• 【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】國稅發(fā)[2005]65號
• 【發(fā)布日期】2005-04-18
• 【生效日期】2005-04-18
• 【失效日期】--
• 【文件來源】法律圖書館新法規(guī)速遞
• 【所屬類別】政策參考

國家稅務(wù)總局關(guān)于稅控發(fā)票印制使用管理有關(guān)問題的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于稅控發(fā)票印制使用管理有關(guān)問題的通知

(國稅發(fā)[2005]65號)





各省,、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局,、地方稅務(wù)局：

 為了貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局,、財(cái)政部、信息產(chǎn)業(yè)部,、國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局關(guān)于推廣應(yīng)用稅控收款機(jī)加強(qiáng)稅源監(jiān)控的通知》（國稅發(fā)〔2004〕44號,，以下簡稱《通知》）的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范稅控收款機(jī)所用發(fā)票（以下簡稱“稅控發(fā)票”）的印制,、使用和管理,，現(xiàn)將有關(guān)問題明確如下：



 一、稅控發(fā)票的運(yùn)用范圍

 稅控發(fā)票是指通過稅控收款機(jī)系列產(chǎn)品打印,，并帶有稅控碼等要素內(nèi)容的發(fā)票,。稅控發(fā)票適用于稅控收款機(jī)系列產(chǎn)品，包括稅控收款機(jī),、稅控器,、稅控打印機(jī)（稅控開票機(jī)）和金融稅控收款機(jī)。



 二,、稅控發(fā)票的名稱,、種類和規(guī)格

 （一）稅控發(fā)票的名稱

 稅控發(fā)票按地區(qū)加行業(yè)確定，例如“××?。ㄊ校┥虡I(yè)零售發(fā)票”,、“××省（市）服務(wù)業(yè)發(fā)票”等,。

 （二）稅控發(fā)票的種類

 稅控發(fā)票分為：卷式發(fā)票和平推式發(fā)票,。

 1.卷式發(fā)票是指按卷筒式方法進(jìn)行分裝的發(fā)票。卷式發(fā)票又分為定長和不定長兩種,。

 2.平推式發(fā)票是指按平張連續(xù)方式裝訂的發(fā)票,。平推式發(fā)票按設(shè)計(jì)權(quán)限又分兩種，即：由總局確定全國統(tǒng)一式樣的發(fā)票和由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定式樣的發(fā)票。

 （三）定長,、不定長發(fā)票的規(guī)格

 1.定長發(fā)票的規(guī)格為：寬度分別為57mm,、76mm、82mm三種,；長度分別為127mm,、152mm、177mm三種,。即可組合為以下九種規(guī)格：

 （1）57mm×127mm,，（2）57mm×152mm，（3）57mm×177mm,；

 （4）76mm×127mm,，（5）76mm×152mm（票樣附后），（6）76mm×177mm,；

 （7）82mm×127mm,，（8）82mm×152mm，（9）82mm×177mm,。

 具體采用哪種規(guī)格,，由省、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局（以下簡稱省級稅務(wù)局）根據(jù)實(shí)際需要在上述規(guī)格中選定,。

 2.不定長發(fā)票規(guī)格為：寬度分別為57mm、76mm,、82mm三種；長度按打印內(nèi)容多少確定,。



 三,、卷式發(fā)票的內(nèi)容

 （一）卷式發(fā)票印制內(nèi)容和要求

 1.印制的基本內(nèi)容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票監(jiān)制章,、發(fā)票聯(lián),、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼（印刷號）,、機(jī)打號碼,、機(jī)器編號、收款單位及其稅號,、開票日期,、收款員、付款單位（兩行間距）,、項(xiàng)目,、數(shù)量、單價(jià)、金額,、小寫合計(jì),、大寫合計(jì)、稅控碼,、印制單位,。

 需要增加其他民族文字、英文對照以及“兌獎(jiǎng)區(qū)”的,，由省級稅務(wù)局確定,。

 2.稅控發(fā)票的黑標(biāo)尺寸為10mm×6mm；套印位置在發(fā)票右上角,，黑標(biāo)的上沿與監(jiān)制章的下沿對齊,；稅控發(fā)票監(jiān)制章下沿到發(fā)票代碼的垂直距離為5mm。

 3.不定長發(fā)票每間隔60.96mm套印一個(gè)發(fā)票監(jiān)制章,；兩個(gè)發(fā)票監(jiān)制章中間套印一個(gè)“發(fā)票聯(lián)”,；發(fā)票監(jiān)制章的顏色為淺紅色；“發(fā)票聯(lián)”顏色為淺棕色,?！按娓?lián)”是否套印發(fā)票監(jiān)制章及其字樣、顏色由省級稅務(wù)局確定,。

 4.有條件的地區(qū),，卷式發(fā)票可印制卷號。每卷印制相同的一個(gè)卷號,，印在發(fā)票右側(cè),；卷號應(yīng)不少于8位。

 （二）卷式發(fā)票打印內(nèi)容和要求

 1.定長發(fā)票打印內(nèi)容對應(yīng)空白票面預(yù)先印制的項(xiàng)目內(nèi)容進(jìn)行“填充式”打印,。機(jī)打號碼必須與預(yù)先印制在空白票面上的發(fā)票號碼相一致,。當(dāng)開票項(xiàng)目較多，在一張發(fā)票上打印不下時(shí),，機(jī)器自動(dòng)再打印一份發(fā)票,，每張發(fā)票分別匯總計(jì)價(jià)。

 不定長發(fā)票打印的內(nèi)容,，除“發(fā)票監(jiān)制章”,、“發(fā)票聯(lián)”和“印刷單位”字樣，全部由機(jī)器打印,。

 2.發(fā)生退貨時(shí),，應(yīng)在退貨的小寫金額前加負(fù)號“-”，在大寫金額的第一個(gè)字前加“退”字,。

 3.當(dāng)需要查閱稅控發(fā)票的電子存根時(shí),，可使用普通打印紙打印發(fā)票電子存根,，同時(shí)打印出“電子存根”字樣。

 4.對于金融稅控收款機(jī)打印的稅控發(fā)票,，銀行卡刷卡業(yè)務(wù)的內(nèi)容,，應(yīng)打印在小寫合計(jì)上方的空白位置。銀行卡刷卡業(yè)務(wù)的內(nèi)容包括：卡號/有效期,、刷卡金額,、新參考號、簽名,、備注等內(nèi)容,。

 （三）平推式發(fā)票印制和打印的內(nèi)容，除總局統(tǒng)一規(guī)定的式樣外,，比照卷式發(fā)票的基本要求及行業(yè)特點(diǎn),，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

 （四）稅控發(fā)票的其他要求

 1.稅控收款機(jī)打印機(jī)分為針打和噴墨兩種,，針打可一次性打印一聯(lián)或兩聯(lián),；噴墨打印需一次分聯(lián)打印。

 2.卷式定長發(fā)票每卷100份,，不定長發(fā)票長度與定長發(fā)票長度相同,。定長發(fā)票開頭與結(jié)尾留出兩份發(fā)票長度的空白；不定長發(fā)票結(jié)尾30公分邊沿必須印有紅色標(biāo)記,。

 3.平推式發(fā)票的打印軟件除總局有統(tǒng)一規(guī)定外,，由省級稅務(wù)局統(tǒng)一組織開發(fā)。



 四,、稅控發(fā)票的聯(lián)次和要求

 （一）卷式發(fā)票基本聯(lián)次為一聯(lián),，即“發(fā)票聯(lián)”，也可為兩聯(lián),，即第一聯(lián)為“發(fā)票聯(lián)”,，第二聯(lián)為“存根聯(lián)”或“記帳聯(lián)”。每卷發(fā)票按號碼打印完畢后,，可打印本卷發(fā)票匯總，具體由省級稅務(wù)局確定,。

 （二）納稅人發(fā)票使用數(shù)據(jù)量過大,，且用戶后臺(tái)管理系統(tǒng)能可靠保存發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)的（保存期5年），經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),，可使用一聯(lián)式稅控發(fā)票（即發(fā)票聯(lián)）,，并由用戶保存“存根聯(lián)”和發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠完整,、準(zhǔn)確,、及時(shí),、可靠地進(jìn)行核查。稅控發(fā)票為兩聯(lián)時(shí),，用戶必須妥善保管“存根聯(lián)”,，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

 （三）平推式發(fā)票的聯(lián)次由省級稅務(wù)局按實(shí)際需要確定,。



 五,、稅控發(fā)票的印制和防偽措施

 稅控發(fā)票由省級稅務(wù)局統(tǒng)一組織印制。稅控發(fā)票采用密碼防偽,，故在印制環(huán)節(jié)不再采用原規(guī)定的水印紙和熒光油墨的防偽措施,。

 定額發(fā)票的防偽措施，在總局尚未規(guī)定之前,，省級稅務(wù)局可根據(jù)本省的需要,，確定防偽措施，并報(bào)總局備案,。



 六,、稅控發(fā)票報(bào)送數(shù)據(jù)的內(nèi)容

 （一）稅控發(fā)票報(bào)送數(shù)據(jù)包括發(fā)票匯總數(shù)據(jù)和發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)。除總局規(guī)定必須報(bào)送發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)的行業(yè)外,，具體何種發(fā)票需報(bào)送發(fā)票匯總數(shù)據(jù)或者發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù),，或既要報(bào)送發(fā)票匯總數(shù)據(jù)又要報(bào)送發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定,。凡按規(guī)定只報(bào)送發(fā)票匯總數(shù)據(jù)的納稅人,，必須保存發(fā)票存根聯(lián)并可靠存儲(chǔ)發(fā)票明細(xì)電子數(shù)據(jù)。

 （二）發(fā)票匯總數(shù)據(jù)包括單卷發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù),、指定時(shí)間段內(nèi)發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)和日交易數(shù)據(jù),。

 單卷發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)的內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、起止號碼,、正常發(fā)票份數(shù),、正常發(fā)票開票金額、廢票份數(shù),、退票份數(shù),、退票金額及發(fā)票開票時(shí)間段。

 指定時(shí)間段內(nèi)發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)包括：正常發(fā)票份數(shù),、正常發(fā)票開票金額,、廢票份數(shù)、退票份數(shù),、退票金額,。指定時(shí)間段內(nèi)發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)?shù)扔谠摃r(shí)間段的日交易數(shù)據(jù)之和。

 日交易數(shù)據(jù)包括：正常發(fā)票份數(shù),、退票份數(shù),、廢票份數(shù),、按稅種稅目分類統(tǒng)計(jì)的正常發(fā)票的累計(jì)金額和退票累計(jì)金額。

 （三）發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)包括：每張稅控發(fā)票打印的全部內(nèi)容,。具體報(bào)送發(fā)票明細(xì)時(shí)間,，待國標(biāo)修改確定后再予明確。

 （四）對需要抵扣和特殊控制的行業(yè)和發(fā)票,，如交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票,、機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票、建筑安裝業(yè)發(fā)票,、房產(chǎn)業(yè)發(fā)票的印制,、使用和管理，以及使用何種稅控器具實(shí)施控管,，總局將另行規(guī)定,。



 七、稅控發(fā)票蓋章

 稅控發(fā)票必須加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)印章,。

 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)印制的企業(yè)冠名發(fā)票,，可以在印制發(fā)票時(shí)，將企業(yè)發(fā)票專用章（淺色）套印在稅控發(fā)票右下方,。



 八,、稅控發(fā)票的鑒別和查詢

 稅控發(fā)票采取密碼加密技術(shù)。稅控收款機(jī)系列產(chǎn)品可在稅控發(fā)票上打印出××位稅控碼,，并可通過稅控收款機(jī)管理系統(tǒng),，以電話查詢、網(wǎng)上查詢等方式辨別發(fā)票真?zhèn)巍?
 附件：1.稅控卷式發(fā)票票樣76mm×152mm（略）

 2.稅控收款機(jī)名詞解釋及相關(guān)注釋



國家稅務(wù)總局

二00五年四月十八日



 附件2：



稅控收款機(jī)名詞解釋及相關(guān)注釋





 稅控收款機(jī)：是指具有稅控功能,，能夠保證經(jīng)營數(shù)據(jù)的正確生成,、可靠存儲(chǔ)和安全傳遞，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理和數(shù)據(jù)核查等要求的電子收款機(jī),。

 稅控器：是指在計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備的配合下實(shí)現(xiàn)稅控功能,，能夠保證經(jīng)營數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲(chǔ)和安全傳輸,，滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理和數(shù)據(jù)核查等要求的電子裝置,。

 稅控打印機(jī)：是指在計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備（宿主）的配合下實(shí)現(xiàn)稅控功能的，能夠保證經(jīng)營數(shù)據(jù)的正確生成,、可靠存儲(chǔ)和安全傳輸,，滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理和數(shù)據(jù)核查等要求的打印機(jī)。

 金融稅控收款機(jī)：是指具有銀行卡受理和稅控功能的電子收款機(jī),。

 稅控卡：是指用于控制稅控收款機(jī)稅控?cái)?shù)據(jù)，鑒別稅控收款機(jī)身份,，并與用戶卡,、稅務(wù)管理卡互相認(rèn)證,；存儲(chǔ)用戶信息并確保稅控?cái)?shù)據(jù)不被篡改；生成發(fā)票稅控碼并對傳遞的稅控?cái)?shù)據(jù)進(jìn)行電子簽名,。

 用戶卡：是指用于在稅控收款機(jī)與稅控收款及管理系統(tǒng)之間進(jìn)行數(shù)據(jù)安全傳遞,。在規(guī)定日期內(nèi)，納稅人通過用戶卡和稅控卡完成相應(yīng)的安全認(rèn)證后采集稅控收款機(jī)中的申報(bào)數(shù)據(jù),、發(fā)票使用數(shù)據(jù)等,，傳送到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過用戶卡將有關(guān)信息傳回稅控收款機(jī)和稅控卡,。

 稅務(wù)管理卡：是指用于采集稅控收款機(jī)中的稅控?cái)?shù)據(jù),，以共核查納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞的稅控?cái)?shù)據(jù)與稅控收款機(jī)中的稅控?cái)?shù)據(jù)是否一致；用于授權(quán)修改稅控收款機(jī)的系統(tǒng),。

 稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)：是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅控收款機(jī)進(jìn)行初始化以及對稅控?cái)?shù)據(jù)進(jìn)行管理的系統(tǒng),。

 數(shù)據(jù)存儲(chǔ)：稅控收款機(jī)應(yīng)安全可靠的存儲(chǔ)稅控?cái)?shù)據(jù)。

 稅控存儲(chǔ)器應(yīng)采用非易失性存儲(chǔ)器,，其容量至少應(yīng)滿足存儲(chǔ)5年的日交易數(shù)據(jù),。

 發(fā)票存儲(chǔ)器的容量不得小于1MB（原則上應(yīng)滾動(dòng)存儲(chǔ)不少于2個(gè)月的發(fā)票打印數(shù)據(jù)）。

 稅控收款機(jī)至少應(yīng)在發(fā)票存儲(chǔ)器中滾動(dòng)存儲(chǔ)300卷發(fā)票的單卷發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù),。

 發(fā)票打?。憾惪厥湛顧C(jī)應(yīng)具有定位色標(biāo)識別功能。在一份發(fā)票上不能打印完成本次所有交易項(xiàng)內(nèi)容時(shí),，可分多份打印,，但每份發(fā)票內(nèi)容應(yīng)是完整的（應(yīng)有該發(fā)票的大寫合計(jì)金額和稅控碼）。

 稅控碼：一般不帶抵扣功能和需要特殊控制的發(fā)票打印的稅控碼是指由稅控卡根據(jù)發(fā)票上的有關(guān)數(shù)據(jù)生成,，以十進(jìn)制數(shù)字打印在發(fā)票上的數(shù)碼（20位加密數(shù)碼）,。帶抵扣功能和需要特殊控制的發(fā)票的打印的稅控碼位數(shù)和形式總局將另行規(guī)定。

 發(fā)票順序號的設(shè)定：

 稅控收款機(jī)中,，發(fā)票順序號由發(fā)票裝卷時(shí)輸入本卷發(fā)票印制的起始號碼和終止號碼來設(shè)定,。

 稅控要求：稅控收款機(jī)應(yīng)具有單張發(fā)票開票金額、開票累計(jì)金額及退票累計(jì)金額的限額管理功能,，限額由稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)行稅控卡時(shí)設(shè)定,，可通過用戶卡修改。當(dāng)超過設(shè)定限額時(shí)應(yīng)提示用戶,。

 稅控收款機(jī)應(yīng)具有發(fā)票開具期限的管理功能,，當(dāng)稅控收款機(jī)的時(shí)鐘日期超過設(shè)定的開票截止日期時(shí)，不應(yīng)打印發(fā)票,。

 鎖機(jī)狀態(tài)：稅控收款機(jī)在授權(quán)期限內(nèi)未按時(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)或累積的開票級金額超過設(shè)定值時(shí),，機(jī)器自動(dòng)進(jìn)入鎖定的狀態(tài)。鎖機(jī)狀態(tài)出現(xiàn)前應(yīng)有提示,，在該狀態(tài)下,，機(jī)器不應(yīng)打印發(fā)票,。

 （以上解釋和注釋摘自稅控收款機(jī)國家標(biāo)準(zhǔn)GB-18240）