、基金單位總份額,、基金類型、基金存續(xù)期,、上市地點(diǎn)等,。

 （二）基金管理人的法定名稱、注冊(cè)地址,、辦公地址,、郵政編碼、法定代表人,、總經(jīng)理,；負(fù)責(zé)信息管理事務(wù)人員的姓名、聯(lián)系地址,、電話,、傳真,。

 （三）基金托管人的法定名稱,、注冊(cè)地址、辦公地址,、郵政編碼,、法定代表人、托管部負(fù)責(zé)人,；負(fù)責(zé)信息管理事務(wù)人員的姓名,、聯(lián)系地址、電話,、傳真,。

 （四）基金所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的法定名稱、注冊(cè)地址,、辦公地址,、法定代表人、經(jīng)辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師,。

 （五）基金所聘請(qǐng)的律師事務(wù)所（如有）的法定名稱,、注冊(cè)地址、辦公地址、法定代表人,、經(jīng)辦律師,。



 二、基金管理人報(bào)告

 （一）應(yīng)聲明其在報(bào)告期內(nèi),，是否存在損害基金持有人利益的行為,，是否嚴(yán)格遵守了《暫行辦法》及其各項(xiàng)實(shí)施準(zhǔn)則、基金契約和其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定,，是否勤勉盡責(zé)地為基金持有人謀求利益,。

 （二）應(yīng)結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)情況及證券市場(chǎng)情況，簡(jiǎn)要說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)基金投資策略,。

 （三）可對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì),、證券市場(chǎng)大勢(shì)及行業(yè)走勢(shì)等進(jìn)行展望，但不得對(duì)報(bào)告期后的基金業(yè)績(jī)及具體證券的走勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè),。



 三,、基金財(cái)務(wù)報(bào)告

 （一）基金會(huì)計(jì)報(bào)告書

 資產(chǎn)負(fù)債報(bào)告書

 必須分別披露下列事項(xiàng)期初數(shù)、期末數(shù)：

 1,、股票投資－－成本

 2,、債券投資－－成本

 3、其他投資－－成本

 4,、股票投資－－估值增值

 5,、債券投資－－估值增值

 6、其他投資－－估值增值

 7,、現(xiàn)金

 8,、銀行存款

 9、應(yīng)收股利

 10,、應(yīng)收利息

 11,、應(yīng)收帳款（如應(yīng)收股票清算款）

 12、其他應(yīng)收款項(xiàng)

 13,、基金資產(chǎn)總值

 14,、應(yīng)付基金管理費(fèi)

 15、應(yīng)付基金托管費(fèi)

 16,、應(yīng)付收益

 17,、應(yīng)付帳款（如應(yīng)付購(gòu)買股票清算款）

 18、應(yīng)付傭金

 19,、其他應(yīng)付款項(xiàng)

 20,、負(fù)債總額

 21、基金單位總額

 22,、未分配凈收益

 23,、未實(shí)現(xiàn)估值增值

 24,、基金資產(chǎn)凈值

 25、基金單位發(fā)行總份額

 26,、每份基金單位資產(chǎn)凈值

 收益及分配報(bào)告書

 必須分別披露下列事項(xiàng)本期數(shù)及上期數(shù)：

 1,、在除息日確認(rèn)的股息收入

 2、債券利息收入

 3,、分別列示股票,、債券及其它資產(chǎn)的買賣價(jià)差收入

 4、其他收入（如結(jié)息日確認(rèn)的銀行存款利息收入,、發(fā)行費(fèi)節(jié)余,、發(fā)行時(shí)申購(gòu)資金凍結(jié)利息等）

 5、基金管理費(fèi)

 6,、基金托管費(fèi)

 7,、應(yīng)由基金承擔(dān)的其他費(fèi)用

 8、基金凈收益

 9,、上年未分配凈收益

 10,、本期已分配收益

 11、期末未分配凈收益

 （二）會(huì)計(jì)報(bào)告書附注

 報(bào)表帳項(xiàng)注釋應(yīng)列出以下事項(xiàng)：

 1,、主要會(huì)計(jì)政策

 （1）基金資產(chǎn)的估值方法,，包括上市證券、非上市證券,、其他各種資產(chǎn)的估值方法,。

 （2）股息收入、債券利息收入及其他收入的確認(rèn)政策

 （3）證券交易的成本計(jì)價(jià)方法

 （4）稅項(xiàng)

 （5）其他為處理決定基金運(yùn)作及基金財(cái)務(wù)狀況的重大事項(xiàng)而采取的會(huì)計(jì)政策

 （6）基金的收益分配政策

 （7）上述會(huì)計(jì)政策有任何變動(dòng),，必須披露變更的情況,、變更的原因，并充分披露其對(duì)財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果及基金運(yùn)作的影響,。

 2,、關(guān)聯(lián)交易

 （1）如基金與基金管理人,、托管人及基金的發(fā)起人、基金管理公司的發(fā)起人等所有存在重大利益關(guān)系的任何關(guān)聯(lián)人在報(bào)告期內(nèi)已進(jìn)行交易,，則分別列示該等關(guān)聯(lián)人的名稱及與基金的關(guān)系,、該種交易的性質(zhì)及確認(rèn)該種交易是在正常業(yè)務(wù)中按照一般商業(yè)條款而訂立的聲明。

 （2）分別列示基金通過(guò)各關(guān)聯(lián)方的席位進(jìn)行投資的當(dāng)期成交量,，及占當(dāng)期成交總量的比例,、支付給該機(jī)構(gòu)的當(dāng)期傭金、及占基金當(dāng)期傭金總量的比例,。

 （3）分別列示管理人或托管人收取的相應(yīng)報(bào)酬的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)及金額,。

 3,、主要報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明

 （1）當(dāng)年設(shè)立的基金應(yīng)披露發(fā)行費(fèi)明細(xì)及發(fā)行費(fèi)節(jié)余額、發(fā)行時(shí)申購(gòu)資金凍結(jié)利息額,。

 （2）其他主要項(xiàng)目的說(shuō)明,。

 （三）應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明任何流通受限、不能自由轉(zhuǎn)讓的基金資產(chǎn)的名稱,、數(shù)量,、金額，轉(zhuǎn)讓受限原因,、受限期限,，估值辦法及其對(duì)基金財(cái)務(wù)狀況的影響等。

 （四）基金投資組合

應(yīng)按照《基金投資組合公告的內(nèi)容與格式》的規(guī)定（重要提示除外）予以編制,。



 四,、基金持有人結(jié)構(gòu)及基金前十名持有人

 應(yīng)分別列示各發(fā)起人和社會(huì)公眾持有的基金份額及占總份額的比例，此外還需列示按市值排序的基金前十名持有人的名稱,、持有份額,、占總份額的比例。



 五,、重要事項(xiàng)揭示

 1,、管理人、托管人的重大訴訟事項(xiàng),；

 2,、基金的會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更；

 3,、基金管理人,、基金托管人辦公地址的變更；

 4,、投資組合策略的改變,；

 5、基金管理人,、基金托管人機(jī)構(gòu)及其高級(jí)管理人受到任何處罰的情況,；

 6、基金管理人選擇證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的交易席位作為基金專用交易席位的有關(guān)情況,，包括已選定機(jī)構(gòu),、選擇標(biāo)準(zhǔn)、當(dāng)期變更情況,、當(dāng)期成交量及占當(dāng)期成交總量的比例,、支付給該機(jī)構(gòu)的當(dāng)期傭金及占基金當(dāng)期傭金總量的比例；

 7,、其他,。



 六,、備查文件目錄





 附件四
  基金投資組合公告的內(nèi)容與格式（試行）





 一、重要提示

 “本基金的托管人已于年月日復(fù)核了本公告,?！?


 二、基金投資組合公告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

 （一）按行業(yè)分類的股票投資組合（股數(shù)／面額,、市值,、占基金資產(chǎn)凈值比例％）及股票市價(jià)合計(jì)；

 （二）債券市價(jià)（不含國(guó)債）合計(jì),；

 （三）國(guó)債,、貨幣資金合計(jì)。



 三,、基金投資前十名股票明細(xì)

 列示基金投資組合中,，按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前十名股票明細(xì)，至少應(yīng)當(dāng)包括股票名稱,、數(shù)量,、市值、占基金資產(chǎn)凈值比例（％）,。



 四,、基金投資組合的報(bào)告附注至少應(yīng)披露以下項(xiàng)目：

 （一）報(bào)告項(xiàng)目的計(jì)價(jià)方法。如上市證券采用公告內(nèi)容截止日的市場(chǎng)收盤價(jià),，非上市債券按面值加計(jì)至公告內(nèi)容截止日應(yīng)計(jì)利息,。

 （二）流通轉(zhuǎn)讓受到嚴(yán)格限制的資產(chǎn)。包括對(duì)基金配售的新股等應(yīng)在報(bào)告中采用購(gòu)入成本單獨(dú)列示,，同時(shí)必須在報(bào)告附注中詳盡披露下列事實(shí)：該資產(chǎn)的總成本,、總市價(jià)、計(jì)價(jià)方法,、該方法對(duì)基金財(cái)務(wù)狀況的具體影響及轉(zhuǎn)讓受限原因,、轉(zhuǎn)讓受限期限?；鸪钟械囊验L(zhǎng)期停牌股票應(yīng)在報(bào)告中以最近期的市價(jià)列示,。

 （三）貨幣資金及其他資產(chǎn)的構(gòu)成。

 （四）應(yīng)明確陳述是否存在購(gòu)入成本已超過(guò)基金資產(chǎn)凈值10％的股票,。如存在,，應(yīng)列示這些股票的名稱、數(shù)量,、占基金資產(chǎn)凈值的比例及處理方式。