• 【發(fā)布單位】交通部
• 【發(fā)布文號】交通部令2004年第12號
• 【發(fā)布日期】2004-11-19
• 【生效日期】2005-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】交通部
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

(交通部令2004年第12號)





 《交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》已于2004年11月5日經(jīng)第24次部務(wù)會議通過,，現(xiàn)予公布，自2005年1月1日起施行,。



 部長 張春賢

 二○○四年十一月十九日





交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定




第一章 總 則




第一條 為加強(qiáng)交通行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理,，確保資金安全有效使用,，提高經(jīng)濟(jì)效益，推動交通行業(yè)廉政建設(shè),，促進(jìn)交通事業(yè)健康發(fā)展,，根據(jù)《
中華人民共和國審計(jì)法》、《
審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,，結(jié)合交通行業(yè)的實(shí)際情況,，制定本規(guī)定。




第二條 交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì),，是交通經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作的重要組成部分,，是交通主管部門和企事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支,、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí),、合法和效益，以及為加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理,、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)提供保證和咨詢服務(wù)的行為,。




第三條 各級交通主管部門和企事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度,。




第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在交通主管部門和企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，依法獨(dú)立履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。




第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)堅(jiān)持全面審計(jì),、突出重點(diǎn)的工作方針,，堅(jiān)持審計(jì)、幫助,、促進(jìn)相結(jié)合的原則,，規(guī)范審計(jì)行為，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。



 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，忠于職守,，依法審計(jì),，客觀公正，廉潔自律,，保守秘密,。




第六條 交通主管部門和企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持、保護(hù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé),，任何組織和個(gè)人不得干預(yù)內(nèi)部審計(jì)工作,，打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作人員。




第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員




第七條 為切實(shí)履行國務(wù)院賦予的管理職能，交通部設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)交通內(nèi)部審計(jì)工作,。




第八條 地方人民政府交通主管部門應(yīng)強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè),。




第九條 法律,、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的交通企事業(yè)單位，必須設(shè)立獨(dú)立的,、與本單位其他職能部門同級的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),。



 法律、行政法規(guī)沒有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的交通企事業(yè)單位,，應(yīng)按照審計(jì)職責(zé)落實(shí),、分管機(jī)構(gòu)明確、審計(jì)人員適任的原則并結(jié)合本單位的實(shí)際工作需要,，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),、配備內(nèi)部審計(jì)人員。




第十條 設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的交通主管部門和企事業(yè)單位,，可根據(jù)需要設(shè)立審計(jì)委員會，配備總審計(jì)師,。




第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與其承擔(dān)的審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員,。



 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免前應(yīng)征求上級主管單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見,。



 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定,。




第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)，具有較高的審計(jì),、會計(jì)業(yè)務(wù)水平和必要的經(jīng)濟(jì),、法律、工程,、信息技術(shù)等專業(yè)知識,。




第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，本單位應(yīng)予以支持和保障,。



 交通主管部門和企事業(yè)單位應(yīng)創(chuàng)造條件,，鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員參加后續(xù)教育。




第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的取得和聘任,，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。




第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入財(cái)務(wù)預(yù)算,，由本單位予以保證,。



 內(nèi)部審計(jì)人員享受適當(dāng)崗位補(bǔ)貼，具體標(biāo)準(zhǔn)按照財(cái)政部門或比照當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。




第三章 審計(jì)職責(zé)




第十六條 交通部內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理部屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作,，指導(dǎo)全國交通行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作,。



 省級及省級以下交通主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理其所屬單位（含駐外機(jī)構(gòu)和占控股地位或主導(dǎo)地位的所屬單位，下同）的內(nèi)部審計(jì)工作,，指導(dǎo)本地區(qū)交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作,。



 交通企事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。




第十七條 上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要,，可授權(quán)下級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理審計(jì)事項(xiàng),，并指導(dǎo)檢查審計(jì)工作開展情況。下級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按要求及時(shí)辦理,，并接受指導(dǎo),、報(bào)告工作。




第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求以及財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系,、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系,，履行下列職責(zé)：



 （一）對本單位及所屬單位（含駐外機(jī)構(gòu)，下同）的財(cái)政收支,、財(cái)務(wù)收支,、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)；



 （二）對本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi),、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì),；



 （三） 按照干部管理權(quán)限，對本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì),；



 （四） 對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),；



 （五）對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；



 （六）對交通規(guī)費(fèi)征收管理和建設(shè)資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查,；



 （七）對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評審,；



 （八）對本單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同簽訂、對外投資決策,、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,、國有資產(chǎn)處置、設(shè)備更新和技術(shù)改造等重要經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督,；



 （九） 對本單位經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展審計(jì)調(diào)查,，對國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；



 （十）法律,、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng),。




第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理所屬單位、指導(dǎo)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)是：



 （一）研究制定內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章,、制度,、辦法,；



 （二）檢查、督促所屬單位,、指導(dǎo)本行業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,，開展內(nèi)部審計(jì)工作；



 （三）下達(dá)年度審計(jì)工作計(jì)劃,，明確工作重點(diǎn),，提出具體工作要求；



 （四）組織開展行業(yè)性審計(jì)和審計(jì)調(diào)查,；



 （五）組織內(nèi)部審計(jì)理論研究,，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員；



 （六）總結(jié),、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),，表彰、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位（集體）和個(gè)人,；



 （七）配合有關(guān)部門對打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)的行為進(jìn)行調(diào)查,。




第二十條 下級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送下列資料：



 （一）內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃、年度審計(jì)工作計(jì)劃及工作總結(jié),；



 （二）交通審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,；



 （三）審計(jì)意見書、審計(jì)決定及重要的審計(jì)報(bào)告,、審計(jì)調(diào)查報(bào)告,；



 （四）嚴(yán)重違法、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi),、貪污賄賂案件的專案審計(jì)報(bào)告,；



 （五）本單位內(nèi)部審計(jì)工作制度,；



 （六）內(nèi)部審計(jì)工作信息,、經(jīng)驗(yàn)材料；



 （七）其他有關(guān)資料,。




第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定,，積極開展審計(jì)信息化工作。




第二十二條 交通主管部門和企事業(yè)單位可以授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本單位范圍內(nèi)委托社會審計(jì)組織審計(jì)的事項(xiàng)進(jìn)行管理,，并對其從業(yè)資質(zhì)和審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行檢查監(jiān)督,。




第二十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在年度末就審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況向本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)提交總結(jié)報(bào)告。




第二十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量和技術(shù)水平,，并依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)和上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估,。




第四章 審計(jì)權(quán)限




第二十五條 交通主管部門和企事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)規(guī)定，確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有履行職責(zé)所必需的權(quán)限,。




第二十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：



 （一）要求本單位有關(guān)部門及所屬單位及時(shí)報(bào)送生產(chǎn),、經(jīng)營,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算及其執(zhí)行情況,、決算,、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料,；



 （二） 參加本單位生產(chǎn),、經(jīng)營、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理等方面的有關(guān)會議,，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議,；



 （三） 參與研究和制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)制度,、辦法,，由本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)審定后公布實(shí)施；



 （四） 檢查有關(guān)生產(chǎn),、經(jīng)營,、財(cái)務(wù)活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物,；



 （五） 檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料,；



 （六） 對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料,；



 （七）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,，作出臨時(shí)制止決定；



 （八）對可能轉(zhuǎn)移,、隱匿,、篡改、毀棄的會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),，有權(quán)予以暫時(shí)封存,；



 （九）對阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的,，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議,；



 （十） 提出糾正,、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)管理、提高效益的建議,；



 （十一） 對違法和造成損失浪費(fèi)的單位和個(gè)人,，給予通報(bào)批評或提出追究責(zé)任的建議,；



 （十二） 對本單位有關(guān)部門及所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著,、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人,，可以向本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)提出表揚(yáng)和獎勵(lì)的建議；



 （十三） 對審計(jì)工作中的重大事項(xiàng),，可直接向上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)反映,。




第二十七條 交通主管部門和企事業(yè)單位的主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理,、處罰權(quán),。




第五章 審計(jì)程序




第二十八條 內(nèi)部審計(jì)工作的一般程序是：



 （一）根據(jù)上級部署和本單位的具體情況，擬定年度審計(jì)工作計(jì)劃,，報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施,。



 （二）實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)擬定審計(jì)方案,，確定審計(jì)范圍,、內(nèi)容、方式和時(shí)間,，并提前3天向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書,。



 （三）對審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)取得證明材料,，記入審計(jì)工作記錄,，寫出審計(jì)工作底稿；審計(jì)工作記錄應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證,。



 （四）審計(jì)終結(jié),，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位或有關(guān)人員的意見,。被審計(jì)單位或有關(guān)人員應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)提交書面意見,。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未提交書面意見的，視同無異議,，但審計(jì)組應(yīng)作出說明,。



 （五）將審計(jì)報(bào)告,、審計(jì)工作底稿,、審計(jì)工作記錄以及被審計(jì)單位的書面意見，送審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)核,。復(fù)核完畢,，擬出審計(jì)意見書和審計(jì)決定，連同審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位的書面意見,，一并報(bào)送本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)審批,。



 （六）將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定（或?qū)徲?jì)報(bào)告）送達(dá)被審計(jì)單位或有關(guān)人員,；被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定（或經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告），并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報(bào)告執(zhí)行結(jié)果,。



 （七）被審計(jì)單位或有關(guān)人員對審計(jì)意見書和審計(jì)決定（或經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告）如有異議,，可向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)提出，該負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,；在未作出新的決定之前,，原審計(jì)意見書和審計(jì)決定（或經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告）仍然有效。



 （八）對采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定（或經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告）的情況,，應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì),。




第二十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)建立審計(jì)檔案,，并按檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理,。




第三十條 交通主管部門和企事業(yè)單位的組織（人事）、財(cái)務(wù),、紀(jì)檢監(jiān)察等部門應(yīng)充分利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果,。




第六章 獎 懲




第三十一條 對審計(jì)工作成績顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和忠于職守、堅(jiān)持原則,、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員,，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)國有財(cái)產(chǎn)的有功人員,，所在單位和上級主管部門應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵(lì),。



 對濫用職權(quán)、徇私舞弊,、玩忽職守,、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位依照有關(guān)規(guī)定予以處理,；構(gòu)成犯罪的,，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。




第三十二條 被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作,、拒絕審計(jì)或提供資料,、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論或報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的,，單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理,；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任,。




第七章 附 則




第三十三條 本規(guī)定由交通部負(fù)責(zé)解釋,。




第三十四條 本規(guī)定自2005年1月1日起施行。1996年3月6日發(fā)布的《
交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（交通部令1996年第1號）同時(shí)廢止,。