• 【發(fā)布單位】財政部
• 【發(fā)布文號】財會字[2000]12號
• 【發(fā)布日期】2000-06-30
• 【生效日期】2000-06-30
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

關(guān)于印發(fā)《住房公積金會計核算辦法補充規(guī)定》的通知

關(guān)于印發(fā)《住房公積金會計核算辦法補充規(guī)定》的通知
 
（財會字〔2000〕12號）
各省,、自治區(qū),、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

 《住房公積金會計核算辦法》印發(fā)以來,，陸續(xù)接到各地住房公積金管理中心的來電,，反映住房公積金運作過程中有關(guān)其他應(yīng)收款,、其他應(yīng)付款會計核算問題。為了完善《住房公積金會計核算辦法》,，我們對住房公積金運作過程中有關(guān)其他應(yīng)收款,、其他應(yīng)付款的會計核算進(jìn)行了補充，現(xiàn)印發(fā)給你們,，請印發(fā)各級住房公積金管理中心遵照執(zhí)行,。



 中華人民共和國財政部

 二000年六月十三日


 附件： 住房公積金會計核算辦法補充規(guī)定



 一、會計科目

 （一）增設(shè)“119其他應(yīng)收款”科目

 1,、本科目核算住房公積金運作過程中臨時發(fā)生的其他各種應(yīng)收款項,。如處置個人抵押物取得的價款低于逾期貸款賬面價值應(yīng)由債務(wù)人清償?shù)牟糠值取?
 2、處置抵押物時,，按取得的價款,，借記“住房公積金存款”科目，按取得的價款低于逾期貸款賬面價值的差額,，借記本科目,，按逾期貸款賬面價值，貸記“逾期貸款”科目,；收回款項時,，借記“住房公積金存款”科目，貸記本科目,。

 3,、本科目應(yīng)按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。

 4、本科目期末借方余額,，反映尚未收回的其他應(yīng)收款,。

 （二）增設(shè)“219其他應(yīng)付款”科目

 1、本科目核算住房公積金運作過程中臨時發(fā)生的其他各種應(yīng)付及暫收款項,。如住房公積金繳存過程中收到的多繳款,，處置抵押物取得的價款超過逾期貸款賬面價值應(yīng)歸抵押人所有的部分等。

 2,、住房公積金繳存過程中收到的多繳款,，借記“住房公積金存款”科目，貸記本科目,；退還款項時,，借記本科目，貸記“住房公積金存款”科目,。

 處置抵押物時,，按取得的價款，借記“住房公積金存款”科目,，按逾期貸款賬面價值,，貸記“逾期貸款”科目，按取得的價款高于逾期貸款賬面價值的差額,，貸記本科目,；償還款項時，借記本科目,，貸記“住房公積金存款”科目,。

 3、本科目應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置明細(xì)賬,。

 4,、本科目期末貸方余額，反映尚未償付的其他應(yīng)付款,。



 二,、會計報表

 在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收利息”項目下“委托貸款”項目上增設(shè)“其他應(yīng)收款”項目（7行），反映期末尚未收回的其他應(yīng)收款,。

 在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付利息”項目下“專項應(yīng)付款”項目上增設(shè)“其他應(yīng)付款”項目（21行）,，反映期末尚未償付的其他應(yīng)付款。