• 【發(fā)布單位】對(duì)外貿(mào)易部/稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號(hào)】外經(jīng)貿(mào)發(fā)展發(fā)第513號(hào)
• 【發(fā)布日期】2000-09-27
• 【生效日期】2000-09-27
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《關(guān)于 對(duì)騙取出口退稅企業(yè)給予行政處罰的暫行規(guī)定》的通知

 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部,、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《關(guān)于
 對(duì)騙取出口退稅企業(yè)給予行政處罰的暫行規(guī)定》的通知
 
（〔2000〕外經(jīng)貿(mào)發(fā)展發(fā)第513號(hào)）

各省,、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)廳（委,、局）,、國(guó)家稅務(wù)局：

 為有力打擊騙取出口退稅的違法行為，維護(hù)國(guó)家正常經(jīng)濟(jì)秩序,，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù),、快速健康發(fā)展，對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合制定了《關(guān)于對(duì)騙取出口退稅企業(yè)給予行政處罰的暫行規(guī)定》,，現(xiàn)予發(fā)布,，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

 特此通知,。

 附件：如文



 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部

 國(guó)家稅務(wù)總局

 二000年九月二十七日




 附件 關(guān)于對(duì)騙取出口退稅企業(yè)給予行政處罰的暫行規(guī)定



 第一條 為嚴(yán)厲打擊騙取出口退稅行為,，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《
中華人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易法》,、《
中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》,、《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》以及有關(guān)法律,、法規(guī),，特制定本規(guī)定。



 第二條 本規(guī)定所指的騙取出口退稅（以下簡(jiǎn)稱“出口騙稅”）行為,，系指外經(jīng)貿(mào)企業(yè)從事“四自三不見”等買單業(yè)務(wù)和采用偽造,、涂改及套取的出口退稅憑證申報(bào)退稅，以取得國(guó)家出口退稅款的行為,。



 第三條 本規(guī)定所指外經(jīng)貿(mào)企業(yè)是指外貿(mào)公司,、自營(yíng)進(jìn)出口生產(chǎn)企業(yè)和科研院所、有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的商業(yè)物資企業(yè),、對(duì)外承包勞務(wù)企業(yè),、加工貿(mào)易企業(yè)、邊貿(mào)企業(yè),、旅游小額貿(mào)易企業(yè)等,。



 第四條 對(duì)有出口騙稅行為的外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的行政處罰包括給予警告、暫?；虺蜂N對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)許可等形式,。



 第五條 稅務(wù)部門認(rèn)定有出口騙稅行為,，在作出追繳騙稅款及停止出口退稅權(quán)等行政處罰后，對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部可按本暫行規(guī)定對(duì)出口騙稅企業(yè)給予處罰,。



 第六條 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部依據(jù)出口騙稅行為的情節(jié)輕重,，對(duì)企業(yè)給予如下行政處罰：

 （一）對(duì)騙取退稅款5萬元人民幣以上、不滿50萬元人民幣的企業(yè),，給予警告處罰并予以通報(bào),；

 （二）對(duì)騙取退稅款50萬元人民幣以上、不滿100萬元人民幣的企業(yè),，暫停其6個(gè)月對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)許可,；

 （三）對(duì)騙取退稅款100萬元人民幣以上的企業(yè)，撤銷其對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)許可,；

 （四）對(duì)司法機(jī)關(guān)因騙稅案已對(duì)其法定代表人依法追究刑事責(zé)任的企業(yè),，撤銷其對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)許可。

 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部可授權(quán)省級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門對(duì)出口騙稅企業(yè)作出上述行政處罰,。



 第七條 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或其授權(quán)的省級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門在作出行政處罰決定前,，應(yīng)當(dāng)將作出行政處罰的事實(shí)、理由及依據(jù)告知當(dāng)事人（將被處罰的企業(yè)）,。

 當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯,。



 第八條 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或授權(quán)的省級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門在對(duì)騙稅外經(jīng)貿(mào)企業(yè)作出暫停、撤銷對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)許可的行政處罰之前,，應(yīng)告知企業(yè)有要求舉行聽證的權(quán)利,；企業(yè)要求聽證的，對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或其授權(quán)的省級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門應(yīng)組織聽證,。聽證結(jié)束后,，對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或其授權(quán)的省級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及聽證情況,，最終決定是否給予行政處罰或給予何種處罰,。有關(guān)的聽證程序依照《
中華人民共和國(guó)行政處罰法》的規(guī)定進(jìn)行。



 第九條 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或其授權(quán)的省級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門決定作出行政處罰的,，應(yīng)當(dāng)制作行政處罰決定書。

 行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人,；當(dāng)事人不在場(chǎng)的,，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)依照《
中華人民共和國(guó)民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人,。

 行政處罰決定書送達(dá)后,，應(yīng)同時(shí)抄送國(guó)家稅務(wù)總局。



 第十條 處罰決定書自送達(dá)企業(yè)之日起生效,。



 第十一條 企業(yè)對(duì)行政處罰決定不服的,，可依照《
中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》,，在收到處罰決定書之日起15日內(nèi)，向?qū)ν赓Q(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部行政復(fù)議委員會(huì)提起行政復(fù)議,，或依照《
中華人民共和國(guó)行政訴訟法》提起行政訴訟,。被處罰企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟期間，原行政處罰決定不停止執(zhí)行,。



 第十二條 本規(guī)定適用于外商投資企業(yè),。對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部可比照本規(guī)定第六條，對(duì)有出口騙退稅行為的外商投資企業(yè)分別給予警告,、通知海關(guān)暫?；蛲Ｖ罐k理其進(jìn)出口業(yè)務(wù)的行政處罰，并通知外方的母公司,。對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的,，依法撤銷外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書。



 第十三條 本規(guī)定由對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部負(fù)責(zé)解釋,。



 第十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,。