• 【發(fā)布單位】中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】2005-12-19
• 【生效日期】2005-12-19
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【所屬類別】政策參考

保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第7號(hào)：投資連結(jié)保險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第7號(hào)：投資連結(jié)保險(xiǎn)





各保險(xiǎn)公司：

 為加強(qiáng)償付能力監(jiān)管，科學(xué)評(píng)估保險(xiǎn)公司的償付能力,，我會(huì)研究制定了《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第6號(hào)：認(rèn)可負(fù)債》,、《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第7號(hào)：投資連結(jié)保險(xiǎn)》、《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第8號(hào)：實(shí)際資本》和《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第9號(hào)：綜合收益》?，F(xiàn)予印發(fā),，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。



中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○○五年十二月十九日





保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第7號(hào)：投資連結(jié)保險(xiǎn)



 引言



 1．本規(guī)則規(guī)范保險(xiǎn)公司的投資連結(jié)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在償付能力報(bào)告中的編報(bào),。



 定義



 2．本規(guī)則使用的下列術(shù)語(yǔ)，其定義為：



 （1）投資賬戶,，指保險(xiǎn)公司根據(jù)投資連結(jié)保險(xiǎn)合同建立的資產(chǎn)單獨(dú)管理,、投資風(fēng)險(xiǎn)完全由保單持有人承擔(dān)的資金賬戶。



 （2）獨(dú)立賬戶資產(chǎn),，指投資連結(jié)保險(xiǎn)各個(gè)投資賬戶中的投資資產(chǎn)組合,。



 （3）獨(dú)立賬戶負(fù)債，指保險(xiǎn)公司對(duì)投資連結(jié)保險(xiǎn)提取的單位準(zhǔn)備金和投資賬戶負(fù)債,。其中,，投資賬戶負(fù)債是指在投資賬戶資產(chǎn)投資過(guò)程中形成的賣出回購(gòu)證券、應(yīng)付款項(xiàng)等負(fù)債,。



 （4）單位準(zhǔn)備金,，指保險(xiǎn)公司按照準(zhǔn)備金評(píng)估日的投資連結(jié)保險(xiǎn)保單持有人享有的投資賬戶價(jià)值提取的責(zé)任準(zhǔn)備金。其中,，投資賬戶價(jià)值應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱"中國(guó)保監(jiān)會(huì)"）關(guān)于投資連結(jié)保險(xiǎn)投資賬戶價(jià)值評(píng)估的規(guī)定計(jì)算,。



 投資連結(jié)保險(xiǎn)合同形成的資產(chǎn)



 3. 保險(xiǎn)公司因投資連結(jié)保險(xiǎn)合同的履行而形成的資產(chǎn)，包括獨(dú)立賬戶資產(chǎn),、未轉(zhuǎn)入投資賬戶的資產(chǎn)和轉(zhuǎn)出投資賬戶的資產(chǎn),。



 4.獨(dú)立賬戶資產(chǎn)為認(rèn)可資產(chǎn)，以投資賬戶資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值作為其認(rèn)可價(jià)值。



 5. 投資賬戶資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)關(guān)于投資連結(jié)保險(xiǎn)投資賬戶資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定計(jì)算,。



 6. 獨(dú)立賬戶資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在認(rèn)可資產(chǎn)表中單獨(dú)列示,。



 7．保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的相應(yīng)資產(chǎn)認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)和披露要求確定未轉(zhuǎn)入投資賬戶的資產(chǎn)和轉(zhuǎn)出投資賬戶的資產(chǎn)的認(rèn)可價(jià)值，并披露有關(guān)信息,。



 投資連結(jié)保險(xiǎn)合同形成的負(fù)債



 8. 保險(xiǎn)公司履行投資連結(jié)保險(xiǎn)合同而形成的負(fù)債包括獨(dú)立賬戶負(fù)債,、非單位準(zhǔn)備金和其他負(fù)債。



 9. 獨(dú)立賬戶負(fù)債為認(rèn)可負(fù)債,，其中,，以投資連結(jié)保險(xiǎn)保單持有人享有的投資賬戶價(jià)值作為單位準(zhǔn)備金的認(rèn)可價(jià)值，以投資賬戶負(fù)債的賬面余額作為其認(rèn)可價(jià)值,。



 10. 獨(dú)立賬戶負(fù)債應(yīng)當(dāng)在認(rèn)可負(fù)債表中單獨(dú)列示,。



 11.保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第6號(hào)：認(rèn)可負(fù)債》規(guī)定的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)和披露要求，確定投資連結(jié)保險(xiǎn)合同形成的非單位準(zhǔn)備金和其他負(fù)債的認(rèn)可價(jià)值,，并披露有關(guān)信息,。



 投資連結(jié)保險(xiǎn)合同形成的綜合收益



 12. 保險(xiǎn)公司因投資連結(jié)保險(xiǎn)合同的履行而導(dǎo)致的資產(chǎn)變動(dòng)或負(fù)債變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期綜合收益,。



 13. 保險(xiǎn)公司運(yùn)用投資賬戶資金投資產(chǎn)生的投資收益中,，由保險(xiǎn)公司享有的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期綜合收益,；由投資連結(jié)保險(xiǎn)保單持有人享有的部分,，不應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期綜合收益。



 披露



 14. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)告明細(xì)表中披露以下信息：



 （1）各投資賬戶中各項(xiàng)資產(chǎn)的期末評(píng)估價(jià)值和評(píng)估原則,。



 （2）各投資賬戶中各項(xiàng)負(fù)債的期末賬面余額,。



 （3）各投資賬戶期末的投資賬戶價(jià)值、投資單位數(shù),、保險(xiǎn)公司享有的投資單位數(shù),、投資單位價(jià)值、單位準(zhǔn)備金,。



 （4）報(bào)告期間各投資賬戶的投資收益,，包括導(dǎo)致資產(chǎn)增加或負(fù)債減少的債券投資收益、基金投資收益,、股票投資收益,、存款利息收入、未實(shí)現(xiàn)利得等,，導(dǎo)致資產(chǎn)減少或負(fù)債增加的賣出回購(gòu)證券支出,、未實(shí)現(xiàn)損失等。



 （5）報(bào)告期間各投資賬戶價(jià)值的增減變動(dòng)情況,，包括保單持有人投入和收回的資金,、保險(xiǎn)公司收取的費(fèi)用,、投資賬戶的投資收益等。



 附則



 15. 本規(guī)則及相關(guān)問(wèn)題解答等規(guī)定未涉及的投資連結(jié)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的編報(bào)要求,，適用國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,。



 16. 本規(guī)則自2005年度償付能力報(bào)告編報(bào)起施行。



 17．《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令〔2003〕1號(hào)）中有關(guān)投資連結(jié)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)定同時(shí)停止執(zhí)行,。