• 【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】國稅函[2004]54號
• 【發(fā)布日期】2004-01-12
• 【生效日期】2004-01-12
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】政策參考

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修訂后的 《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)表》的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修訂后的
《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)表》的通知

(國稅函[2004]54號)





各省、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局,，深圳市地方稅務(wù)局，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院：



 為使涉外企業(yè)所得稅申報(bào)表與新《企業(yè)會計(jì)制度》接軌,，方便涉外企業(yè)填寫,，降低其遵從稅法的成本，在廣泛征求征納雙方意見的基礎(chǔ)上,，總局對建立在舊企業(yè)會計(jì)制度基礎(chǔ)上的申報(bào)表進(jìn)行了適當(dāng)修訂?，F(xiàn)將修訂后的《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)表》（以下簡稱新申報(bào)表）印發(fā)給你們,，并就有關(guān)問題通知如下：



 一,、新申報(bào)表自涉外企業(yè)辦理2003年度企業(yè)所得稅稅款結(jié)算申報(bào)時(shí)啟用,，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的〈外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)表〉的通知》（國稅發(fā)〔2000〕200號）同時(shí)廢止。



 二,、新申報(bào)表仍按征收方式分為A類和B類兩種,。如果同一涉外企業(yè)存在兩種征收率，需要分別填報(bào)兩張A類申報(bào)表的,，應(yīng)在15位稅務(wù)登記號碼后分別加掛“--1”和“--2”予以區(qū)分,；需要同時(shí)填報(bào)A類和B類申報(bào)表的，應(yīng)在15位稅務(wù)登記號碼后分別加掛“--A”和“--B”予以區(qū)分,。



 三,、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)表的通知》（國稅函〔1992〕215號）中規(guī)定的《外商投資企業(yè)清算所得申報(bào)表》和《扣繳所得稅申報(bào)表》仍繼續(xù)使用。



 四,、新申報(bào)表由各?。ê?jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)按照總局制訂的表式自行印制。



 五,、各地應(yīng)加強(qiáng)對新申報(bào)表印發(fā)使用的管理工作,，并將執(zhí)行中存在的問題和征納雙方的意見及時(shí)反饋給總局（國際稅務(wù)司）。



 附件：1.《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》（A類）（用紙規(guī)格：A3）

 附表1：《營業(yè)收入表》（A01）（用紙規(guī)格：A4）

 附表2：《營業(yè)成本（支出）明細(xì)表》（A02）（用紙規(guī)格：A3）

 附表3：《管理費(fèi)用,、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表》（A03）（用紙規(guī)格：A4）

 附表4：《無形資產(chǎn),、長期待攤費(fèi)用、其他長期攤銷資產(chǎn)表》 （A0301） （用紙規(guī)格：A4）

 附表5：《固定資產(chǎn)折舊情況表》（A04）（用紙規(guī)格：A4）

 附表6：《財(cái)務(wù)費(fèi)用情況表》（A05）（用紙規(guī)格：A4）

 附表7：《注冊資本到位情況表》（A06）（用紙規(guī)格：A4）

 附表8：《營業(yè)外收支情況表》（A07）（用紙規(guī)格：A4）

 附表9：《其他損益明細(xì)表》（A08）（用紙規(guī)格：A4）

 附表10：《年度虧損彌補(bǔ)情況表》（A09）（用紙規(guī)格：A4）

 附表11：《總,、分支機(jī)構(gòu)或營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅情況調(diào)整匯總表》（A10）（用紙規(guī)格：A4）

 附表12：《總,、分支機(jī)構(gòu)或營業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營情況年度申報(bào)表》（A1001）（用紙規(guī)格：A4）

 附表13：《總、分支機(jī)構(gòu)或營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額分配情況表》（A1002）（用紙規(guī)格：A4）

 附表14：《其他應(yīng)稅項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》（A11）（用紙規(guī)格：A4）

 附表15：《外國稅額扣除計(jì)算表》（A12）（用紙規(guī)格：A4）

 附表16：《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況年度申報(bào)表》（A13-A）（用紙規(guī)格：A4）

 附表17：《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況年度申報(bào)表》（A13-B）（用紙規(guī)格：A4）

 附表18：《以前年度損益調(diào)整應(yīng)納所得稅情況表》（A14） （用紙規(guī)格：A4）

 2.《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》（A類）（AA1）（用紙規(guī)格：A3）?

 3.《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》（B類）（用紙規(guī)格：A3）?

 4.《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》（B類）（BB1）（用紙規(guī)格：A3）





國家稅務(wù)總局

二○○四年一月十二日



附件（略）