• 【發(fā)布單位】國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳
• 【發(fā)布文號】國資廳評價函〔2003〕329號
• 【發(fā)布日期】2003-11-04
• 【生效日期】2003-11-04
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】政策參考

國有建設(shè)單位報表并入企業(yè)財務(wù)決算報表會計科目轉(zhuǎn)換參考格式

國有建設(shè)單位報表并入企業(yè)財務(wù)決算報表會計科目轉(zhuǎn)換參考格式

(國資廳評價函〔2003〕329號)





各中央企業(yè)：



 為全面反映中央企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模,、經(jīng)營實力和財務(wù)狀況，為業(yè)績考核和績效評價結(jié)果的真實可靠奠定基礎(chǔ),，根據(jù)《關(guān)于做好2003年度中央企業(yè)財務(wù)決算工作的通知》（國資評價[2003]104號）有關(guān)規(guī)定,，各中央企業(yè)在2003年企業(yè)財務(wù)決算工作中,，應(yīng)當(dāng)將建設(shè)單位并入企業(yè)財務(wù)決算。為了使各中央企業(yè)在并表時規(guī)范操作,，我們設(shè)計了建設(shè)單位會計報表并表的會計科目轉(zhuǎn)換參考格式及有關(guān)工作底稿抵消參考分錄?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：



 一、并表的方法和步驟



 （一）將建設(shè)單位報表按照統(tǒng)一要求轉(zhuǎn)換為企業(yè)類報表,；



 （二）將轉(zhuǎn)換后的報表內(nèi)重復(fù)科目予以抵消,；



 （三）與生產(chǎn)單位報表進行抵消合并。



 二,、并表的有關(guān)要求



 （一）企業(yè)應(yīng)遵循“全面完整,、不重不漏、規(guī)范操作,、雙軌運行”的原則進行報表格式轉(zhuǎn)換與合并,；



 （二）各建設(shè)單位應(yīng)依據(jù)《建設(shè)單位會計制度》，編制一套完整的基建財務(wù)報表,；



 （三）企業(yè)應(yīng)做好資產(chǎn)清查,、往來賬核對等基礎(chǔ)工作，為并表做好準(zhǔn)備,；



 （四）企業(yè)應(yīng)按統(tǒng)一工作要求編制抵消工作底稿,；



 （五）企業(yè)應(yīng)按產(chǎn)權(quán)或財務(wù)隸屬關(guān)系逐級逐戶實施并表；



 （六）企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)要求按時上報合并后財務(wù)決算報表及相關(guān)材料,，并對有關(guān)報表合并情況作出專項說明,。



 三、企業(yè)集團應(yīng)加強指導(dǎo),，嚴(yán)格把關(guān),，確保并表質(zhì)量，并及時就并表過程中發(fā)現(xiàn)的問題與我委統(tǒng)計評價局聯(lián)系,。



 附件：1.國有建設(shè)單位報表并入企業(yè)財務(wù)決算報表會計科目轉(zhuǎn)換對照表



 2.工作底稿抵消參考分錄



 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳



 二ＯＯ三年十一月四日