• 【發(fā)布單位】國務院國有資產監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】國資發(fā)改革[2006]108號
• 【發(fā)布日期】2006-06-06
• 【生效日期】2006-06-06
• 【失效日期】--
• 【文件來源】國務院國有資產監(jiān)督管理委員會
• 【所屬類別】政策參考

中央企業(yè)全面風險管理指引

中央企業(yè)全面風險管理指引

(國資發(fā)改革[2006]108號)





各中央企業(yè)：



 企業(yè)全面風險管理是一項十分重要的工作,，關系到國有資產保值增值和企業(yè)持續(xù),、健康、穩(wěn)定發(fā)展,。為了指導企業(yè)開展全面風險管理工作,，進一步提高企業(yè)管理水平，增強企業(yè)競爭力,，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展,，我們制定了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，現(xiàn)印發(fā)你們,，請結合本企業(yè)實際執(zhí)行,。企業(yè)在實施過程中的經驗、做法及遇到的問題,，請及時反饋我委,。



國務院國有資產監(jiān)督管理委員會

二○○六年六月六日





中央企業(yè)全面風險管理指引




第一章 總則




第一條 為指導國務院國有資產監(jiān)督管理委員會(以下簡稱國資委)履行出資人職責的企業(yè)(以下簡稱中央企業(yè))開展全面風險管理工作，增強企業(yè)競爭力,，提高投資回報,，促進企業(yè)持續(xù)、健康,、穩(wěn)定發(fā)展,，根據(jù)《
中華人民共和國公司法》,、《
企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī),，制定本指引。




第二條 中央企業(yè)根據(jù)自身實際情況貫徹執(zhí)行本指引,。中央企業(yè)中的國有獨資公司董事會負責督導本指引的實施,；國有控股企業(yè)由國資委和國資委提名的董事通過股東(大)會和董事會按照法定程序負責督導本指引的實施。




第三條 本指引所稱企業(yè)風險,，指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經營目標的影響,。企業(yè)風險一般可分為戰(zhàn)略風險、財務風險,、市場風險,、運營風險,、法律風險等；也可以能否為企業(yè)帶來盈利等機會為標志,，將風險分為純粹風險(只有帶來損失一種可能性)和機會風險(帶來損失和盈利的可能性并存),。




第四條 本指引所稱全面風險管理，指企業(yè)圍繞總體經營目標,，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程,，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系,，包括風險管理策略,、風險理財措施、風險管理的組織職能體系,、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng),，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。




第五條 本指引所稱風險管理基本流程包括以下主要工作：



 (一)收集風險管理初始信息,；



 (二)進行風險評估,；



 (三)制定風險管理策略；



 (四)提出和實施風險管理解決方案,；



 (五)風險管理的監(jiān)督與改進,。




第六條 本指引所稱內部控制系統(tǒng)，指圍繞風險管理策略目標,，針對企業(yè)戰(zhàn)略,、規(guī)劃、產品研發(fā),、投融資,、市場運營、財務,、內部審計,、法律事務、人力資源,、采購,、加工制造、銷售,、物流,、質量、安全生產,、環(huán)境保護等各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程,，通過執(zhí)行風險管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度,、程序和措施,。




第七條 企業(yè)開展全面風險管理要努力實現(xiàn)以下風險管理總體目標：



 (一)確保將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內,；



 (二)確保內外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實,、可靠的信息溝通,，包括編制和提供真實、可靠的財務報告,；



 (三)確保遵守有關法律法規(guī),；



 (四)確保企業(yè)有關規(guī)章制度和為實現(xiàn)經營目標而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經營管理的有效性,，提高經營活動的效率和效果,，降低實現(xiàn)經營目標的不確定性；



 (五)確保企業(yè)建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃,，保護企業(yè)不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失,。




第八條 企業(yè)開展全面風險管理工作，應注重防范和控制風險可能給企業(yè)造成損失和危害,，也應把機會風險視為企業(yè)的特殊資源,，通過對其管理，為企業(yè)創(chuàng)造價值,，促進經營目標的實現(xiàn),。




第九條 企業(yè)應本著從實際出發(fā)，務求實效的原則,，以對重大風險,、重大事件(指重大風險發(fā)生后的事實)的管理和重要流程的內部控制為重點，積極開展全面風險管理工作,。具備條件的企業(yè)應全面推進,，盡快建立全面風險管理體系；其他企業(yè)應制定開展全面風險管理的總體規(guī)劃,，分步實施,，可先選擇發(fā)展戰(zhàn)略、投資收購,、財務報告,、內部審計、衍生產品交易,、法律事務,、安全生產、應收賬款管理等一項或多項業(yè)務開展風險管理工作,，建立單項或多項內部控制子系統(tǒng)。通過積累經驗,，培養(yǎng)人才,，逐步建立健全全面風險管理體系,。




第十條 企業(yè)開展全面風險管理工作應與其他管理工作緊密結合，把風險管理的各項要求融入企業(yè)管理和業(yè)務流程中,。具備條件的企業(yè)可建立風險管理三道防線,，即各有關職能部門和業(yè)務單位為第一道防線；風險管理職能部門和董事會下設的風險管理委員會為第二道防線,；內部審計部門和董事會下設的審計委員會為第三道防線,。




第二章 風險管理初始信息




第十一條 實施全面風險管理，企業(yè)應廣泛,、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風險和風險管理相關的內部,、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預測,。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業(yè)務單位,。




第十二條 在戰(zhàn)略風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)戰(zhàn)略風險失控導致企業(yè)蒙受損失的案例,，并至少收集與本企業(yè)相關的以下重要信息：



 (一)國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況,、本行業(yè)狀況、國家產業(yè)政策,；



 (二)科技進步,、技術創(chuàng)新的有關內容；



 (三)市場對本企業(yè)產品或服務的需求,；



 (四)與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關系,，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；



 (五)本企業(yè)主要客戶,、供應商及競爭對手的有關情況,；



 (六)與主要競爭對手相比，本企業(yè)實力與差距,；



 (七)本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃,、投融資計劃、年度經營目標,、經營戰(zhàn)略,，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃,、計劃,、目標的有關依據(jù)；



 (八)本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié),。




第十三條 在財務風險方面,，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)財務風險失控導致危機的案例，并至少收集本企業(yè)的以下重要信息(其中有行業(yè)平均指標或先進指標的,，也應盡可能收集)：



 (一)負債,、或有負債,、負債率、償債能力,；



 (二)現(xiàn)金流,、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率,；



 (三)產品存貨及其占銷售成本的比重,、應付賬款及其占購貨額的比重；



 (四)制造成本和管理費用,、財務費用,、營業(yè)費用；



 (五)盈利能力,；



 (六)成本核算,、資金結算和現(xiàn)金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；



 (七)與本企業(yè)相關的行業(yè)會計政策,、會計估算,、與國際會計制度的差異與調節(jié)(如退休金、遞延稅項等)等信息,。




第十四條 在市場風險方面,，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例,，并至少收集與本企業(yè)相關的以下重要信息：



 (一)產品或服務的價格及供需變化,；



 (二)能源、原材料,、配件等物資供應的充足性,、穩(wěn)定性和價格變化；



 (三)主要客戶,、主要供應商的信用情況,；



 (四)稅收政策和利率、匯率,、股票價格指數(shù)的變化,；



 (五)潛在競爭者、競爭者及其主要產品,、替代品情況,。




第十五條 在運營風險方面，企業(yè)應至少收集與本企業(yè),、本行業(yè)相關的以下信息：



 (一)產品結構,、新產品研發(fā)；



 (二)新市場開發(fā)，市場營銷策略,，包括產品或服務定價與銷售渠道,，市場營銷環(huán)境狀況等,；



 (三)企業(yè)組織效能,、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化,，高,、中層管理人員和重要業(yè)務流程中專業(yè)人員的知識結構、專業(yè)經驗,；



 (四)期貨等衍生產品業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié),；



 (五)質量、安全,、環(huán)保,、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；



 (六)因企業(yè)內,、外部人員的道德風險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務控制系統(tǒng)失靈,；



 (七)給企業(yè)造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他純粹風險；



 (八)對現(xiàn)有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管,、運行評價及持續(xù)改進能力,；



 (九)企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀和能力。




第十六條 在法律風險方面,，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)忽視法律法規(guī)風險,、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關的以下信息：



 (一)國內外與本企業(yè)相關的政治,、法律環(huán)境,；



 (二)影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；



 (三)員工道德操守的遵從性,；



 (四)本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關貿易合同,；



 (五)本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；



 (六)企業(yè)和競爭對手的知識產權情況,。




第十七條 企業(yè)對收集的初始信息應進行必要的篩選,、提煉、對比,、分類,、組合，以便進行風險評估,。




第三章 風險評估




第十八條 企業(yè)應對收集的風險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程進行風險評估,。風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟,。




第十九條 風險評估應由企業(yè)組織有關職能部門和業(yè)務單位實施,，也可聘請有資質、信譽好,、風險管理專業(yè)能力強的中介機構協(xié)助實施,。




第二十條 風險辨識是指查找企業(yè)各業(yè)務單元、各項重要經營活動及其重要業(yè)務流程中有無風險,，有哪些風險,。風險分析是對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述，分析和描述風險發(fā)生可能性的高低,、風險發(fā)生的條件,。風險評價是評估風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等,。




第二十一條 進行風險辨識,、分析、評價,，應將定性與定量方法相結合,。定性方法可采用問卷調查、集體討論,、專家咨詢,、情景分析、政策分析,、行業(yè)標桿比較,、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調查研究等,。定量方法可采用統(tǒng)計推論(如集中趨勢法),、計算機模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析,、事件樹分析等,。




第二十二條 進行風險定量評估時，應統(tǒng)一制定各風險的度量單位和風險度量模型,，并通過測試等方法,，確保評估系統(tǒng)的假設前提、參數(shù),、數(shù)據(jù)來源和定量評估程序的合理性和準確性,。要根據(jù)環(huán)境的變化，定期對假設前提和參數(shù)進行復核和修改,，并將定量評估系統(tǒng)的估算結果與實際效果對比,，據(jù)此對有關參數(shù)進行調整和改進,。




第二十三條 風險分析應包括風險之間的關系分析，以便發(fā)現(xiàn)各風險之間的自然對沖,、風險事件發(fā)生的正負相關性等組合效應,，從風險策略上對風險進行統(tǒng)一集中管理。




第二十四條 企業(yè)在評估多項風險時,，應根據(jù)對風險發(fā)生可能性的高低和對目標的影響程度的評估,，繪制風險坐標圖，對各項風險進行比較,，初步確定對各項風險的管理優(yōu)先順序和策略,。




第二十五條 企業(yè)應對風險管理信息實行動態(tài)管理,，定期或不定期實施風險辨識,、分析、評價,，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估,。




第四章 風險管理策略




第二十六條 本指引所稱風險管理策略，指企業(yè)根據(jù)自身條件和外部環(huán)境,，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,，確定風險偏好、風險承受度,、風險管理有效性標準,，選擇風險承擔、風險規(guī)避,、風險轉移,、風險轉換、風險對沖,、風險補償,、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略，并確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則,。




第二十七條 一般情況下,，對戰(zhàn)略、財務,、運營和法律風險,，可采取風險承擔、風險規(guī)避,、風險轉換,、風險控制等方法。對能夠通過保險,、期貨,、對沖等金融手段進行理財?shù)娘L險,，可以采用風險轉移、風險對沖,、風險補償?shù)确椒ā?



第二十八條 企業(yè)應根據(jù)不同業(yè)務特點統(tǒng)一確定風險偏好和風險承受度,，即企業(yè)愿意承擔哪些風險，明確風險的最低限度和不能超過的最高限度,，并據(jù)此確定風險的預警線及相應采取的對策,。確定風險偏好和風險承受度，要正確認識和把握風險與收益的平衡,，防止和糾正忽視風險,，片面追求收益而不講條件、范圍,，認為風險越大,、收益越高的觀念和做法；同時,，也要防止單純?yōu)橐?guī)避風險而放棄發(fā)展機遇,。




第二十九條 企業(yè)應根據(jù)風險與收益相平衡的原則以及各風險在風險坐標圖上的位置，進一步確定風險管理的優(yōu)選順序,，明確風險管理成本的資金預算和控制風險的組織體系,、人力資源、應對措施等總體安排,。




第三十條 企業(yè)應定期總結和分析已制定的風險管理策略的有效性和合理性,，結合實際不斷修訂和完善。其中,，應重點檢查依據(jù)風險偏好,、風險承受度和風險控制預警線實施的結果是否有效，并提出定性或定量的有效性標準,。




第五章 風險管理解決方案




第三十一條 企業(yè)應根據(jù)風險管理策略,，針對各類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案。方案一般應包括風險解決的具體目標,，所需的組織領導,，所涉及的管理及業(yè)務流程，所需的條件,、手段等資源,，風險事件發(fā)生前、中,、后所采取的具體應對措施以及風險管理工具(如：關鍵風險指標管理,、損失事件管理等)。




第三十二條 企業(yè)制定風險管理解決的外包方案,，應注重成本與收益的平衡,、外包工作的質量,、自身商業(yè)秘密的保護以及防止自身對風險解決外包產生依賴性風險等，并制定相應的預防和控制措施,。




第三十三條 企業(yè)制定風險解決的內控方案,，應滿足合規(guī)的要求，堅持經營戰(zhàn)略與風險策略一致,、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則,，針對重大風險所涉及的各管理及業(yè)務流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施,；對其他風險所涉及的業(yè)務流程,，要把關鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應的控制措施,。




第三十四條 企業(yè)制定內控措施,，一般至少包括以下內容：



 (一)建立內控崗位授權制度。對內控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權的對象,、條件,、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權做出風險性決定,；



 (二)建立內控報告制度。明確規(guī)定報告人與接受報告人,，報告的時間,、內容、頻率,、傳遞路線,、負責處理報告的部門和人員等；



 (三)建立內控批準制度,。對內控所涉及的重要事項,，明確規(guī)定批準的程序、條件,、范圍和額度,、必備文件以及有權批準的部門和人員及其相應責任；



 (四)建立內控責任制度,。按照權利,、義務和責任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關部門和業(yè)務單位,、崗位,、人員應負的責任和獎懲制度；



 (五)建立內控審計檢查制度,。結合內控的有關要求,、方法,、標準與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象,、內容,、方式和負責審計檢查的部門等；



 (六)建立內控考核評價制度,。具備條件的企業(yè)應把各業(yè)務單位風險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤,；



 (七)建立重大風險預警制度。對重大風險進行持續(xù)不斷的監(jiān)測,，及時發(fā)布預警信息,，制定應急預案，并根據(jù)情況變化調整控制措施,；



 (八)建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度,。大力加強企業(yè)法律風險防范機制建設，形成由企業(yè)決策層主導,、企業(yè)總法律顧問牽頭,、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務保障、全體員工共同參與的法律風險責任體系,。完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度,；



 (九)建立重要崗位權力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責的分離,。主要包括：授權批準,、業(yè)務經辦、會計記錄,、財產保管和稽核檢查等職責,。對內控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人、雙職,、雙責,，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應采取的監(jiān)督措施和應負的監(jiān)督責任,；將該崗位作為內部審計的重點等,。




第三十五條 企業(yè)應當按照各有關部門和業(yè)務單位的職責分工，認真組織實施風險管理解決方案,，確保各項措施落實到位,。




第六章 風險管理的監(jiān)督與改進




第三十六條 企業(yè)應以重大風險、重大事件和重大決策,、重要管理及業(yè)務流程為重點,，對風險管理初始信息、風險評估,、風險管理策略,、關鍵控制活動及風險管理解決方案的實施情況進行監(jiān)督,，采用壓力測試、返回測試,、穿行測試以及風險控制自我評估等方法對風險管理的有效性進行檢驗,，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進。




第三十七條 企業(yè)應建立貫穿于整個風險管理基本流程,，連接各上下級,、各部門和業(yè)務單位的風險管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時,、準確,、完整，為風險管理監(jiān)督與改進奠定基礎,。




第三十八條 企業(yè)各有關部門和業(yè)務單位應定期對風險管理工作進行自查和檢驗,，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，其檢查,、檢驗報告應及時報送企業(yè)風險管理職能部門,。




第三十九條 企業(yè)風險管理職能部門應定期對各部門和業(yè)務單位風險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，要根據(jù)本指引第三十條要求對風險管理策略進行評估,，對跨部門和業(yè)務單位的風險管理解決方案進行評價,，提出調整或改進建議，出具評價和建議報告,，及時報送企業(yè)總經理或其委托分管風險管理工作的高級管理人員,。




第四十條 企業(yè)內部審計部門應至少每年一次對包括風險管理職能部門在內的各有關部門和業(yè)務單位能否按照有關規(guī)定開展風險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價，監(jiān)督評價報告應直接報送董事會或董事會下設的風險管理委員會和審計委員會,。此項工作也可結合年度審計、任期審計或專項審計工作一并開展,。




第四十一條 企業(yè)可聘請有資質,、信譽好、風險管理專業(yè)能力強的中介機構對企業(yè)全面風險管理工作進行評價,，出具風險管理評估和建議專項報告,。報告一般應包括以下幾方面的實施情況、存在缺陷和改進建議：



 (一)風險管理基本流程與風險管理策略,；



 (二)企業(yè)重大風險,、重大事件和重要管理及業(yè)務流程的風險管理及內部控制系統(tǒng)的建設；



 (三)風險管理組織體系與信息系統(tǒng),；



 (四)全面風險管理總體目標,。




第七章 風險管理組織體系




第四十二條 企業(yè)應建立健全風險管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結構,，風險管理職能部門,、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門,、業(yè)務單位的組織領導機構及其職責。




第四十三條 企業(yè)應建立健全規(guī)范的公司法人治理結構,，股東（大）會（對于國有獨資公司或國有獨資企業(yè),，即指國資委，下同）,、董事會,、監(jiān)事會、經理層依法履行職責,，形成高效運轉,、有效制衡的監(jiān)督約束機制。




第四十四條 國有獨資公司和國有控股公司應建立外部董事,、獨立董事制度,，外部董事、獨立董事人數(shù)應超過董事會全部成員的半數(shù),，以保證董事會能夠在重大決策,、重大風險管理等方面作出獨立于經理層的判斷和選擇。




第四十五條 董事會就全面風險管理工作的有效性對股東（大）會負責,。董事會在全面風險管理方面主要履行以下職責：



 （一）審議并向股東（大）會提交企業(yè)全面風險管理年度工作報告,；



 （二）確定企業(yè)風險管理總體目標、風險偏好,、風險承受度,，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案；



 （三）了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風險及其風險管理現(xiàn)狀,，做出有效控制風險的決策,；



 （四）批準重大決策、重大風險,、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制,；



 （五）批準重大決策的風險評估報告；



 （六）批準內部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計報告,；



 （七）批準風險管理組織機構設置及其職責方案,；



 （八）批準風險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風險管理制度做出的風險性決定的行為,；



 （九）督導企業(yè)風險管理文化的培育,；



 （十）全面風險管理其他重大事項。




第四十六條 具備條件的企業(yè),，董事會可下設風險管理委員會,。該委員會的召集人應由不兼任總經理的董事長擔任；董事長兼任總經理的，召集人應由外部董事或獨立董事?lián)?。該委員會成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務流程的董事,，以及具備風險管理監(jiān)管知識或經驗、具有一定法律知識的董事,。




第四十七條 風險管理委員會對董事會負責,，主要履行以下職責：



 (一)提交全面風險管理年度報告；



 (二)審議風險管理策略和重大風險管理解決方案,；



 (三)審議重大決策,、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制,，以及重大決策的風險評估報告,；



 (四)審議內部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計綜合報告；



 (五)審議風險管理組織機構設置及其職責方案,；



 (六)辦理董事會授權的有關全面風險管理的其他事項,。




第四十八條 企業(yè)總經理對全面風險管理工作的有效性向董事會負責?？偨浝砘蚩偨浝砦械母呒壒芾砣藛T,，負責主持全面風險管理的日常工作，負責組織擬訂企業(yè)風險管理組織機構設置及其職責方案,。




第四十九條 企業(yè)應設立專職部門或確定相關職能部門履行全面風險管理的職責,。該部門對總經理或其委托的高級管理人員負責，主要履行以下職責：



 (一)研究提出全面風險管理工作報告,；



 (二)研究提出跨職能部門的重大決策,、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制,；



 (三)研究提出跨職能部門的重大決策風險評估報告,；



 (四)研究提出風險管理策略和跨職能部門的重大風險管理解決方案，并負責該方案的組織實施和對該風險的日常監(jiān)控,；



 (五)負責對全面風險管理有效性評估,，研究提出全面風險管理的改進方案；



 (六)負責組織建立風險管理信息系統(tǒng),；



 (七)負責組織協(xié)調全面風險管理日常工作；



 (八)負責指導,、監(jiān)督有關職能部門,、各業(yè)務單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風險管理工作,；



 (九)辦理風險管理其他有關工作,。




第五十條 企業(yè)應在董事會下設立審計委員會，企業(yè)內部審計部門對審計委員會負責,。審計委員會和內部審計部門的職責應符合《中央企業(yè)內部審計管理暫行辦法》（國資委令第8號）的有關規(guī)定,。內部審計部門在風險管理方面,，主要負責研究提出全面風險管理監(jiān)督評價體系，制定監(jiān)督評價相關制度,，開展監(jiān)督與評價,，出具監(jiān)督評價審計報告。




第五十一條 企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務單位在全面風險管理工作中,，應接受風險管理職能部門和內部審計部門的組織,、協(xié)調、指導和監(jiān)督,，主要履行以下職責：



 (一)執(zhí)行風險管理基本流程,；



 (二)研究提出本職能部門或業(yè)務單位重大決策、重大風險,、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制,；



 (三)研究提出本職能部門或業(yè)務單位的重大決策風險評估報告；



 (四)做好本職能部門或業(yè)務單位建立風險管理信息系統(tǒng)的工作,；



 (五)做好培育風險管理文化的有關工作,；



 (六)建立健全本職能部門或業(yè)務單位的風險管理內部控制子系統(tǒng)；



 (七)辦理風險管理其他有關工作,。




第五十二條 企業(yè)應通過法定程序,，指導和監(jiān)督其全資、控股子企業(yè)建立與企業(yè)相適應或符合全資,、控股子企業(yè)自身特點,、能有效發(fā)揮作用的風險管理組織體系。




第八章 風險管理信息系統(tǒng)




第五十三條 企業(yè)應將信息技術應用于風險管理的各項工作,，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風險管理信息系統(tǒng),，包括信息的采集、存儲,、加工,、分析、測試,、傳遞,、報告、披露等,。




第五十四條 企業(yè)應采取措施確保向風險管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務數(shù)據(jù)和風險量化值的一致性,、準確性、及時性,、可用性和完整性,。對輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經批準，不得更改,。




第五十五條 風險管理信息系統(tǒng)應能夠進行對各種風險的計量和定量分析,、定量測試；能夠實時反映風險矩陣和排序頻譜,、重大風險和重要業(yè)務流程的監(jiān)控狀態(tài),；能夠對超過風險預警上限的重大風險實施信息報警；能夠滿足風險管理內部信息報告制度和企業(yè)對外信息披露管理制度的要求,。




第五十六條 風險管理信息系統(tǒng)應實現(xiàn)信息在各職能部門,、業(yè)務單位之間的集成與共享，既能滿足單項業(yè)務風險管理的要求,，也能滿足企業(yè)整體和跨職能部門,、業(yè)務單位的風險管理綜合要求。




第五十七條 企業(yè)應確保風險管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和安全,，并根據(jù)實際需要不斷進行改進,、完善或更新。




第五十八條 已建立或基本建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)的企業(yè),，應補充,、調整、更新已有的管理流程和管理程序,，建立完善的風險管理信息系統(tǒng),；尚未建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)的，應將風險管理與企業(yè)各項管理業(yè)務流程,、管理軟件統(tǒng)一規(guī)劃,、統(tǒng)一設計、統(tǒng)一實施,、同步運行,。




第九章 風險管理文化




第五十九條 企業(yè)應注重建立具有風險意識的企業(yè)文化，促進企業(yè)風險管理水平,、員工風險管理素質的提升,，保障企業(yè)風險管理目標的實現(xiàn)。




第六十條 風險管理文化建設應融入企業(yè)文化建設全過程,。大力培育和塑造良好的風險管理文化,，樹立正確的風險管理理念，增強員工風險管理意識,，將風險管理意識轉化為員工的共同認識和自覺行動,，促進企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范,、高效的風險管理機制。




第六十一條 企業(yè)應在內部各個層面營造風險管理文化氛圍。董事會應高度重視風險管理文化的培育,，總經理負責培育風險管理文化的日常工作,。董事和高級管理人員應在培育風險管理文化中起表率作用。重要管理及業(yè)務流程和風險控制點的管理人員和業(yè)務操作人員應成為培育風險管理文化的骨干,。




第六十二條 企業(yè)應大力加強員工法律素質教育,，制定員工道德誠信準則，形成人人講道德誠信,、合法合規(guī)經營的風險管理文化,。對于不遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度、弄虛作假,、徇私舞弊等違法及違反道德誠信準則的行為,，企業(yè)應嚴肅查處。




第六十三條 企業(yè)全體員工尤其是各級管理人員和業(yè)務操作人員應通過多種形式,，努力傳播企業(yè)風險管理文化,，牢固樹立風險無處不在、風險無時不在,、嚴格防控純粹風險,、審慎處置機會風險、崗位風險管理責任重大等意識和理念,。




第六十四條 風險管理文化建設應與薪酬制度和人事制度相結合,，有利于增強各級管理人員特別是高級管理人員風險意識，防止盲目擴張,、片面追求業(yè)績,、忽視風險等行為的發(fā)生。




第六十五條 企業(yè)應建立重要管理及業(yè)務流程,、風險控制點的管理人員和業(yè)務操作人員崗前風險管理培訓制度,。采取多種途經和形式，加強對風險管理理念,、知識,、流程、管控核心內容的培訓,，培養(yǎng)風險管理人才,，培育風險管理文化。




第十章 附則




第六十六條 中央企業(yè)中未設立董事會的國有獨資企業(yè),，由經理辦公會議代行本指引中有關董事會的職責,，總經理對本指引的貫徹執(zhí)行負責。




第六十七條 本指引在中央企業(yè)投資,、財務報告,、衍生產品交易等方面的風險管理配套文件另行下發(fā),。




第六十八條 本指引的《附錄》對本指引所涉及的有關技術方法和專業(yè)術語進行了說明。




第六十九條 本指引由國務院國有資產監(jiān)督管理委員會負責解釋,。




第七十條 本指引自印發(fā)之日起施行,。