• 【發(fā)布單位】中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】銀監(jiān)發(fā)〔2008〕5號(hào)
• 【發(fā)布日期】2008-02-04
• 【生效日期】2008-02-04
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【所屬類(lèi)別】政策參考

銀行并表監(jiān)管指引（試行）

銀行并表監(jiān)管指引（試行）

(銀監(jiān)發(fā)〔2008〕5號(hào))
 

機(jī)關(guān)各部門(mén)，各監(jiān)事會(huì)辦公室,、各銀監(jiān)局,，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行,、股份制商業(yè)銀行,、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲(chǔ)銀行,，各省級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社,，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司、財(cái)務(wù)公司,、金融租賃公司：

 現(xiàn)將《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》印發(fā)給你們,，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

 請(qǐng)各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu),。

二○○八年二月四日


銀行并表監(jiān)管指引（試行）

 第一章 總 則

 第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)銀行及其附屬機(jī)構(gòu)的并表監(jiān)管,，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》,、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等有關(guān)法律法規(guī),，并參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本指引。

 第二條 本指引適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行及其附屬機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱(chēng)銀行集團(tuán)）,。附屬機(jī)構(gòu)是指由銀行控制的境內(nèi)外子銀行,、非銀行金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu),，以及按本指引應(yīng)當(dāng)納入并表范圍的其他機(jī)構(gòu),。

 第三條 本指引所稱(chēng)并表監(jiān)管是在單一法人監(jiān)管的基礎(chǔ)上，對(duì)銀行集團(tuán)的資本,、財(cái)務(wù)以及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面和持續(xù)的監(jiān)管,，識(shí)別、計(jì)量,、監(jiān)控和評(píng)估銀行集團(tuán)的總體風(fēng)險(xiǎn)狀況,。

 第四條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)按照本指引對(duì)銀行集團(tuán)進(jìn)行并表監(jiān)管。

 第五條 商業(yè)銀行的控股股東應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的審慎監(jiān)管需要和相關(guān)要求,并依據(jù)相關(guān)法律法規(guī),，定期向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提供重要信息,。

 第六條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通過(guò)與境內(nèi)證券、保險(xiǎn)等其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立的監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制,，協(xié)調(diào)監(jiān)管政策和措施,，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管信息共享，最大程度減少監(jiān)管重復(fù)和監(jiān)管真空,。

 第七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通過(guò)與境外相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)協(xié)調(diào)合作及信息共享,，確保銀行集團(tuán)的境外機(jī)構(gòu)得到充分的監(jiān)管。

 第二章 并表監(jiān)管范圍

 第八條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循“實(shí)質(zhì)重于形式” 的原則,，以控制為基礎(chǔ),，兼顧風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性，確定并表監(jiān)管范圍,。

 第九條 根據(jù)母銀行是否控制被投資機(jī)構(gòu),，下列被投資機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)納入并表監(jiān)管的范圍：

 （一）商業(yè)銀行直接擁有或子公司擁有或與其子公司共同擁有被投資機(jī)構(gòu)50%以上表決權(quán)的被投資機(jī)構(gòu)。

 （二）商業(yè)銀行擁有被投資機(jī)構(gòu)50%以下的表決權(quán),，但與被投資機(jī)構(gòu)之間有下列情況之一的,，應(yīng)當(dāng)將其納入并表范圍：

 1.通過(guò)與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機(jī)構(gòu)50%以上的表決權(quán),；

 2.根據(jù)章程或協(xié)議,，有權(quán)決定該機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策；

 3.有權(quán)任免該機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員,；

 4.在被投資機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán),。

 （三）在確定能否控制被投資機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮母銀行和子公司持有的被投資機(jī)構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券,、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素,，確定是否符合上述并表標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于當(dāng)期可以實(shí)現(xiàn)的潛在表決權(quán),，應(yīng)當(dāng)計(jì)入母銀行對(duì)被投資機(jī)構(gòu)的表決權(quán),。 

 （四）其他有證據(jù)表明母銀行實(shí)際控制被投資機(jī)構(gòu)的情況。

 控制,，是指一個(gè)公司能夠決定另一個(gè)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策,，并能據(jù)以從另一個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。

 第十條 當(dāng)被投資機(jī)構(gòu)不為母銀行所控制,，但根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性,，被投資機(jī)構(gòu)對(duì)銀行集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，符合下列情況的被投資機(jī)構(gòu)仍應(yīng)當(dāng)納入并表監(jiān)管的范圍：

 （一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的被投資機(jī)構(gòu),，其資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小,，但該類(lèi)被投資機(jī)構(gòu)的總體風(fēng)險(xiǎn)足以對(duì)銀行集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)水平造成重大影響。

 （二）被投資機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)造成的危害和損失足以對(duì)銀行集團(tuán)的聲譽(yù)造成重大影響,。

 第十一條 被投資機(jī)構(gòu)屬母銀行短期持有且對(duì)銀行集團(tuán)沒(méi)有重大風(fēng)險(xiǎn)影響的,，包括準(zhǔn)備在一個(gè)會(huì)計(jì)年度之內(nèi)出售的、權(quán)益性資本在50%以上的被投資機(jī)構(gòu)可以不列入并表監(jiān)管的范圍,。

 第十二條 銀行集團(tuán)應(yīng)當(dāng)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告并表范圍及并表管理情況,。

 第十三條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)根據(jù)母銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別及風(fēng)險(xiǎn)狀況確定和調(diào)整并表監(jiān)管范圍并提出監(jiān)管要求,。

 第三章 并表監(jiān)管要素

 第一節(jié) 資本充足率并表監(jiān)管

 第十四條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求銀行集團(tuán)在并表基礎(chǔ)上符合《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》及其他相關(guān)規(guī)定的要求,。這些要求包括并表范圍、資本充足率計(jì)算,、監(jiān)督檢查要求和信息披露規(guī)定等內(nèi)容,。

 第十五條 資本充足率并表監(jiān)管中對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資本投資以及集團(tuán)對(duì)外資本投資應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)奶幚矸椒ā＿@些處理方法包括：并表軋差處理,、資本扣減處理,、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)處理和比例并表處理等,具體要求按照資本充足率有關(guān)監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行。

 第十六條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)了解銀行集團(tuán)內(nèi)部母銀行與附屬機(jī)構(gòu)以及附屬機(jī)構(gòu)之間是否存在交叉持股以及相互持有次級(jí)債等合格資本工具的情況,，并確認(rèn)這些情況在計(jì)算銀行集團(tuán)資本充足率時(shí)已得到正確處理,。

 第十七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)了解銀行集團(tuán)內(nèi)部，特別是母銀行是否通過(guò)發(fā)債等方式籌集資金用于對(duì)附屬機(jī)構(gòu)的投資,，并對(duì)這種情況可能為銀行集團(tuán)穩(wěn)健性帶來(lái)的負(fù)面影響予以充分關(guān)注,。

 第十八條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求母銀行及附屬機(jī)構(gòu)對(duì)銀行集團(tuán)以外的資本投資在計(jì)算銀行集團(tuán)資本充足率時(shí)予以扣減，或采取其他審慎的方法進(jìn)行處理,。

 第十九條 當(dāng)銀行集團(tuán)將合并報(bào)表產(chǎn)生的少數(shù)股東權(quán)益計(jì)入監(jiān)管資本時(shí),，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)這部分少數(shù)股東權(quán)益予以關(guān)注，重點(diǎn)分析少數(shù)股東權(quán)益持有者的穩(wěn)健性和這部分少數(shù)股東權(quán)益對(duì)銀行集團(tuán)的支持程度,。

 第二十條 當(dāng)銀行集團(tuán)難以準(zhǔn)確掌握并計(jì)量附屬機(jī)構(gòu)中非銀行金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露對(duì)監(jiān)管資本的要求時(shí),，應(yīng)當(dāng)采取資本扣減等審慎的處理方式。與此同時(shí),，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)通過(guò)與其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息交流,，了解此類(lèi)附屬機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況以及對(duì)銀行集團(tuán)資本充足水平的影響。

 第二十一條 銀行集團(tuán)應(yīng)當(dāng)將母銀行對(duì)附屬機(jī)構(gòu)中非金融機(jī)構(gòu)的資本投資進(jìn)行扣減,，或采取其他審慎的處理方式,。銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步對(duì)此類(lèi)附屬機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債、杠桿比率和對(duì)外擔(dān)保等情況進(jìn)行分析,，就其對(duì)銀行集團(tuán)整體資本充足率水平的影響進(jìn)行判斷,。

 第二十二條 對(duì)沒(méi)有達(dá)到并表資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的銀行集團(tuán)，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出相應(yīng)的監(jiān)管要求,。包括要求銀行集團(tuán)制訂具體的資本充足率改善計(jì)劃,，限制銀行集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長(zhǎng)速度和對(duì)外資本投資。必要時(shí)，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以提高對(duì)母銀行資本充足比例要求,，以保證整個(gè)銀行集團(tuán)的穩(wěn)健性,。

 第二節(jié) 大額風(fēng)險(xiǎn)暴露并表監(jiān)管

 第二十三條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求銀行集團(tuán)在并表基礎(chǔ)上管理風(fēng)險(xiǎn)集中與大額風(fēng)險(xiǎn)暴露。這些要求包括建立大額風(fēng)險(xiǎn)暴露的管理政策和內(nèi)控制度,，實(shí)時(shí)監(jiān)控大額風(fēng)險(xiǎn)暴露,，建立大額風(fēng)險(xiǎn)暴露的預(yù)警報(bào)告制度,，以及與風(fēng)險(xiǎn)限額相匹配的風(fēng)險(xiǎn)分散措施等,。

 第二十四條 銀行集團(tuán)大額風(fēng)險(xiǎn)暴露是指銀行集團(tuán)并表后的資產(chǎn)組合對(duì)單個(gè)交易對(duì)手或一組有關(guān)聯(lián)的交易對(duì)手、行業(yè)或地理區(qū)域,、特定類(lèi)別的產(chǎn)品等超過(guò)銀行集團(tuán)資本一定比例的風(fēng)險(xiǎn)集中暴露,。

 大額風(fēng)險(xiǎn)暴露不僅包括銀行的表內(nèi)外業(yè)務(wù)，還包括銀行集團(tuán)納入并表范圍的證券公司,、保險(xiǎn)公司和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)中形成的風(fēng)險(xiǎn)敞口,。

 第二十五條 銀行集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的資本和資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模, 制定集團(tuán)層面的大額風(fēng)險(xiǎn)限額，并持續(xù)進(jìn)行并表監(jiān)測(cè),，通過(guò)相關(guān)報(bào)告制度,，確保集團(tuán)的管理層及時(shí)識(shí)別總體資產(chǎn)組合中的風(fēng)險(xiǎn)集中程度，并按照有關(guān)管理制度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)集中度較高的資產(chǎn)采取風(fēng)險(xiǎn)分散措施,。

 第二十六條 銀行集團(tuán)的管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)包括針對(duì)集團(tuán)層面的所有大額風(fēng)險(xiǎn)暴露的信息集中管理體系,，特別是逐步建立和完善包括附屬機(jī)構(gòu)中證券公司、保險(xiǎn)公司和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)的大額風(fēng)險(xiǎn)暴露的集中信息監(jiān)測(cè),，實(shí)現(xiàn)客戶(hù),、行業(yè)、地區(qū),、特定產(chǎn)品等不同維度的信息集中管理,，以有效匯總和識(shí)別總體資產(chǎn)組合中各種風(fēng)險(xiǎn)的集中程度，并按照要求向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送并表口徑數(shù)據(jù),。

 第二十七條 銀行集團(tuán)并表后的單一客戶(hù)或單一集團(tuán)客戶(hù)的大額風(fēng)險(xiǎn)暴露接近或達(dá)到銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)集中度監(jiān)管指標(biāo)的限額時(shí),，銀行集團(tuán)應(yīng)當(dāng)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告，并采取必要的風(fēng)險(xiǎn)分散措施,。

 銀行集團(tuán)應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)的政策,、程序來(lái)識(shí)別、計(jì)量,、監(jiān)測(cè)和控制集團(tuán)層面不同類(lèi)別的產(chǎn)品集中在同一交易對(duì)手的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露,。

 第二十八條 銀行集團(tuán)的管理層應(yīng)當(dāng)有效識(shí)別集團(tuán)層面上大額風(fēng)險(xiǎn)暴露最為集中的行業(yè)領(lǐng)域、地理區(qū)域等相關(guān)信息,，結(jié)合行業(yè)或區(qū)域經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)等因素,，分析判斷這些風(fēng)險(xiǎn)集中可能給銀行集團(tuán)帶來(lái)的負(fù)面影響。

 第二十九條 銀行集團(tuán)應(yīng)當(dāng)對(duì)某些特定類(lèi)別產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)集中情況對(duì)集團(tuán)層面的影響進(jìn)行分析，監(jiān)測(cè)附屬機(jī)構(gòu)從事包含杠桿率,、期權(quán)等具有信用放大效應(yīng)的結(jié)構(gòu)性融資產(chǎn)品的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露,，以及因風(fēng)險(xiǎn)因素之間相互關(guān)聯(lián)而產(chǎn)生連鎖影響的特定產(chǎn)品的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露。

 第三十條 跨境經(jīng)營(yíng)的銀行集團(tuán),，應(yīng)當(dāng)逐步建立國(guó)家或地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系,，按借款國(guó)家或地區(qū)分列和分析債權(quán)，根據(jù)銀行自身的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn),、借款國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和穩(wěn)定性,、銀行的風(fēng)險(xiǎn)分布和業(yè)務(wù)多樣化等條件，規(guī)定不同國(guó)家或地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)限額,，并保持國(guó)家或地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)限額管理職能的獨(dú)立性,。銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)關(guān)注銀行集團(tuán)在并表基礎(chǔ)上的國(guó)家或地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)限額管理的合理性。

 第三十一條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)與其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息交流,，了解銀行集團(tuán)的附屬機(jī)構(gòu)中證券公司,、保險(xiǎn)公司和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)的大額信用風(fēng)險(xiǎn)集中狀況及相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)此的判斷，在此基礎(chǔ)上督促銀行集團(tuán)將內(nèi)部銀行與證券,、保險(xiǎn)和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)對(duì)同一客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)暴露進(jìn)行統(tǒng)一管理,。

 第三十二條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)關(guān)注銀行集團(tuán)中金融機(jī)構(gòu)以外的附屬機(jī)構(gòu)大額風(fēng)險(xiǎn)暴露情況，分析判斷此類(lèi)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露可能對(duì)銀行集團(tuán)帶來(lái)的影響,。

 第三十三條 對(duì)銀行集團(tuán)內(nèi)部大額風(fēng)險(xiǎn)暴露管理存在缺陷以及大額風(fēng)險(xiǎn)暴露比例超過(guò)相關(guān)規(guī)定的,，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取必要的監(jiān)管措施。這些措施包括依法限制有關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展,，要求銀行集團(tuán)采取必要的風(fēng)險(xiǎn)分散措施等,。

 第三節(jié) 內(nèi)部交易并表監(jiān)管

 第三十四條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)母銀行與附屬機(jī)構(gòu)以及附屬機(jī)構(gòu)之間交叉持股、授信和擔(dān)保,、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,、應(yīng)收應(yīng)付、服務(wù)收費(fèi)以及代理交易等形式的內(nèi)部交易進(jìn)行監(jiān)管,，關(guān)注由內(nèi)部交易產(chǎn)生的監(jiān)管套利以及對(duì)銀行集團(tuán)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的負(fù)面影響,。

 第三十五條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)關(guān)注通過(guò)內(nèi)部交易形成的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，特別關(guān)注非銀行機(jī)構(gòu)與銀行之間的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移,。

 第三十六條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求銀行集團(tuán)建立監(jiān)測(cè),、報(bào)告、控制和處理內(nèi)部交易的政策與程序,，要求母銀行董事會(huì)定期審查集團(tuán)內(nèi)部交易,，并及時(shí)報(bào)告銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

 第三十七條 銀行集團(tuán)內(nèi)部的授信和擔(dān)保條件不得優(yōu)于獨(dú)立第三方,。銀行集團(tuán)內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)對(duì)非金融機(jī)構(gòu)的授信,，非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提供有效,、足額擔(dān)保。

 第三十八條 銀行集團(tuán)內(nèi)部的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)以市場(chǎng)交易價(jià)格為基礎(chǔ),。

 第三十九條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分析銀行集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付賬款往來(lái),，識(shí)別其有無(wú)真實(shí)的業(yè)務(wù)交易背景，評(píng)估對(duì)資產(chǎn)負(fù)債,、收益以及監(jiān)管指標(biāo)的影響,。

 第四十條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)關(guān)注銀行集團(tuán)內(nèi)部通過(guò)提供服務(wù)的收費(fèi)業(yè)務(wù)，評(píng)價(jià)其是否屬于市場(chǎng)價(jià)格及其對(duì)盈利水平的影響,。

 第四十一條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)了解銀行集團(tuán)內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)向同一客戶(hù)提供不同性質(zhì)的金融服務(wù),，評(píng)價(jià)是否通過(guò)客戶(hù)形成了間接形式的內(nèi)部交易以及對(duì)集團(tuán)穩(wěn)健性的影響。

 第四十二條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求銀行集團(tuán)按照相關(guān)規(guī)定在年報(bào)中及時(shí),、充分地披露內(nèi)部交易情況,，包括內(nèi)部交易的內(nèi)容、規(guī)模,、范圍以及對(duì)集團(tuán)的影響等定量數(shù)據(jù)和定性描述。

 第四十三條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分析銀行集團(tuán)內(nèi)部交易是否執(zhí)行正常業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn),，是否通過(guò)交叉銷(xiāo)售或信息共享?yè)p害客戶(hù)利益,。

 第四十四條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向銀行集團(tuán)提出改進(jìn)公司治理和內(nèi)部控制等方面的監(jiān)管措施，以加強(qiáng)內(nèi)部交易的管理,。對(duì)于可量化的內(nèi)部交易,，應(yīng)當(dāng)予以軋差或剔除。

 第四十五條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在綜合評(píng)估銀行集團(tuán)內(nèi)部交易的基礎(chǔ)上,，對(duì)于違反有關(guān)規(guī)定或?qū)瘓F(tuán)造成重大風(fēng)險(xiǎn)的,，可要求其限期整改。

 第四節(jié) 其他風(fēng)險(xiǎn)的并表監(jiān)管

 第四十六條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求銀行集團(tuán)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，?duì)境內(nèi)外各類(lèi)附屬機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn),、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)估,，綜合分析其對(duì)銀行集團(tuán)可能產(chǎn)生的影響，并采取相應(yīng)措施,，避免局部的,、單一的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步蔓延擴(kuò)大，對(duì)整個(gè)銀行集團(tuán)的安全構(gòu)成威脅,。

 第四十七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求銀行集團(tuán)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行并表管理,。流動(dòng)性的并表管理既要考慮銀行集團(tuán)的整體流動(dòng)性水平，又要考慮單個(gè)附屬機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性水平及其對(duì)銀行集團(tuán)的影響,。對(duì)于跨境設(shè)立的附屬機(jī)構(gòu),，還要充分考慮資本管制、外匯管制以及金融市場(chǎng)發(fā)展差異程度等因素對(duì)流動(dòng)性的影響。

 第四十八條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)評(píng)估銀行集團(tuán)的流動(dòng)性管理政策是否充分有效,，壓力測(cè)試是否合理,，關(guān)注并分析銀行集團(tuán)總體負(fù)債集中度對(duì)流動(dòng)性可能帶來(lái)的負(fù)面影響，判斷銀行集團(tuán)整體流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案的充分性和可操作性,。

 第四十九條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)關(guān)注銀行集團(tuán)中單家附屬機(jī)構(gòu)對(duì)母銀行以及對(duì)銀行集團(tuán)流動(dòng)性的影響,，就母銀行對(duì)附屬機(jī)構(gòu)提供的流動(dòng)性支持安排進(jìn)行分析，以判斷這種安排可能對(duì)母銀行流動(dòng)性帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),。

 第五十條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求銀行集團(tuán)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行并表管理,。銀行集團(tuán)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到母銀行與境外分支機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)之間存在的法律差異和因資本管制,、外匯管制等因素造成的資金流動(dòng)障礙,，并對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。為避免造成對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的低估,，母銀行與其存在資金流動(dòng)障礙的分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)之間不能進(jìn)行軋差處理,。

 第五十一條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)關(guān)注附屬機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失對(duì)銀行集團(tuán)的聲譽(yù)可能造成的負(fù)面影響，并要求銀行集團(tuán)采取相應(yīng)措施有效控制聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),。 

 第五十二條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)及時(shí)交流信息,，了解銀行集團(tuán)中非銀行金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)的水平及其風(fēng)險(xiǎn)管理狀況,，以及相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)此類(lèi)附屬機(jī)構(gòu)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)狀況做出的監(jiān)管判斷,。

 第四章 并表監(jiān)管方式

 第五十三條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的并表監(jiān)管應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注銀行集團(tuán)的整體情況，關(guān)注母銀行與附屬機(jī)構(gòu)以及附屬機(jī)構(gòu)之間的交易,，關(guān)注非銀行業(yè)務(wù)及境外業(yè)務(wù)可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),。

 第五十四條 并表監(jiān)管包括定量和定性?xún)煞N方法。

 定量監(jiān)管主要是針對(duì)銀行集團(tuán)的資本充足狀況,以及信用風(fēng)險(xiǎn),、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等狀況進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量,、監(jiān)測(cè)和分析,，進(jìn)而在并表的基礎(chǔ)上對(duì)銀行集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行量化的評(píng)價(jià)。

 定性監(jiān)管主要是針對(duì)銀行集團(tuán)的公司治理,、內(nèi)部控制,、風(fēng)險(xiǎn)管理等因素進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。

 第五十五條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)銀行集團(tuán)設(shè)立附屬機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)充分考慮銀行集團(tuán)的公司治理結(jié)構(gòu)和并表管理能力,。對(duì)于公司治理結(jié)構(gòu)不利于內(nèi)部信息傳遞和實(shí)施并表監(jiān)管措施的銀行集團(tuán),，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)不批準(zhǔn)其設(shè)立附屬機(jī)構(gòu)。

 第五十六條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)與分析,，全面掌握銀行集團(tuán)總體架構(gòu)和股權(quán)結(jié)構(gòu),，充分了解其全球的業(yè)務(wù)活動(dòng),，通過(guò)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架，對(duì)其從事的銀行業(yè)務(wù)和非銀行業(yè)務(wù)可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估,。

 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注單一法人數(shù)據(jù)與銀行集團(tuán)并表數(shù)據(jù)的差異,，識(shí)別內(nèi)部交易的來(lái)源、規(guī)模及風(fēng)險(xiǎn)程度,。

 第五十七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)銀行集團(tuán)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查,，或根據(jù)監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制、雙邊監(jiān)管備忘錄委托其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方式對(duì)境內(nèi)外非銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查,。

 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年制定銀行境外機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃,，并視具體情況通過(guò)延伸檢查、與其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通或聯(lián)合檢查等形式掌握境外機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)情況,。

 第五十八條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立和完善銀行集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系,，綜合考慮銀行和附屬機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果，以及并表的盈利狀況,、資本充足狀況,、綜合財(cái)務(wù)狀況和管理能力，定期對(duì)銀行集團(tuán)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警,。

 第五十九條 對(duì)于違反資本充足率,、大額風(fēng)險(xiǎn)暴露、對(duì)內(nèi)部交易的風(fēng)險(xiǎn)暴露等并表的審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的銀行集團(tuán),，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求銀行集團(tuán)立即采取補(bǔ)救措施并按照規(guī)定采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。

 第六十條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注銀行集團(tuán)的控股股東以及集團(tuán)內(nèi)附屬機(jī)構(gòu)對(duì)銀行集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況的重大影響,。

 在銀行集團(tuán)的安全性和穩(wěn)健性受到影響的情況下,，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法要求銀行與控股股東、附屬機(jī)構(gòu)和其他關(guān)聯(lián)方之間及時(shí)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)隔離措施,，包括限制向控股股東分紅或進(jìn)行股份回購(gòu),，限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等。

 第六十一條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)并表監(jiān)管情況,，組織銀行集團(tuán)和外部審計(jì)師參加并表三方會(huì)談,，討論監(jiān)管和外部審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，交流并表監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng),。

 第六十二條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)致力于與境內(nèi)外銀行,、保險(xiǎn)、證券等其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同推動(dòng)監(jiān)管原則,、監(jiān)管政策和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)和監(jiān)管信息共享,。

 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制和安排，通過(guò)與境內(nèi)外其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)的定期監(jiān)管會(huì)談等方式保持良好溝通,，就重大緊急問(wèn)題進(jìn)行磋商,，協(xié)調(diào)現(xiàn)場(chǎng)檢查的范圍和方式等,。

 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可與證券、保險(xiǎn)等其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽署監(jiān)管信息交換協(xié)議,，并通過(guò)高效的電子信息平臺(tái)共享監(jiān)管信息,，包括檢查報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告和日常監(jiān)管信息等,。

 第五章 跨境并表監(jiān)管

 第六十三條 根據(jù)并表監(jiān)管的需要,，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)銀行集團(tuán)的境外機(jī)構(gòu)實(shí)施跨境監(jiān)管。

 第六十四條 銀行集團(tuán)設(shè)立或收購(gòu)境外機(jī)構(gòu),，境外機(jī)構(gòu)升格,、撤銷(xiāo)、合并或重組,、增減資本金或營(yíng)運(yùn)資金,、調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)及股本方式,、轉(zhuǎn)讓股權(quán)等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn),。銀行集團(tuán)應(yīng)當(dāng)事前向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可向境內(nèi)其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)及東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出相關(guān)申請(qǐng),。

 第六十五條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)定期或不定期評(píng)估東道國(guó)的監(jiān)管環(huán)境,。如果東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管不充分，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將根據(jù)跨境監(jiān)管合作框架的有關(guān)規(guī)定,，對(duì)相關(guān)銀行集團(tuán)采取以下監(jiān)管措施：

 （一）市場(chǎng)準(zhǔn)入限制措施,，如依法禁止或限制銀行及附屬機(jī)構(gòu)在這些國(guó)家和地區(qū)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，限制其業(yè)務(wù)范圍等,。

 （二）采取特殊的措施予以彌補(bǔ), 如通過(guò)跨境現(xiàn)場(chǎng)檢查或要求母銀行或外部審計(jì)師提供額外的信息等,。

 （三）必要時(shí)，經(jīng)東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后,，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可依法要求母銀行關(guān)閉其相關(guān)的境外附屬機(jī)構(gòu),。

 第六十六條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期獲得銀行集團(tuán)中境外附屬機(jī)構(gòu)的相關(guān)信息，并確定東道國(guó)的管理規(guī)定是否存在信息傳遞障礙,。銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可視情況禁止或限制銀行集團(tuán)及其附屬機(jī)構(gòu)在這些國(guó)家和地區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)并開(kāi)展業(yè)務(wù),。

 第六十七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可與境外相關(guān)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)以簽訂雙邊監(jiān)管備忘錄或其他形式開(kāi)展監(jiān)管合作，對(duì)實(shí)施跨境監(jiān)管做出安排,。

 （一）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行集團(tuán)境外機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況,，不定期訪問(wèn)境外機(jī)構(gòu)所在國(guó)家和地區(qū)，與東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)交換監(jiān)管意見(jiàn),。

 （二）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在進(jìn)行跨境現(xiàn)場(chǎng)檢查前,，應(yīng)當(dāng)就檢查計(jì)劃、檢查目的,、檢查內(nèi)容等事項(xiàng)告知東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在完成跨境現(xiàn)場(chǎng)檢查后，可將檢查結(jié)果和基本結(jié)論告知東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu),。

 （三）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)作為母國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)境外機(jī)構(gòu)采取清算或關(guān)閉,、責(zé)令調(diào)整高級(jí)管理人員、取消高級(jí)管理人員任職資格等重大監(jiān)管措施之前,，可與東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通,。

 （四）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)作為母國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，可視情況將重大監(jiān)管措施的變動(dòng)情況告知相關(guān)東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu),。

 （五）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)與境外相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)交換的監(jiān)管信息,，應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定以及雙邊監(jiān)管備忘錄的約定。

 第六章 銀行集團(tuán)的并表管理

 第六十八條 銀行集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立和健全并表管理的組織架構(gòu),建立清晰的報(bào)告路線(xiàn)和完善的信息管理系統(tǒng),，明確并表管理的職責(zé),、政策、程序和制度,。

 第六十九條 母銀行的董事會(huì)承擔(dān)并表管理的最終責(zé)任,，負(fù)責(zé)制定銀行集團(tuán)并表管理的總體戰(zhàn)略方針，負(fù)責(zé)審批和監(jiān)督并表管理具體實(shí)施計(jì)劃的制定與落實(shí),，并建立定期審查和評(píng)價(jià)機(jī)制,。

 第七十條 母銀行的高級(jí)管理層負(fù)責(zé)并表管理的具體實(shí)施工作，包括執(zhí)行董事會(huì)關(guān)于并表管理的戰(zhàn)略方針和決策,，制定并表管理制度,，對(duì)并表管理體系的充分性和有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估，建立和完善內(nèi)部組織架構(gòu),，確保并表管理的各項(xiàng)職責(zé)得到有效實(shí)施,。

 第七十一條 母銀行與附屬機(jī)構(gòu)以及附屬機(jī)構(gòu)之間應(yīng)當(dāng)采取審慎的風(fēng)險(xiǎn)隔離措施，建立健全防火墻制度,。

 第七十二條 母銀行應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表,對(duì)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果,、現(xiàn)金流量,、股權(quán)變動(dòng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等會(huì)計(jì)信息進(jìn)行并表處理,。

 第七十三條 母銀行及其附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其組織架構(gòu),、業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn),、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、計(jì)量,、監(jiān)測(cè)和控制,，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)及時(shí)識(shí)別和管理多種跨行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),，提高資本配置效益。

 第七十四條 母銀行應(yīng)當(dāng)建立和完善符合并表管理要求的管理信息系統(tǒng),，能夠及時(shí),、準(zhǔn)確、全面獲取附屬機(jī)構(gòu)的相關(guān)信息,，并在產(chǎn)品,、部門(mén)、地域和集團(tuán)整體層面集合風(fēng)險(xiǎn)管理信息,，從而對(duì)銀行集團(tuán)的整體風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行綜合評(píng)估和管理,。

 母銀行應(yīng)當(dāng)確保將非銀行類(lèi)附屬機(jī)構(gòu)納入并表管理，特別對(duì)于境外的非銀行業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)通過(guò)完善的管理信息系統(tǒng),、內(nèi)部審計(jì)、與境外其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息溝通等手段獲取管理信息,，并評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)狀況以及對(duì)銀行集團(tuán)的影響,。

 第七十五條 母銀行應(yīng)當(dāng)確保附屬機(jī)構(gòu)具備完善的信息管理系統(tǒng)，并形成有效的系統(tǒng)支持和信息傳遞,，能夠?qū)崿F(xiàn)其對(duì)附屬機(jī)構(gòu)的有效管理,。

 母銀行應(yīng)當(dāng)建立附屬機(jī)構(gòu)的重大事項(xiàng)報(bào)告制度，附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向母銀行及時(shí)報(bào)告發(fā)生的嚴(yán)重虧損或大額壞賬,，出現(xiàn)的大額或造成重大損失的舞弊和欺詐事件,，以及其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)附屬機(jī)構(gòu)采取的重大監(jiān)管行動(dòng)，包括東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)境外機(jī)構(gòu)采取的重大監(jiān)管措施等事項(xiàng),。

 第七十六條 在信息透明度較低國(guó)家和地區(qū)或通過(guò)復(fù)雜架構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)的銀行集團(tuán),，母銀行的董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)測(cè)和控制,，并定期對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)和架構(gòu)的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià),。

 第七十七條 母銀行及其附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立與其規(guī)模、性質(zhì)和業(yè)務(wù)范圍相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制,，銀行集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)并表管理信息進(jìn)行檢查核實(shí),，重大審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)通過(guò)母銀行向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。

 第七十八條 銀行集團(tuán)原則上應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)附屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行外部審計(jì),。確需由不同會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)的,，銀行集團(tuán)應(yīng)當(dāng)盡可能保證外部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的一致性和審計(jì)內(nèi)容的可比性。

 第七十九條 母銀行應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管規(guī)定向母國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供并表管理信息,。母銀行應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)娜藛T負(fù)責(zé)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提供及時(shí),、準(zhǔn)確和完整的并表監(jiān)管信息。并表監(jiān)管信息主要包括：

 （一）銀行集團(tuán)組織架構(gòu)的詳細(xì)信息,，包括境內(nèi)外附屬機(jī)構(gòu)的名稱(chēng),、持股比例,、主要經(jīng)營(yíng)類(lèi)型，以及重大股權(quán),、并表范圍和組織架構(gòu)的變動(dòng)情況等,。

 （二）銀行集團(tuán)并表的監(jiān)管報(bào)表和指標(biāo)以及有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。

 （三）關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部交易,、其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管措施等重大事項(xiàng),。

 母銀行應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束4個(gè)月內(nèi)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送年度審計(jì)報(bào)告。

 第七章 附 則

 第八十條 由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他各類(lèi)機(jī)構(gòu)與其附屬機(jī)構(gòu)所組成的集團(tuán),，其并表監(jiān)管工作參照本指引執(zhí)行,。

 第八十一條 本指引中的“以上”不含本數(shù)，“以下”含本數(shù),。

 第八十二條 本指引由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋,。

 第八十三條 本指引自頒布之日起施行。