• 【發(fā)布單位】中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2007第6號(hào)
• 【發(fā)布日期】2007-07-03
• 【生效日期】2007-07-03
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引

商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引

(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2007第6號(hào))





 《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》已經(jīng)2006年12月8日中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)第54次主席會(huì)議通過(guò),，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行,。



主席 劉明康

二○○七年七月三日





商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引




第一章 總 則




第一條 為促進(jìn)商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制,，防范金融風(fēng)險(xiǎn),，保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《
中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》,、《
中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律規(guī)定和銀行審慎監(jiān)管要求,，制定本指引。




第二條 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度,、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范,、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制,。




第三條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)：



 （一）確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行,。



 （二）確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。



 （三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性,。



 （四）確保業(yè)務(wù)記錄,、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整,。




第四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面,、審慎、有效,、獨(dú)立的原則,，包括：



 （一）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位,，并由全體人員參與,，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。



 （二）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn),、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn),，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù),，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求,。



 （三）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力,，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正,。



 （四）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè),、執(zhí)行部門,，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道,。




第五條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)規(guī)模,、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng),，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。




第二章 內(nèi)部控制的基本要求




第六條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：



 （一）內(nèi)部控制環(huán)境,。



 （二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估,。



 （三）內(nèi)部控制措施。



 （四）信息交流與反饋,。



 （五）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正,。




第七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確,、相互制衡,、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件,。




第八條 商業(yè)銀行董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。



 董事會(huì)負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系,；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查,、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保商業(yè)銀行在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng),，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度,，確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量,、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn),；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估,。



 監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì),、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事,、高級(jí)管理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé),；負(fù)責(zé)要求董事、董事長(zhǎng)及高級(jí)管理人員糾正其損害商業(yè)銀行利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行,。



 高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策,，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策,；負(fù)責(zé)建立識(shí)別,、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施,；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu),，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。




第九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制,，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化,，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。




第十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門,，負(fù)責(zé)具體制定并實(shí)施識(shí)別,、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度,、程序和方法,，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。




第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù),、全行范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn),、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控,。




第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng),、成文的政策,、制度和程序，在全行范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求,，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性,。




第十三條 商業(yè)銀行設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策,、制度和程序,，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施,。




第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)制度,，對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和檢討,，并根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定,、銀行組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況,、市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善,。




第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間,、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé),，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。



 涉及資產(chǎn),、負(fù)債,、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。




第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì),，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限,，各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說(shuō)明和清晰的報(bào)告關(guān)系,。



 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確關(guān)鍵崗位及其控制要求,，關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。




第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營(yíng)管理水平,、風(fēng)險(xiǎn)管理能力,、地區(qū)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系,，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán),。



 授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確,，并采取書面形式,。




第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限,，對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的管理和監(jiān)控,。



 下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)機(jī)構(gòu)的決策，在自身職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作,。




第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì),、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證,、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì),，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn),，對(duì)柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān),，對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對(duì)授權(quán),、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控,。




第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì),、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案,，妥善保管，確保原始記錄,、合同契約和各種資料的真實(shí),、完整,。




第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行測(cè)試,。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí),，應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失,，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展,。




第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的法律事務(wù)部門或崗位，統(tǒng)一管理各類授權(quán),、授信的法律事務(wù),，制定和審查法律文本，對(duì)新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證,，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法和有效,。




第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合,，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理,。




第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的信息化，建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu),、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫(kù)和管理信息系統(tǒng),，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營(yíng)管理所需要的各種數(shù)據(jù),，并及時(shí),、真實(shí)、準(zhǔn)確地向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送監(jiān)管報(bào)表資料和對(duì)外披露信息,。




第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會(huì),、監(jiān)事會(huì),、高級(jí)管理層及時(shí)了解本行的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工,，各個(gè)部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋,。




第二十六條 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,，并迅速予以糾正,。




第二十七條 商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營(yíng)信息和管理信息，并對(duì)各個(gè)部門,、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)督和評(píng)價(jià),。




第二十八條 商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有充分的獨(dú)立性，實(shí)行全行系統(tǒng)垂直管理,。



 下級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)由上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé),，總行內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)負(fù)責(zé)。




第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)配備充足的、具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計(jì)人員,，并建立專業(yè)培訓(xùn)制度,，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時(shí)間。




第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制,，業(yè)務(wù)部門,、內(nèi)部審計(jì)部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問(wèn)題，均應(yīng)當(dāng)有暢通的報(bào)告渠道和有效的糾正措施,。??




第三章 授信的內(nèi)部控制




第三十一條 商業(yè)銀行授信內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行統(tǒng)一授信管理,，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測(cè)體系，完善授信決策與審批機(jī)制,，防止對(duì)單一客戶,、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款,，防止信貸資金違規(guī)使用,。




第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的授信風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)不同幣種,、不同客戶對(duì)象,、不同種類的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理，設(shè)置授信風(fēng)險(xiǎn)限額,，避免信用失控,。




第三十三條 商業(yè)銀行授信崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)做到分工合理、職責(zé)明確,，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合,、相互制約，做到審貸分離,、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離,。




第三十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的授信決策機(jī)制，包括設(shè)立授信審查委員會(huì),，負(fù)責(zé)審批權(quán)限內(nèi)的授信,。



 行長(zhǎng)不得擔(dān)任授信審查委員會(huì)的成員。



 授信審查委員會(huì)審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議,、明確發(fā)表意見,、多數(shù)同意通過(guò)的原則，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔,。




第三十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制,，對(duì)授信實(shí)行統(tǒng)一管理。




第三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)授信實(shí)行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度,，上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)下級(jí)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平,、資產(chǎn)質(zhì)量,、所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素，合理確定授信審批權(quán)限,。




第三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小,，對(duì)不同種類、期限,、擔(dān)保條件的授信確定不同的審批權(quán)限,，審批權(quán)限應(yīng)當(dāng)采用量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。




第三十八條 商業(yè)銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定授信審查人,、審批人之間的權(quán)限和工作程序,，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶椤徟鷺I(yè)務(wù),，不得故意繞開審查,、審批人。




第三十九條 商業(yè)銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)防止授信風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)度集中,，通過(guò)實(shí)行授信組合管理,，制定在不同期限、不同行業(yè),、不同地區(qū)的授信分散化目標(biāo),，及時(shí)監(jiān)測(cè)和控制授信組合風(fēng)險(xiǎn)，確?？傮w授信風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi),。




第四十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)單一客戶的貸款、貿(mào)易融資,、票據(jù)承兌和貼現(xiàn),、透支、保理,、擔(dān)保,、貸款承諾、開立信用證等各類表內(nèi)外授信實(shí)行一攬子管理,，確定總體授信額度。




第四十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型為基礎(chǔ),，開發(fā)和運(yùn)用統(tǒng)一的客戶信用評(píng)級(jí)體系,，作為授信客戶選擇和項(xiàng)目審批的依據(jù)，并為客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,、監(jiān)測(cè)以及制定差別化的授信政策提供基礎(chǔ),。客戶信用評(píng)級(jí)結(jié)果應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶信用變化情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整,。




第四十二條 商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶授信應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一,、適度和預(yù)警的原則,。對(duì)集團(tuán)客戶應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一授信管理，合理確定對(duì)集團(tuán)客戶的總體授信額度,，防止多頭授信,、過(guò)度授信和不適當(dāng)分配授信額度。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,，對(duì)集團(tuán)客戶授信集中風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效監(jiān)控,，防止集團(tuán)客戶通過(guò)多頭開戶、多頭借款,、多頭互保等形式套取銀行資金,。




第四十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范，明確貸前調(diào)查,、貸時(shí)審查,、貸后檢查各個(gè)環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求：



 （一）貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)報(bào)告授信調(diào)查掌握的情況,，不回避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論。



 （二）貸時(shí)審查應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立審貸,，客觀公正,，充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策,。



 （三）貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)記錄,，及時(shí)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題報(bào)告有關(guān)人員,，不得隱瞞或掩飾問(wèn)題。




第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的各類授信品種的管理辦法,，明確規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理?xiàng)l件,，包括選項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、期限,、利率,、收費(fèi)、擔(dān)保,、審批權(quán)限,、申報(bào)資料、貸后管理,、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容,。




第四十五條 商業(yè)銀行實(shí)施有條件授信時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循“先落實(shí)條件、后實(shí)施授信”的原則,，授信條件未落實(shí)或條件發(fā)生變更未重新決策的,，不得實(shí)施授信,。




第四十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)授信工作實(shí)施獨(dú)立的盡職調(diào)查。授信決策應(yīng)依據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行,，不得違反程序或減少程序進(jìn)行授信,。在授信決策過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格要求授信工作人員遵循客觀,、公正的原則,，獨(dú)立發(fā)表決策意見，不受任何外部因素的干擾,。




第四十七條 商業(yè)銀行對(duì)關(guān)聯(lián)方的授信,，應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對(duì)非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行,。



 在對(duì)關(guān)聯(lián)方的授信調(diào)查和審批過(guò)程中,，商業(yè)銀行內(nèi)部相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)回避。




第四十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查和監(jiān)控貸款用途,，防止借款人通過(guò)貸款,、貼現(xiàn)、辦理銀行承兌匯票等方式套取信貸資金,，改變借款用途,。




第四十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請(qǐng)材料的真實(shí)性和借款合同的完備性,，防止借款人騙取貸款,，或以其他方式從事金融詐騙活動(dòng)。




第五十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè),、預(yù)警機(jī)制,，嚴(yán)密監(jiān)測(cè)資產(chǎn)質(zhì)量的變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量的潛在風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)出預(yù)警提示,，分析不良資產(chǎn)形成的原因,，及時(shí)制定防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。




第五十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度,，規(guī)范貸款質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序,，嚴(yán)禁掩蓋不良貸款的真實(shí)狀況，確保貸款質(zhì)量的真實(shí)性,。




第五十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立授信風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制,，明確規(guī)定各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任：



 （一）調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任,。



 （二）審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任,，并對(duì)本人簽署的意見負(fù)責(zé),。



 （三）貸后管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤,、清收不力的責(zé)任。



 （四）放款操作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé),。



 （五）高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。




第五十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險(xiǎn)和損失逐筆進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定,，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理,。




第五十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的授信管理信息系統(tǒng)，對(duì)授信全過(guò)程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控,，并確保提供真實(shí)的授信經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息,，對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)與收益情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。




第五十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的客戶管理信息系統(tǒng),，全面和集中掌握客戶的資信水平,、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況、償債能力和非財(cái)務(wù)因素等信息,，對(duì)客戶進(jìn)行分類管理,，對(duì)資信不良的借款人實(shí)施授信禁入。




第四章 資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制




第五十六條 商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：對(duì)資金業(yè)務(wù)對(duì)象和產(chǎn)品實(shí)行統(tǒng)一授信,，實(shí)行嚴(yán)格的前后臺(tái)職責(zé)分離,，建立中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權(quán)交易,，防止欺詐行為,，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足導(dǎo)致的重大損失。




第五十七條 商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級(jí)和職責(zé)分離的原則,，做到前臺(tái)交易與后臺(tái)結(jié)算分離,、自營(yíng)業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離,，建立崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制,。




第五十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理水平，核定各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)限,。



 對(duì)分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行檢查,，對(duì)異常資金交易和資金變動(dòng)應(yīng)當(dāng)建立有效的預(yù)警和處理機(jī)制。



 未經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),，下級(jí)機(jī)構(gòu)不得開展任何未設(shè)權(quán)限的資金交易,。




第五十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善資金營(yíng)運(yùn)的內(nèi)部控制，資金的調(diào)出,、調(diào)入應(yīng)當(dāng)有真實(shí)的業(yè)務(wù)背景,，嚴(yán)格按照授權(quán)進(jìn)行操作，并及時(shí)劃撥資金,，登記臺(tái)賬,。




第六十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)授信原則和資金交易對(duì)手的財(cái)務(wù)狀況,，確定交易對(duì)手、投資對(duì)象的授信額度和期限,，并根據(jù)交易產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)授信額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,，確保所有交易控制在授信額度范圍之內(nèi)。




第六十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分了解所從事資金業(yè)務(wù)的性質(zhì),、風(fēng)險(xiǎn),、相關(guān)的法規(guī)和慣例，明確規(guī)定允許交易的業(yè)務(wù)品種,，確定資金業(yè)務(wù)單筆,、累計(jì)最大交易限額以及相應(yīng)承擔(dān)的單筆、累計(jì)最大交易損失限額和交易止損點(diǎn),。



 高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)金融衍生產(chǎn)品的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn),，根據(jù)本行的風(fēng)險(xiǎn)承受水平，合理確定金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)限額和相關(guān)交易參數(shù),。




第六十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完備的資金交易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng),，制定符合本行特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制政策、措施和定量指標(biāo),，開發(fā)和運(yùn)用量化的風(fēng)險(xiǎn)管理模型,，對(duì)資金交易的收益與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適時(shí)、審慎評(píng)價(jià),，確保資金業(yè)務(wù)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)控制在規(guī)定的范圍內(nèi),。




第六十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金交易的風(fēng)險(xiǎn)程度和管理能力，就交易品種,、交易金額和止損點(diǎn)等對(duì)資金交易員進(jìn)行授權(quán),。



 資金交易員上崗前應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)資格。




第六十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算交易頭寸的市值和浮動(dòng)盈虧情況,，對(duì)資金交易產(chǎn)品的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),、頭寸市值變動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。




第六十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金交易風(fēng)險(xiǎn)和市值的內(nèi)部報(bào)告制度,。有關(guān)資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和市值情況的報(bào)告應(yīng)當(dāng)定期,、及時(shí)向董事會(huì)、高級(jí)管理層和其他管理人員提供,。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定不同層次和種類的報(bào)告的發(fā)送范圍,、程序和頻率。




第六十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立全面,、嚴(yán)密的壓力測(cè)試程序,，定期對(duì)突發(fā)的小概率事件，如市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生劇烈變動(dòng)，或者發(fā)生意外的政治,、經(jīng)濟(jì)事件可能造成的潛在損失進(jìn)行模擬和估計(jì),，以評(píng)估本行在極端不利情況下的虧損承受能力。



 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將壓力測(cè)試的結(jié)果作為制定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理方案的重要依據(jù),，并定期對(duì)應(yīng)急處理方案進(jìn)行審查和測(cè)試，不斷更新和完善應(yīng)急處理方案,。




第六十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立對(duì)資金交易員的適當(dāng)?shù)募s束機(jī)制,，對(duì)資金交易員實(shí)施有效管理。



 資金交易員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守交易員行為準(zhǔn)則,，在職責(zé)權(quán)限,、授信額度、各項(xiàng)交易限額和止損點(diǎn)內(nèi)以真實(shí)的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行交易,，并嚴(yán)守交易信息秘密,。




第六十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金交易中臺(tái)和后臺(tái)部門對(duì)前臺(tái)交易的反映和監(jiān)督機(jī)制。



 中臺(tái)監(jiān)控部門應(yīng)當(dāng)核對(duì)前臺(tái)交易的授權(quán)交易限額,、交易對(duì)手的授信額度和交易價(jià)格等,，對(duì)超出授權(quán)范圍內(nèi)的交易應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告。



 后臺(tái)結(jié)算部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立地進(jìn)行交易結(jié)算和付款,，并根據(jù)資金交易員的交易記錄,，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向交易對(duì)手逐筆確認(rèn)交易事實(shí)。




第六十九條 商業(yè)銀行在辦理代客資金業(yè)務(wù)時(shí),，應(yīng)當(dāng)了解客戶從事資金交易的權(quán)限和能力,，向客戶充分揭示有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，獲取必要的履約保證,，明確在市場(chǎng)變化情況下客戶違約的處理辦法和措施,。




第七十條 商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的開發(fā)和經(jīng)營(yíng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)高級(jí)管理層授權(quán)批準(zhǔn)，在風(fēng)險(xiǎn)控制制度和操作規(guī)程完備,、人員合格和設(shè)備齊全的情況下,，交易部門才能全面開展新產(chǎn)品的交易。




第七十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制,，明確規(guī)定各個(gè)部門,、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任：



 （一）前臺(tái)資金交易員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)越權(quán)交易和虛假交易的責(zé)任，并對(duì)未執(zhí)行止損規(guī)定形成的損失負(fù)責(zé),。



 （二）中臺(tái)監(jiān)控人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對(duì)資金交易員越權(quán)交易報(bào)告的責(zé)任,，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告失準(zhǔn)和監(jiān)控不力負(fù)責(zé)。



 （三）后臺(tái)結(jié)算人員應(yīng)當(dāng)對(duì)結(jié)算的操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé),。



 （四）高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)資金交易出現(xiàn)的重大損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。




第五章 存款和柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制




第七十二條 商業(yè)銀行存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害部位和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理,、會(huì)計(jì)核算制度和各項(xiàng)操作規(guī)程,，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，防止內(nèi)部挪用,、貪污以及洗錢,、金融詐騙、逃匯,、騙匯等非法活動(dòng),，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。




第七十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定,，認(rèn)真審核存款人身份和賬戶資料的真實(shí)性,、完整性和合法性，對(duì)賬戶開立,、變更和撤銷的情況定期進(jìn)行檢查,，防止存款人出租、出借賬戶或利用存款賬戶從事違法活動(dòng),。




第七十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理預(yù)留簽章和存款支付憑據(jù),，提高對(duì)簽章、票據(jù)真?zhèn)蔚恼鐒e能力,，并利用計(jì)算機(jī)技術(shù),，加大預(yù)留簽章管理的科技含量，防止詐騙活動(dòng),。




第七十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)存款賬戶實(shí)施有效管理,，建立和完善銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)臺(tái)賬與會(huì)計(jì)賬之間的適時(shí)對(duì)賬制度,，對(duì)對(duì)賬頻率,、對(duì)賬對(duì)象、可參與對(duì)賬人員等做出明確規(guī)定,。




第七十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),、賬戶異常變動(dòng)等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)情況應(yīng)當(dāng)進(jìn)行跟蹤和分析,。




第七十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)大額存單簽發(fā),、大額存款支取實(shí)行分級(jí)授權(quán)和雙簽制度，按規(guī)定對(duì)大額款項(xiàng)收付進(jìn)行登記和報(bào)備,，確保存款等交易信息的真實(shí),、完整。




第七十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)每日營(yíng)業(yè)終了的賬務(wù)實(shí)施有效管理,，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬,，對(duì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬和未提出的票據(jù)或退票,，應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部審批、登記手續(xù),。




第七十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“印,、押、證”三分管制度,，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證,，使用和管理密押、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證,。



 使用和保管密押的人員應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)穩(wěn)定,，人員變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦好交接和登記手續(xù),。



 人員離崗，“印,、押,、證”應(yīng)當(dāng)落鎖入柜，妥善保管,。




第八十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)金收付,、資金劃轉(zhuǎn)、賬戶資料變更,、密碼更改,、掛失、解掛等柜臺(tái)業(yè)務(wù),，建立復(fù)核制度,，確保交易的記錄完整和可追溯。



 柜臺(tái)人員的名章,、操作密碼,、身份識(shí)別卡等應(yīng)當(dāng)實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，妥善保管,，按章使用,。




第八十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)金、貴金屬,、重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理,，嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)、登記,、領(lǐng)用的手續(xù),，定期盤點(diǎn)查庫(kù)，正確,、及時(shí)處理?yè)p益,。




第八十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì),、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督制度，配置專人負(fù)責(zé)事后監(jiān)督,，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離,。




第八十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)認(rèn)真遵循“了解你的客戶”的原則，注意審查客戶資金來(lái)源的真實(shí)性和合法性,，提高對(duì)可疑交易的鑒別能力,，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào),，防止犯罪分子進(jìn)行洗錢活動(dòng),。




第八十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)重要崗位的請(qǐng)假、輪崗制度和離崗審計(jì)制度,。??




第六章 中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制




第八十五條 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)主管部門核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)資質(zhì),、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實(shí)相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程,，按委托人指令辦理業(yè)務(wù),，防范或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。




第八十六條 商業(yè)銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的要求,，對(duì)持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進(jìn)行審查，并確認(rèn)委托人收,、付款指令的正確性和有效性,，按指定的方式、時(shí)間和賬戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù),。




第八十七條 商業(yè)銀行辦理結(jié)匯,、售匯和付匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)的審批,、操作和會(huì)計(jì)記錄實(shí)行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離,，并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部管理和檢查制度，確保結(jié)匯,、售匯和收付匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性,。




第八十八條 商業(yè)銀行辦理代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專戶核算代理資金,，完善代理資金的撥付,、回收、核對(duì)等手續(xù),，防止代理資金被擠占挪用,，確保專款專用,。




第八十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)代理資金支付進(jìn)行審查和管理,，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù),，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛,。




第九十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度正確核算和確認(rèn)各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)收入,，堅(jiān)持收支兩條線，防止代理收入被截留或挪用,。




第九十一條 商業(yè)銀行發(fā)行借記卡,，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)名制規(guī)定開立賬戶。



 對(duì)借記卡的取款,、轉(zhuǎn)賬,、消費(fèi)等支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)制定并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的管理制度和操作規(guī)程,。




第九十二條 商業(yè)銀行發(fā)行貸記卡,，應(yīng)當(dāng)在全行統(tǒng)一的授信管理原則下，建立客戶信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法,，對(duì)申請(qǐng)人相關(guān)資料的合法性,、真實(shí)性和有效性進(jìn)行嚴(yán)格審查，確定客戶的信用額度,，并嚴(yán)格按照授權(quán)進(jìn)行審批。




第九十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)貸記卡持卡人的透支行為建立有效的監(jiān)控機(jī)制,，業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具有實(shí)時(shí)監(jiān)督,、超額控制和異常交易止付等功能。



 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期與貸記卡持卡人對(duì)賬,，嚴(yán)格管理透支款項(xiàng),，切實(shí)防范惡意透支等風(fēng)險(xiǎn)。




第九十四條 商業(yè)銀行受理銀行卡存取款或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行卡資金交易設(shè)置必要的監(jiān)控措施,，防止持卡人利用銀行卡進(jìn)行違法活動(dòng)。




第九十五條 商業(yè)銀行發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立和健全內(nèi)部管理機(jī)制,，完善重要憑證,、銀行卡卡片、客戶密碼,、止付名單,、技術(shù)檔案等重要資料的傳遞與存放管理，確保交接手續(xù)的嚴(yán)密,。




第九十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行卡特約商戶實(shí)施有效管理,，規(guī)范相關(guān)的操作規(guī)程和處理手續(xù)，對(duì)特約商戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或操作過(guò)失應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的應(yīng)急和防范措施,。




第九十七條 商業(yè)銀行從事基金托管業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)在人事,、行政和財(cái)務(wù)上獨(dú)立于基金管理人，雙方的管理人員不得相互兼職,。




第九十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以誠(chéng)實(shí)信用,、勤勉盡責(zé)的原則保管基金資產(chǎn)，嚴(yán)格履行基金托管人的職責(zé),，確?；鹳Y產(chǎn)的安全，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任,。




第九十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確?；鹜泄軜I(yè)務(wù)與基金代銷業(yè)務(wù)相分離，基金托管的系統(tǒng),、業(yè)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)與基金代銷的系統(tǒng),、業(yè)務(wù)資料有效分離。




第一百條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保托管基金資產(chǎn)與自營(yíng)資產(chǎn)相分離,，對(duì)不同基金獨(dú)立設(shè)賬,，分戶管理，獨(dú)立核算,，確保不同基金資產(chǎn)的相互獨(dú)立,。




第一百零一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度辦理基金賬務(wù)核算，正確反映資金往來(lái)活動(dòng),，并定期與基金管理人等有關(guān)當(dāng)事人就基金投資證券的種類,、數(shù)量等進(jìn)行核對(duì)。




第一百零二條 商業(yè)銀行開展咨詢顧問(wèn)業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)信用原則,，確保客戶對(duì)象,、業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性和合規(guī)性,，對(duì)提供給客戶的信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任,。




第一百零三條 商業(yè)銀行開辦保管箱業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在場(chǎng)地,、設(shè)備和處理軟件等方面符合國(guó)家安全標(biāo)準(zhǔn),，對(duì)用戶身份進(jìn)行核驗(yàn)確認(rèn)。



 對(duì)進(jìn)入保管場(chǎng)地和開啟保管箱,，應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的操作規(guī)范,，明確要求租用人不得在保管箱內(nèi)存放違禁或危險(xiǎn)物品，防止利用商業(yè)銀行場(chǎng)地保管非法物品,。




第七章 會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制




第一百零四條 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理,，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程,，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí),、完整和合法,，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目,，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息,。




第一百零五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制訂并實(shí)施本行的會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度,。



 下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)機(jī)構(gòu)制定的會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度,，確保統(tǒng)一的會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度在本行得到實(shí)施。




第一百零六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性,，確保會(huì)計(jì)部門,、會(huì)計(jì)人員能夠依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本行的會(huì)計(jì)規(guī)范獨(dú)立地辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，任何人不得授意,、暗示,、指示、強(qiáng)令會(huì)計(jì)部門,、會(huì)計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),。



 對(duì)違法或違規(guī)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)部門,、會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理,，并向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告，或者按照職權(quán)予以糾正,。




第一百零七條 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任分離,、相互制約的原則,，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過(guò)程的業(yè)務(wù)操作,。




第一百零八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員的權(quán)限,，各級(jí)會(huì)計(jì)部門,、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的,，須經(jīng)授權(quán)后,，方可辦理。




第一百零九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)行監(jiān)督,，會(huì)計(jì)賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬,、賬據(jù)、賬款,、賬實(shí),、賬表和內(nèi)外賬的六相符,。



 凡賬務(wù)核對(duì)不一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報(bào)上級(jí)機(jī)構(gòu)處理,。




第一百一十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)主管,、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人實(shí)行從業(yè)資格管理，建立會(huì)計(jì)人員檔案,。



 會(huì)計(jì)主管,、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能,。




第一百一十一條 商業(yè)銀行下級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管的變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門同意,。



 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，應(yīng)當(dāng)與接管人員辦清交接手續(xù),，嚴(yán)格執(zhí)行交接程序,。




第一百一十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行強(qiáng)制休假制度，聯(lián)行,、同城票據(jù)交換,、出納等重要會(huì)計(jì)崗位人員和會(huì)計(jì)主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換，落實(shí)離崗（任）審計(jì)制度,。




第一百一十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實(shí)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任人追究制度,，發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、舞弊或案件,，除對(duì)直接責(zé)任人員追究責(zé)任外,，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和分管會(huì)計(jì)的負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。




第一百一十四條 銀行應(yīng)當(dāng)做到會(huì)計(jì)記錄,、賬務(wù)處理的合法,、真實(shí)、完整和準(zhǔn)確,，嚴(yán)禁偽造,、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料,，嚴(yán)禁提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,。




第一百一十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時(shí),、真實(shí),、完整地披露會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信息,，滿足股東,、監(jiān)管當(dāng)局和社會(huì)公眾對(duì)其信息的需求。




第一百一十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善會(huì)計(jì)檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案查閱手續(xù),，防止會(huì)計(jì)檔案被替換,、更改、毀損,、散失和泄密,。




第八章 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制




第一百一十七條 商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé),，建立和健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度,，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù),、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全,。




第一百一十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)人員、管理人員與操作人員的崗位職責(zé),，做到崗位之間的相互制約,，各崗位之間不得相互兼任。



 各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備計(jì)算機(jī)安全管理人員,，明確計(jì)算機(jī)安全管理人員的職責(zé),。




第一百一十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、開發(fā),、驗(yàn)收,、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過(guò)程實(shí)施有效管理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離,。



 技術(shù)部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào),，確保系統(tǒng)的整體安全。




第一百二十條 商業(yè)銀行購(gòu)買計(jì)算機(jī)軟,、硬件設(shè)備,，應(yīng)當(dāng)對(duì)供應(yīng)商的資格條件進(jìn)行嚴(yán)格審查，在使用前進(jìn)行試用性安全測(cè)試,，明確產(chǎn)品供應(yīng)商對(duì)產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任,，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護(hù)。




第一百二十一條 商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)機(jī)房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn),，出入計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄,，確保計(jì)算機(jī)硬件,、各種存儲(chǔ)介質(zhì)的物理安全,。



 計(jì)算機(jī)機(jī)房和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)有完備的計(jì)算機(jī)監(jiān)控系統(tǒng)，確保計(jì)算機(jī)終端的正常使用,。




第一百二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立和健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng),，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障,、性能,、配置等,，并對(duì)接入國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有效的安全管理。




第一百二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施有效的用戶管理和密碼（口令）管理,，對(duì)用戶的創(chuàng)建,、變更、刪除,、用戶口令的長(zhǎng)度,、時(shí)效等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的控制。



 員工之間嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡,，員工離崗后應(yīng)當(dāng)及時(shí)更換密碼和密碼信息,。




第一百二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的接入建立適當(dāng)?shù)氖跈?quán)程序，并對(duì)接入后的操作進(jìn)行安全控制,。



 輸入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)核對(duì)無(wú)誤,，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)并建立日志。




第一百二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置,、病毒代碼庫(kù),、攻擊特征碼、軟件補(bǔ)丁程序等,，通過(guò)認(rèn)證,、加密、內(nèi)容過(guò)濾,、入侵監(jiān)測(cè)等技術(shù)手段,，不斷完善安全控制措施，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全,。




第一百二十六條 商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備,、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng),、應(yīng)用程序等均應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的日志,。



 日志應(yīng)當(dāng)能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計(jì)的需要。




第一百二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理各類數(shù)據(jù)信息,，數(shù)據(jù)的操作,、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的管理制度,。




第一百二十八條 商業(yè)銀行運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)核性和可追溯性，并為有關(guān)的審計(jì)或檢查留有接口,。




第一百二十九條 商業(yè)銀行的電子銀行服務(wù)應(yīng)當(dāng)具備客戶身份識(shí)別,、安全認(rèn)證等功能，防止發(fā)生泄密事件，確保交易安全,。




第一百三十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)盡可能利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)定,，防范各種操作風(fēng)險(xiǎn)和違法犯罪行為。




第一百三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立計(jì)算機(jī)安全應(yīng)急系統(tǒng),，制定詳細(xì)的應(yīng)急方案,，并定期進(jìn)行修訂和演練。



 數(shù)據(jù)備份應(yīng)當(dāng)做到異地存放,，應(yīng)當(dāng)建立異地計(jì)算機(jī)災(zāi)難備份中心,。




第九章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正




第一百三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定不同的機(jī)構(gòu)或部門分別負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督,、評(píng)價(jià),。



 內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系,，組織,、督促各業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制,。



 內(nèi)部控制的監(jiān)督,、評(píng)價(jià)部門負(fù)責(zé)組織檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性,，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,。




第一百三十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的報(bào)告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門,、內(nèi)部審計(jì)部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)、管理層或相關(guān)部門報(bào)告,。




第一百三十四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的監(jiān)督,、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議,，對(duì)違反規(guī)定的機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見,。




第一百三十五條 商業(yè)銀行上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息，對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況定期做出評(píng)價(jià),，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的重要依據(jù),。




第一百三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制問(wèn)題和缺陷的處理糾正機(jī)制，管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評(píng)價(jià)結(jié)果,，提出整改意見和糾正措施,，并督促業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)落實(shí)。




第一百三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制：



 （一）董事會(huì),、高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé),，并對(duì)內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)責(zé)任。



 （二）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)未執(zhí)行審計(jì)方案,、程序和方法導(dǎo)致重大問(wèn)題未能被發(fā)現(xiàn),，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映，審計(jì)結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符,，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題查處整改工作跟蹤不力等行為,，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。



 （三）業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,，并對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。



 （四）高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)違反內(nèi)部控制的人員，依據(jù)法律規(guī)定,、內(nèi)部管理制度追究責(zé)任和予以處分,，并承擔(dān)處理不力的責(zé)任。




第十章 附 則




第一百三十八條 本指引第三章至第八章未作具體規(guī)定的商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié),，應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求建立和完善內(nèi)部控制,。




第一百三十九條 本指引適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行。



 政策性銀行,、農(nóng)村合作銀行,、城市信用社、農(nóng)村信用社,、村鎮(zhèn)銀行,、貸款公司、農(nóng)村資金互助社,、金融資產(chǎn)管理公司,、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)、信托公司,、財(cái)務(wù)公司,、金融租賃公司、汽車金融公司,、貨幣經(jīng)紀(jì)公司等其他金融機(jī)構(gòu)參照?qǐng)?zhí)行,。




第一百四十條 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依據(jù)本指引及《
商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》對(duì)商業(yè)銀行做出的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要內(nèi)容，也是中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場(chǎng)準(zhǔn)入管理的重要依據(jù),。




第一百四十一條 本指引由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋,。




第一百四十二條 本指引自公布之日起施行。