保險公司償付能力報告編報規(guī)則第11號：動態(tài)償付能力測試（人壽保險公司）

保險公司償付能力報告編報規(guī)則第11號：動態(tài)償付能力測試（人壽保險公司）

(保監(jiān)發(fā)〔2007〕4號)

各保險公司：

為加強償付能力監(jiān)管,，科學評估保險公司的償付能力，我會研究制定了《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第10號：子公司,、合營企業(yè)和聯營企業(yè)》,、《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第11號：動態(tài)償付能力測試（人壽保險公司）》、《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第12號：年度報告的內容與格式》和《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第13號：季度報告》,，并對《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第2號：貨幣資金和結構性存款》進行了修訂,，更名為《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第2號：投資資產》。現予印發(fā),，請遵照執(zhí)行,。

中國保險監(jiān)督管理委員會
二○○七年一月十七日

保險公司償付能力報告編報規(guī)則第11號：動態(tài)償付能力測試（人壽保險公司）

引言
1. 本規(guī)則規(guī)范人壽保險公司的動態(tài)償付能力測試在償付能力報告中的編報,。

定義
2. 本規(guī)則使用的下列術語,，其定義為：
（1）動態(tài)償付能力測試，指保險公司在基本情景和各種不利情景下對其未來一段時間內償付能力狀況的預測和評價,。
（2）基本情景,，指保險公司未來最有可能發(fā)生的情景。
（3）不利情景,，指保險公司未來有可能發(fā)生并且會對償付能力產生嚴重不利影響的情景,。
（4）管理層行為，指保險公司為改善償付能力狀況而做出的重大管理層策略變化,。

測試區(qū)間
3. 測試區(qū)間為自報告年度末開始的未來三個會計年度,。保險公司應當以年為單位，將測試區(qū)間劃分為報告年度后第1年,、報告年度后第2年,、報告年度后第3年三個時間段。相應的動態(tài)償付能力測試點為報告年度后第1年末,、報告年度后第2年末,、報告年度后第3年末。

測試對象
4. 測試對象應當涵蓋保險公司的全部保險業(yè)務,，包括測試區(qū)間內的有效業(yè)務和新業(yè)務,。
5. 保險公司應當按照銷售渠道（個人、團體,、銀保和其他）和產品類別（傳統,、分紅、萬能,、投資連結和其他）對測試對象進行分類,。保險公司也可以在上述分類要求的基礎上對本公司的測試對象作進一步細分。
6．短期險業(yè)務可以作為一個單獨的業(yè)務類進行測試,。

基本情景

預測假設與相關事項
7. 保險公司應當根據積累的歷史經驗和對未來趨勢的判斷確定基本情景下對預測假設的最優(yōu)估計,。
8. 基本情景下的預測假設應當包括測試區(qū)間內的死亡率及其他保險事故發(fā)生率,、退保率、費用,、投資收益率,、新業(yè)務等。
9. 基本情景下,，保險公司還應當根據實際業(yè)務情況確定測試區(qū)間內的再保險安排,、保戶紅利支出、利潤分配,、營業(yè)稅金及附加,、所得稅等事項。但是,，保險公司不應當考慮測試區(qū)間內的資本交易所引起的資本變化以及可能的管理層行為的干預,。

測試程序
10. 保險公司應當按照以下步驟進行測試：
（1）保單現金流預測。保險公司應當從保單層面對各類測試對象在測試區(qū)間內的現金流進行預測,。
（2）利潤表預測,。在保單現金流預測的基礎上，保險公司應當對投資收益等利潤表的相關項目進行預測,，進而得到測試區(qū)間內各年度的預測利潤表,。
（3）資產、負債預測,。保險公司應當通過利潤表預測的相關項目,，進一步預測測試區(qū)間內各年度末的資產和負債情況。
（4）償付能力預測,。保險公司應當根據上述預測結果預測測試區(qū)間內各年度末的實際資本,、最低資本和償付能力充足率。預測認可資產時,，保險公司應當假設測試區(qū)間內的資產認可比例與報告年度末相同,，測試區(qū)間內各年度末的認可資產=（上一年度末資產+當年的資產變化）×資產認可比例。預測認可負債時,，保險公司應當主要考慮準備金負債,、獨立賬戶負債和資本性負債，并假設測試區(qū)間內其他負債占認可負債的比例與報告年度末的比例相同,。

不利情景
11. 不利情景分為必測和自測兩類,。必測不利情景由中國保險監(jiān)督管理委員會確定，自測不利情景由保險公司自行確定,。保險公司應當確定至少一種自測不利情景,。
12．保險公司應當按照本規(guī)則第10條規(guī)定的程序預測各種不利情景下的償付能力狀況。
13. 保險公司可以針對各種不利情景下的測試結果說明相應的管理措施,。

披露
14. 保險公司應當在償付能力報表附注中披露以下信息：
（1）保單現金流測試采用的方法,、軟件以及對測試模型的簡要描述,；
（2）測試對象的分類與相應的處理方法，以及與前一年度的差異,；
（3）實際經驗和最優(yōu)估計的偏差性分析,；
（4）基本情景中除投資收益率、死亡率,、疾病率,、費用、退保率和新業(yè)務以外的其他假設以及確定這些假設的依據,。
15. 保險公司應當在償付能力報告明細表中披露以下信息：
（1）投資收益率,、死亡率、疾病率和其他事故發(fā)生率,、費用,、退保率、新業(yè)務等基本情景假設以及確定這些假設的依據,；
（2）根據費用假設產生的可支配費用和公司業(yè)務計劃中的費用預算的比較結果,；
（3）在基本情景和各種不利情景下,，測試區(qū)間內各年度的預測利潤表,。

附則
16. 本規(guī)則自2006年度償付能力報告編報起施行。

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