• 【發(fā)布單位】交通部
• 【發(fā)布文號】交通部令2004年第12號
• 【發(fā)布日期】2004-11-19
• 【生效日期】2005-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】交通部
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定

交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定

(交通部令2004年第12號)





 《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》已于2004年11月5日經(jīng)第24次部務(wù)會議通過，現(xiàn)予公布,，自2005年1月1日起施行,。



 部長 張春賢

 二○○四年十一月十九日





交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定




第一章 總 則




第一條 為加強交通行業(yè)經(jīng)濟管理，確保資金安全有效使用,，提高經(jīng)濟效益,，推動交通行業(yè)廉政建設(shè)，促進交通事業(yè)健康發(fā)展,，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》,、《
審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,，結(jié)合交通行業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定,。




第二條 交通行業(yè)內(nèi)部審計,，是交通經(jīng)濟監(jiān)督工作的重要組成部分，是交通主管部門和企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機構(gòu)依法獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支,、財務(wù)收支,、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益,，以及為加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理,、實現(xiàn)經(jīng)濟目標(biāo)提供保證和咨詢服務(wù)的行為。




第三條 各級交通主管部門和企事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定,，建立健全內(nèi)部審計工作制度。




第四條 內(nèi)部審計機構(gòu)在交通主管部門和企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，依法獨立履行內(nèi)部審計職責(zé),。




第五條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)堅持全面審計、突出重點的工作方針,，堅持審計,、幫助、促進相結(jié)合的原則,，規(guī)范審計行為,，防范審計風(fēng)險。



 內(nèi)部審計人員辦理審計事項,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范和內(nèi)部審計準(zhǔn)則,，忠于職守，依法審計,，客觀公正,，廉潔自律，保守秘密,。




第六條 交通主管部門和企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持,、保護內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員依法履行內(nèi)部審計職責(zé)，任何組織和個人不得干預(yù)內(nèi)部審計工作,，打擊報復(fù)內(nèi)部審計工作人員,。




第二章 審計機構(gòu)與人員




第七條 為切實履行國務(wù)院賦予的管理職能，交通部設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu),，負(fù)責(zé)交通內(nèi)部審計工作,。




第八條 地方人民政府交通主管部門應(yīng)強化審計監(jiān)督，加強審計機構(gòu)和隊伍建設(shè),。




第九條 法律,、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的交通企事業(yè)單位,，必須設(shè)立獨立的、與本單位其他職能部門同級的內(nèi)部審計機構(gòu),。



 法律,、行政法規(guī)沒有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的交通企事業(yè)單位，應(yīng)按照審計職責(zé)落實,、分管機構(gòu)明確,、審計人員適任的原則并結(jié)合本單位的實際工作需要，設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu),、配備內(nèi)部審計人員,。




第十條 設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的交通主管部門和企事業(yè)單位，可根據(jù)需要設(shè)立審計委員會,，配備總審計師,。




第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)配備與其承擔(dān)的審計任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計人員。



 內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免,。所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人任免前應(yīng)征求上級主管單位內(nèi)部審計機構(gòu)的意見,。



 內(nèi)部審計人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。




第十二條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì),，具有較高的審計,、會計業(yè)務(wù)水平和必要的經(jīng)濟、法律,、工程,、信息技術(shù)等專業(yè)知識。




第十三條 內(nèi)部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度,，本單位應(yīng)予以支持和保障,。



 交通主管部門和企事業(yè)單位應(yīng)創(chuàng)造條件，鼓勵內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育,。




第十四條 內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的取得和聘任,，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。




第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)所需的經(jīng)費,，應(yīng)當(dāng)列入財務(wù)預(yù)算,，由本單位予以保證。



 內(nèi)部審計人員享受適當(dāng)崗位補貼,，具體標(biāo)準(zhǔn)按照財政部門或比照當(dāng)?shù)貙徲嫏C關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。




第三章 審計職責(zé)




第十六條 交通部內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)管理部屬單位的內(nèi)部審計工作，指導(dǎo)全國交通行業(yè)的內(nèi)部審計工作,。



 省級及省級以下交通主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)管理其所屬單位（含駐外機構(gòu)和占控股地位或主導(dǎo)地位的所屬單位,，下同）的內(nèi)部審計工作，指導(dǎo)本地區(qū)交通行業(yè)內(nèi)部審計工作。



 交通企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)管理所屬單位的內(nèi)部審計工作,。




第十七條 上級內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)工作需要,，可授權(quán)下級內(nèi)部審計機構(gòu)辦理審計事項，并指導(dǎo)檢查審計工作開展情況,。下級內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按要求及時辦理,，并接受指導(dǎo)、報告工作,。




第十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)按照本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)的要求以及財務(wù)隸屬關(guān)系,、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，履行下列職責(zé)：



 （一）對本單位及所屬單位（含駐外機構(gòu),，下同）的財政收支,、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行審計,；



 （二）對本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi),、預(yù)算外資金的管理和使用情況進行審計；



 （三） 按照干部管理權(quán)限,，對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計,；



 （四） 對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計；



 （五）對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計,；



 （六）對交通規(guī)費征收管理和建設(shè)資金管理使用情況進行審計或?qū)徲嬚{(diào)查,；



 （七）對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進行評審,；



 （八）對本單位有關(guān)經(jīng)濟合同簽訂,、對外投資決策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,、國有資產(chǎn)處置,、設(shè)備更新和技術(shù)改造等重要經(jīng)濟活動進行監(jiān)督；



 （九） 對本單位經(jīng)濟管理中的重要問題開展審計調(diào)查,，對國家財經(jīng)法規(guī)和本單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行檢查,；



 （十）法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項,。




第十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)管理所屬單位,、指導(dǎo)行業(yè)內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)是：



 （一）研究制定內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章、制度,、辦法,；



 （二）檢查、督促所屬單位,、指導(dǎo)本行業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度,，開展內(nèi)部審計工作；



 （三）下達(dá)年度審計工作計劃,，明確工作重點,，提出具體工作要求,；



 （四）組織開展行業(yè)性審計和審計調(diào)查；



 （五）組織內(nèi)部審計理論研究,，培訓(xùn)內(nèi)部審計人員,；



 （六）總結(jié)、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗,，表彰,、宣傳內(nèi)部審計工作先進單位（集體）和個人；



 （七）配合有關(guān)部門對打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員依法履行審計職責(zé)的行為進行調(diào)查,。




第二十條 下級內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向上級內(nèi)部審計機構(gòu)報送下列資料：



 （一）內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃,、年度審計工作計劃及工作總結(jié)；



 （二）交通審計統(tǒng)計報表,；



 （三）審計意見書,、審計決定及重要的審計報告、審計調(diào)查報告,；



 （四）嚴(yán)重違法,、嚴(yán)重?fù)p失浪費、貪污賄賂案件的專案審計報告,；



 （五）本單位內(nèi)部審計工作制度,；



 （六）內(nèi)部審計工作信息、經(jīng)驗材料,；



 （七）其他有關(guān)資料,。




第二十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，積極開展審計信息化工作,。




第二十二條 交通主管部門和企事業(yè)單位可以授權(quán)內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位范圍內(nèi)委托社會審計組織審計的事項進行管理,，并對其從業(yè)資質(zhì)和審計質(zhì)量進行檢查監(jiān)督。




第二十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)在年度末就審計計劃執(zhí)行情況向本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)提交總結(jié)報告,。




第二十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量和技術(shù)水平,，并依法接受審計機關(guān)和上級內(nèi)部審計機構(gòu)對審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估。




第四章 審計權(quán)限




第二十五條 交通主管部門和企事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)規(guī)定,，確保內(nèi)部審計機構(gòu)具有履行職責(zé)所必需的權(quán)限,。




第二十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限是：



 （一）要求本單位有關(guān)部門及所屬單位及時報送生產(chǎn)、經(jīng)營,、財務(wù)收支計劃,、預(yù)算及其執(zhí)行情況、決算,、會計報表和其他有關(guān)文件,、資料；



 （二） 參加本單位生產(chǎn)、經(jīng)營,、財務(wù)和經(jīng)濟管理等方面的有關(guān)會議,，召開與審計事項有關(guān)的會議；



 （三） 參與研究和制定有關(guān)的規(guī)章制度,，起草內(nèi)部審計制度,、辦法，由本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)審定后公布實施,；



 （四） 檢查有關(guān)生產(chǎn),、經(jīng)營、財務(wù)活動的資料,、文件和現(xiàn)場勘察實物,；



 （五） 檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；



 （六） 對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查,，并取得證明材料,；



 （七）對正在進行的嚴(yán)重違法和嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，作出臨時制止決定,；



 （八）對可能轉(zhuǎn)移,、隱匿、篡改,、毀棄的會計憑證,、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料,，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn),，有權(quán)予以暫時封存；



 （九）對阻撓,、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的,，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn),，可以采取必要的臨時措施,，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；



 （十） 提出糾正,、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進管理,、提高效益的建議；



 （十一） 對違法和造成損失浪費的單位和個人,，給予通報批評或提出追究責(zé)任的建議,；



 （十二） 對本單位有關(guān)部門及所屬單位嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著,、貢獻(xiàn)突出的集體和個人,，可以向本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)提出表揚和獎勵的建議；



 （十三） 對審計工作中的重大事項，可直接向上級內(nèi)部審計機構(gòu)反映,。




第二十七條 交通主管部門和企事業(yè)單位的主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi),，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán),。




第五章 審計程序




第二十八條 內(nèi)部審計工作的一般程序是：



 （一）根據(jù)上級部署和本單位的具體情況,，擬定年度審計工作計劃，報經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)后實施,。



 （二）實施審計前,，應(yīng)擬定審計方案，確定審計范圍,、內(nèi)容,、方式和時間，并提前3天向被審計單位送達(dá)審計通知書,。



 （三）對審計事項,，應(yīng)取得證明材料，記入審計工作記錄,，寫出審計工作底稿,；審計工作記錄應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證。



 （四）審計終結(jié),，提出審計報告,，征求被審計單位或有關(guān)人員的意見。被審計單位或有關(guān)人員應(yīng)在收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)提交書面意見,。在規(guī)定時間內(nèi)未提交書面意見的,，視同無異議，但審計組應(yīng)作出說明,。



 （五）將審計報告,、審計工作底稿、審計工作記錄以及被審計單位的書面意見,，送審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員進行復(fù)核,。復(fù)核完畢，擬出審計意見書和審計決定,，連同審計報告和被審計單位的書面意見,，一并報送本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)審批。



 （六）將經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定（或?qū)徲媹蟾妫┧瓦_(dá)被審計單位或有關(guān)人員,；被審計單位必須執(zhí)行審計決定（或經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告）,，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告執(zhí)行結(jié)果。



 （七）被審計單位或有關(guān)人員對審計意見書和審計決定（或經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告）如有異議,，可向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)提出,，該負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時處理,；在未作出新的決定之前，原審計意見書和審計決定（或經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告）仍然有效,。



 （八）對采納審計意見和執(zhí)行審計決定（或經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告）的情況,，應(yīng)進行后續(xù)審計。




第二十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項,，應(yīng)建立審計檔案,，并按檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理。




第三十條 交通主管部門和企事業(yè)單位的組織（人事）,、財務(wù),、紀(jì)檢監(jiān)察等部門應(yīng)充分利用內(nèi)部審計的工作成果。




第六章 獎 懲




第三十一條 對審計工作成績顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)和忠于職守,、堅持原則,、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為,、保護國有財產(chǎn)的有功人員,，所在單位和上級主管部門應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵。



 對濫用職權(quán),、徇私舞弊,、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員,，由所在單位依照有關(guān)規(guī)定予以處理,；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任,。




第三十二條 被審計單位不配合內(nèi)部審計工作,、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料,、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的,，單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時予以處理；構(gòu)成犯罪的,，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任,。




第七章 附 則




第三十三條 本規(guī)定由交通部負(fù)責(zé)解釋。




第三十四條 本規(guī)定自2005年1月1日起施行,。1996年3月6日發(fā)布的《
交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（交通部令1996年第1號）同時廢止,。