• 【發(fā)布單位】財(cái)政部
• 【發(fā)布文號(hào)】財(cái)政部令第57號(hào)
• 【發(fā)布日期】2010-02-25
• 【生效日期】2010-03-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】財(cái)政部
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法

注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法 

(中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第57號(hào))






第一章 總則




第一條 為加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試（以下簡(jiǎn)稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試）管理,，嚴(yán)肅考試紀(jì)律,，規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試違規(guī)行為的處理，保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的公平,、公正,，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，制定本辦法,。




第二條 對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試應(yīng)考人員,、考試工作人員及其他相關(guān)人員違規(guī)行為的處理適用本辦法。




第三條 本辦法所稱違規(guī)行為,，是指應(yīng)考人員,、考試工作人員及其他相關(guān)人員違反考試紀(jì)律和考試工作有關(guān)規(guī)定的行為。




第四條 本辦法所稱應(yīng)考人員,，是指參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的人員,。



 本辦法所稱考試工作人員，是指參加組織注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名,、命（審）題,、印送試卷、監(jiān)考,、試卷評(píng)閱,、成績(jī)核查、發(fā)放成績(jī)或者考試合格證書等工作的人員,。



 本辦法所稱其他相關(guān)人員,，是指應(yīng)考人員、考試工作人員以外的,，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試相關(guān)的人員,。




第五條 處理違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)做到事實(shí)清楚,、證據(jù)確鑿,、程序規(guī)范、適用規(guī)定準(zhǔn)確,。




第六條 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中注協(xié)）和省,、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省級(jí)注協(xié)）,，依據(jù)本辦法對(duì)應(yīng)考人員,、考試工作人員及其他相關(guān)人員的違規(guī)行為進(jìn)行處理。



 監(jiān)考人員依據(jù)本辦法對(duì)應(yīng)考人員的違規(guī)行為進(jìn)行當(dāng)場(chǎng)處理,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中注協(xié)和省級(jí)注協(xié)報(bào)告,。








第二章 應(yīng)考人員違規(guī)行為的處理措施




第七條 應(yīng)考人員有偽造或者涂改證件或者證明，或者以其他不正當(dāng)手段獲取考試資格行為的,，由中注協(xié)給予取消其當(dāng)年所參加的全部考試科目考試成績(jī)的處理,。




第八條 考試實(shí)施期間，應(yīng)考人員有下列行為之一的,，由監(jiān)考人員給予口頭警告,，并責(zé)令改正。經(jīng)警告仍不改正的,，監(jiān)考人員按照本辦法第二十二條規(guī)定的程序,，終止其本場(chǎng)考試，并責(zé)令退出考場(chǎng),；由省級(jí)注協(xié)給予取消本場(chǎng)考試成績(jī)的處理：



 （一）攜帶規(guī)定以外的物品進(jìn)入考場(chǎng)未按照規(guī)定放在指定位置的,；



 （二）考試開始30分鐘后仍未按照規(guī)定填寫（填涂）姓名、身份證件號(hào),、準(zhǔn)考證號(hào),，或者粘貼條形碼的；



 （三）使用規(guī)定以外的筆和紙答題的,；



 （四）未在規(guī)定考場(chǎng)座位參加考試,，或者在考試期間擅自離開座位的；



 （五）在考場(chǎng)內(nèi)喧嘩等影響考場(chǎng)秩序的,；



 （六）考試開始信號(hào)發(fā)出前答題,，或者考試結(jié)束信號(hào)發(fā)出后繼續(xù)答題的；



 （七）在答題卡、答題卷上作提示標(biāo)記或者在非署名處署名的,；



 （八）在規(guī)定時(shí)間未辦理交卷手續(xù)離開考場(chǎng)的,。




第九條 考試實(shí)施期間，應(yīng)考人員有下列行為之一的,，監(jiān)考人員按照本辦法第二十二條規(guī)定的程序終止其本場(chǎng)考試,，并責(zé)令退出考場(chǎng)；由省級(jí)注協(xié)給予其取消本場(chǎng)考試成績(jī)和不得參加以后連續(xù)5個(gè)年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的處理：



 （一）抄襲或者協(xié)助他人抄襲答案或者其他與考試內(nèi)容有關(guān)資料的,；



 （二）以口頭或者打手勢(shì)等方式傳遞考試信息的,；



 （三）考試開始后被查出攜帶電子作弊設(shè)備、通訊工具以及使用規(guī)定以外物品的,；



 （四）交換答題卡,、答題卷或者試題卷的；



 （五）故意損毀答題卡,、答題卷或者試題卷,，或者將答題卡、答題卷或者試題卷以及草稿紙帶出考場(chǎng)的,；



 （六）在允許考生離開考場(chǎng)的時(shí)間前強(qiáng)行退出考場(chǎng)的,；



 （七）故意妨礙監(jiān)考人員履行職責(zé)的。




第十條 考試實(shí)施期間,，應(yīng)考人員有下列行為之一的,，監(jiān)考人員按照本辦法第二十二條規(guī)定的程序終止其本場(chǎng)考試，并責(zé)令退出考場(chǎng),；由省級(jí)注協(xié)給予其取消本場(chǎng)考試成績(jī)和終身不得參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的處理：



 （一）由他人在考場(chǎng)外協(xié)助答題的,；



 （二）利用電子設(shè)備、通訊工具等接收或者發(fā)送與考試內(nèi)容相關(guān)信息的,；



 （三）由他人冒名代替或者代替他人參加考試的,；



 （四）參與有組織舞弊的；



 （五）有其他嚴(yán)重?cái)_亂考試秩序行為的,。




第十一條 試卷評(píng)閱期間,，經(jīng)評(píng)卷專家組認(rèn)定，應(yīng)考人員試卷有下列情形之一的,，由中注協(xié)給予其取消本場(chǎng)考試成績(jī)和不得參加以后連續(xù)5個(gè)年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的處理：



 （一）同一試卷答題筆跡前后不一致的,；



 （二）同一科目?jī)煞菀陨希ê瑑煞荩┐鹁泶鸢肝淖直硎觥⒅饕e(cuò)點(diǎn)一致的,。




第十二條 偽造或者涂改證件或者證明,，或者以其他不正當(dāng)手段獲取免予考試資格的，由中注協(xié)給予其取消考試成績(jī)或者免予考試的資格和不得參加以后連續(xù)5個(gè)年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的處理,。




第十三條 偽造注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試專業(yè)階段合格證書和注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試全科合格證書的,，由中注協(xié)給予其終身不得參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的處理,。








第三章 考試工作人員和其他相關(guān)人員



 違規(guī)行為的處理措施




第十四條 在組織報(bào)名、編排考場(chǎng)或者發(fā)放準(zhǔn)考證期間,，考試工作人員有下列行為之一的,，由省級(jí)注協(xié)給予其停止參加當(dāng)年及以后年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試工作的處理，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分：



 （一）為不具備參加考試資格的人員提供虛假證明或者證件,，使其取得考試資格的,；



 （二）因編排考場(chǎng)或者發(fā)放準(zhǔn)考證等工作失誤，致使應(yīng)考人員未能如期參加考試,，或者使考試工作受到重大影響的。




第十五條 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試試題命制期間以及試題,、參考答案和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的保密期限內(nèi),，考試工作人員有下列行為之一的，由中注協(xié)給予其停止參加當(dāng)年及以后年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試工作的處理,，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分：



 （一）應(yīng)當(dāng)回避考試工作而隱瞞不報(bào)的,；



 （二）丟失、泄露,、盜竊或者損毀試題,、參考答案和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的；



 （三）截留,、竊取,、擅自開拆、外傳未開考試題,、參考答案和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的,。




第十六條 在考試實(shí)施期間，考試工作人員有下列行為之一的,，由省級(jí)注協(xié)給予其停止參加當(dāng)年及以后年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試工作的處理,，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分：



 （一）擅自為應(yīng)考人員調(diào)換考場(chǎng)或者座位的；



 （二）未按照規(guī)定時(shí)間拆啟試題的,；



 （三）發(fā)現(xiàn)應(yīng)考人員有違規(guī)行為不予制止的,；



 （四）因未認(rèn)真履行職責(zé)，造成所負(fù)責(zé)的考場(chǎng)秩序混亂的,；



 （五）擅自將答題卡,、答題卷、試題卷,、考試用紙或者與考試有關(guān)內(nèi)容帶出考場(chǎng)或者傳遞給他人的,；



 （六）強(qiáng)迫或者唆使他人違規(guī)，或者參與考場(chǎng)內(nèi)外串通違規(guī)的,；



 （七）應(yīng)當(dāng)回避考試工作而隱瞞不報(bào)的,；



 （八）考試后擅自拆啟已密封的答題卡、答題卷或者試題卷的；



 （九）擅自變更考試時(shí)間,、地點(diǎn)或者其他考試安排的,。




第十七條 在試卷評(píng)閱期間，考試工作人員有下列行為之一的,，由中注協(xié)給予其停止參加當(dāng)年及以后年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試工作的處理,，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分：



 （一）有應(yīng)當(dāng)回避考試工作情形而未回避的；



 （二）在評(píng)卷中擅自更改評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),，或者不按評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)卷的,；



 （三）偷換或者涂改應(yīng)考人員答卷、考試成績(jī)或者考場(chǎng)原始記錄材料的,；



 （四）盜竊或者損毀應(yīng)考人員答題卡,、答題卷的；



 （五）泄漏有關(guān)考試信息的,。




第十八條 在考試的日常管理工作中,，考試工作人員有下列行為之一的，由中注協(xié)或者省級(jí)注協(xié)給予其停止參加當(dāng)年及以后年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試工作的處理,，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分：



 （一）擅自更改或者編造考試數(shù)據(jù)或者信息的,；



 （二）未經(jīng)批準(zhǔn)向社會(huì)提供有關(guān)考試評(píng)卷信息的；



 （三）以不正當(dāng)手段協(xié)助他人獲得免試資格,，或者取得單科合格成績(jī)憑證或者全科合格證書的,；



 （四）利用考試工作之便，索賄,、受賄或者謀取其他不正當(dāng)利益的,；



 （五）利用考試工作之便，以權(quán)謀私或者打擊報(bào)復(fù)應(yīng)考人員的,；



 （六）銷毀,、藏匿或者偽造證據(jù)的；



 （七）阻止他人揭發(fā)檢舉或者提供證據(jù)資料的,；



 （八）對(duì)揭發(fā)檢舉人打擊報(bào)復(fù)的,；



 （九）干擾或者妨礙中注協(xié)或者省級(jí)注協(xié)調(diào)查核實(shí)有關(guān)情況的。




第十九條 考試工作人員有其他對(duì)考試工作造成不良影響行為的,，由中注協(xié)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處理,。




第二十條 考點(diǎn)管理混亂，影響考試工作的,，由中注協(xié)取消該考點(diǎn)承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的資格,，并視情節(jié)輕重，對(duì)考點(diǎn)負(fù)責(zé)人給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分,。




第二十一條 其他相關(guān)人員有下列行為之一的,，由中注協(xié)給予其終身不得參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的處理,，并建議所在單位或相關(guān)部門給予相應(yīng)處分；已經(jīng)取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試專業(yè)階段合格證書或者全科合格證書的,，由財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)予以撤銷：



 （一）組織或者參與有組織的集體舞弊行為的,；



 （二）利用電子設(shè)備、通訊工具等傳送,、接收考試信息的,；



 （三）故意破壞、干擾考場(chǎng)監(jiān)控設(shè)施的,；



 （四）妨礙考試工作人員履行職責(zé),，或者誣陷、威脅,、毆打考試工作人員或應(yīng)考人員的,；



 （五）組織替考或代替他人參加考試的；



 （六）蓄意散布有關(guān)考試的虛假信息,，造成嚴(yán)重后果的；



 （七）其他嚴(yán)重?cái)_亂考試秩序的行為,。








第四章 違規(guī)行為的處理程序




第二十二條 監(jiān)考人員對(duì)應(yīng)考人員當(dāng)場(chǎng)作出終止本場(chǎng)考試,，并責(zé)令退出考場(chǎng)處理的，應(yīng)當(dāng)由2名監(jiān)考人員對(duì)其違規(guī)行為進(jìn)行認(rèn)定,，在應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單中記錄其違規(guī)情況,，并在其答題卡和答題卷頁首空白處簽注“違規(guī)”字樣。記錄的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)告知應(yīng)考人員,。




第二十三條 監(jiān)考人員對(duì)應(yīng)考人員的違規(guī)證據(jù),，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定采取必要的保全措施。其中對(duì)應(yīng)考人員違規(guī)使用的物品進(jìn)行暫扣的,，應(yīng)當(dāng)填寫清單,，并在7日內(nèi)退還應(yīng)考人員。




第二十四條 考試結(jié)束后,，監(jiān)考人員應(yīng)當(dāng)將應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單,，連同應(yīng)考人員的答題卡、答題卷及有關(guān)證據(jù)按照有關(guān)規(guī)定一并報(bào)送考試所在地省級(jí)注協(xié),。




第二十五條 省級(jí)注協(xié)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法和應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單記錄的情況及相關(guān)證據(jù),，對(duì)違規(guī)行為給予處理。



 省級(jí)注協(xié)在對(duì)應(yīng)考人員給予不得參加以后連續(xù)5個(gè)年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試或者終身不得參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的處理之前,，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)中注協(xié)核準(zhǔn),。



 省級(jí)注協(xié)作出的全部處理決定應(yīng)當(dāng)報(bào)中注協(xié)備案。




第二十六條 考試工作人員在試卷評(píng)閱期間發(fā)現(xiàn)有異常試卷的,，應(yīng)當(dāng)填寫異常試卷報(bào)告單,，并按照工作程序核實(shí)后,，提交中注協(xié)。



 中注協(xié)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序提交評(píng)卷專家組進(jìn)行認(rèn)定,。




第二十七條 中注協(xié)和省級(jí)注協(xié)在對(duì)應(yīng)考人員,、考試工作人員和其他相關(guān)人員違規(guī)行為作出處理決定前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出處理決定的事實(shí),、理由及依據(jù),，并告知當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辨。



 作出不得參加以后連續(xù)5個(gè)年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試或者終身不得參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試決定之前,，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利,；當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)組織聽證,。




第二十八條 中注協(xié)和省級(jí)注協(xié)對(duì)違規(guī)行為作出處理決定的,，應(yīng)當(dāng)制作違規(guī)行為處理決定書，并將處理決定書及時(shí)送達(dá)被處理人,。



 直接送達(dá)有困難的,，可以采取委托送達(dá)、郵寄送達(dá)或公告送達(dá)等方式送達(dá),。




第二十九條 違規(guī)行為處理決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：



 （一）被處理人姓名,、身份證件號(hào)及準(zhǔn)考證號(hào)；



 （二）違規(guī)的事實(shí)和證據(jù),；



 （三）處理的依據(jù)和結(jié)果,；



 （四）不服處理決定，申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限,；



 （五）作出處理決定的單位名稱和日期,。



 處理決定書應(yīng)當(dāng)蓋有作出處理決定單位的印章。




第三十條 中注協(xié)和省級(jí)注協(xié)應(yīng)當(dāng)受理對(duì)違規(guī)行為的舉報(bào),，并進(jìn)行核實(shí),、處理。




第三十一條 中注協(xié)對(duì)應(yīng)考人員,、考試工作人員和其他相關(guān)人員違規(guī)行為進(jìn)行處理的,，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公布相關(guān)信息并向受到處理的人員所在單位通報(bào)有關(guān)情況。




第三十二條 財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)作出撤銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試專業(yè)階段合格證書或者全科合格證書決定的程序,，按照行政處罰法的規(guī)定執(zhí)行,。




第三十三條 應(yīng)考人員、考試工作人員及其他相關(guān)人員有本辦法規(guī)定的違規(guī)行為,，涉嫌違反治安管理規(guī)定的,，移送公安機(jī)關(guān)處理；涉嫌犯罪的,，移送司法機(jī)關(guān)處理,。




第五章 附則




第三十四條 本辦法自2010年3月1日起施行,。2006年8月9日財(cái)政部發(fā)布的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法》（財(cái)政部令第40號(hào)）同時(shí)廢止。