• 【發(fā)布單位】財(cái)政部
• 【發(fā)布文號(hào)】財(cái)會(huì)字[2000]12號(hào)
• 【發(fā)布日期】2000-06-30
• 【生效日期】2000-06-30
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類(lèi)別】國(guó)家法律法規(guī)

關(guān)于印發(fā)《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法補(bǔ)充規(guī)定》的通知

關(guān)于印發(fā)《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法補(bǔ)充規(guī)定》的通知
 
（財(cái)會(huì)字〔2000〕12號(hào)）
各省,、自治區(qū),、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

 《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》印發(fā)以來(lái),，陸續(xù)接到各地住房公積金管理中心的來(lái)電,，反映住房公積金運(yùn)作過(guò)程中有關(guān)其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款會(huì)計(jì)核算問(wèn)題,。為了完善《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》,，我們對(duì)住房公積金運(yùn)作過(guò)程中有關(guān)其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行了補(bǔ)充，現(xiàn)印發(fā)給你們,，請(qǐng)印發(fā)各級(jí)住房公積金管理中心遵照?qǐng)?zhí)行,。



 中華人民共和國(guó)財(cái)政部

 二000年六月十三日


 附件： 住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法補(bǔ)充規(guī)定



 一、會(huì)計(jì)科目

 （一）增設(shè)“119其他應(yīng)收款”科目

 1,、本科目核算住房公積金運(yùn)作過(guò)程中臨時(shí)發(fā)生的其他各種應(yīng)收款項(xiàng),。如處置個(gè)人抵押物取得的價(jià)款低于逾期貸款賬面價(jià)值應(yīng)由債務(wù)人清償?shù)牟糠值取?
 2、處置抵押物時(shí),，按取得的價(jià)款,，借記“住房公積金存款”科目，按取得的價(jià)款低于逾期貸款賬面價(jià)值的差額,，借記本科目,，按逾期貸款賬面價(jià)值，貸記“逾期貸款”科目,；收回款項(xiàng)時(shí),，借記“住房公積金存款”科目，貸記本科目,。

 3,、本科目應(yīng)按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。

 4,、本科目期末借方余額,，反映尚未收回的其他應(yīng)收款。

 （二）增設(shè)“219其他應(yīng)付款”科目

 1,、本科目核算住房公積金運(yùn)作過(guò)程中臨時(shí)發(fā)生的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng),。如住房公積金繳存過(guò)程中收到的多繳款，處置抵押物取得的價(jià)款超過(guò)逾期貸款賬面價(jià)值應(yīng)歸抵押人所有的部分等,。

 2、住房公積金繳存過(guò)程中收到的多繳款,，借記“住房公積金存款”科目,，貸記本科目；退還款項(xiàng)時(shí),，借記本科目,，貸記“住房公積金存款”科目。

 處置抵押物時(shí),，按取得的價(jià)款,，借記“住房公積金存款”科目，按逾期貸款賬面價(jià)值,，貸記“逾期貸款”科目,，按取得的價(jià)款高于逾期貸款賬面價(jià)值的差額，貸記本科目；償還款項(xiàng)時(shí),，借記本科目,，貸記“住房公積金存款”科目。

 3,、本科目應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置明細(xì)賬,。

 4、本科目期末貸方余額,，反映尚未償付的其他應(yīng)付款,。



 二、會(huì)計(jì)報(bào)表

 在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收利息”項(xiàng)目下“委托貸款”項(xiàng)目上增設(shè)“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目（7行）,，反映期末尚未收回的其他應(yīng)收款,。

 在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付利息”項(xiàng)目下“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目上增設(shè)“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目（21行），反映期末尚未償付的其他應(yīng)付款,。