• 【發(fā)布單位】中國保險監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】保監(jiān)發(fā)[1999]235號
• 【發(fā)布日期】1999-12-03
• 【生效日期】1999-12-03
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

關于保險公司委托會計師事務所開展審計業(yè)務有關問題的通知

 關于保險公司委托會計師事務所開展審計業(yè)務有關問題的通知
 
（保監(jiān)發(fā)〔1999〕235號1999年12月3日）
各保險公司：

 為加強對保險公司資本金,、股東資格,、業(yè)務經(jīng)營和財務狀況的監(jiān)督,，根據(jù)《
中華人民共和國保險法》和《
保險管理暫行規(guī)定》的有關規(guī)定，保險公司向保險監(jiān)管部門報送營業(yè)報告,、財務會計報告和其他有關報告,，應同時提交由符合規(guī)定條件的會計師事務所出具的審計報告。

 為充分發(fā)揮注冊會計師在保險監(jiān)管中的作用,，進一步提高監(jiān)管效率,，中國保監(jiān)會對保險公司委托會計師事務所進行保險相關業(yè)務審計特作如下規(guī)定：



 一、保險公司委托進行保險相關業(yè)務審計的會計師事務所應具備下列條件：

 （一）由注冊會計師及其他符合規(guī)定的人員依法在中國境內(nèi)發(fā)起設立并執(zhí)行3年以上,，內(nèi)部機構設置和管理制度健全,。

 （二）具有良好的社會聲譽和職業(yè)道德記錄，最近3年沒有發(fā)生執(zhí)業(yè)質量和職業(yè)道德問題并因此受過處罰,。

 （三）專職注冊會計師不少于20名,，其中至少有3人具有3年以上保險審計經(jīng)驗或保險從業(yè)經(jīng)驗。

 （四）審計保險公司證券,、期貨業(yè)務的會計師事務所,，應當具有證券、期貨相關業(yè)務許可證,。



 二,、保險公司有權自行選擇符合上述條件的會計師事務所為其提供審計服務，但應當在簽約之前將所委托的會計師事務所的相關資料,，如：會計師事務所簡介,、主要服務內(nèi)容和主要客戶、負責人簡歷,、3名具有保險審計經(jīng)驗或保險從業(yè)經(jīng)驗的注冊會計師簡歷等送中國保監(jiān)會備案,。對于由不符合上述條件的會計師事務所出具的審計報告，中國保監(jiān)會將不予認可,。

 保險公司應積極配合注冊會計師的工作,，主動提供審計所需要的財務會計資料及其他相關資料，并承擔相應的責任,。



 三,、中國保監(jiān)會有權對保險公司進行抽查，復核保險公司報送的經(jīng)過會計師事務所審計的有關報告,，如發(fā)現(xiàn)會計師事務所在審計過程中可能存在違規(guī)行為,、重大工作疏漏或失誤、隱瞞重大問題未向監(jiān)管部門報告等,，將通知中國注冊會計師協(xié)會,，對經(jīng)核實問題嚴重的，可以要求保險公司終止對該會計師事務所的委托,。對屬于保險公司責任的問題,，中國保監(jiān)會將依據(jù)有關法規(guī)進行處罰,。



 四、本通知自發(fā)布之日起開始執(zhí)行,。