• 【發(fā)布單位】國家外匯管理局
• 【發(fā)布文號】匯綜發(fā)[2008]142號
• 【發(fā)布日期】2008-08-29
• 【生效日期】2008-08-29
• 【失效日期】--
• 【文件來源】國家外匯管理局
• 【所屬類別】政策參考

國家外匯管理局關于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結匯管理有關業(yè)務操作問題的通知

國家外匯管理局關于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結匯管理有關業(yè)務操作問題的通知

(匯綜發(fā)[2008]142號)





國家外匯管理局各省,、自治區(qū)、直轄市分局,、外匯管理部,，深圳、大連,、青島,、廈門、寧波市分局,；各中資外匯指定銀行：

 根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及相關規(guī)定,，為改進外商投資企業(yè)外匯管理，便利外商投資企業(yè)辦理外匯資本金（以下簡稱“資本金”）驗資和支付結匯等業(yè)務,、規(guī)范外匯指定銀行（以下簡稱“銀行”）和會計師事務所的相關業(yè)務操作,，現(xiàn)就國家外匯管理局直接投資外匯業(yè)務信息系統(tǒng)（以下簡稱“投資系統(tǒng)”）運行后，外商投資企業(yè)資本金支付結匯管理的有關業(yè)務操作事項通知如下:

 一,、外商投資企業(yè)向銀行申請資本金結匯,，事先應當經(jīng)會計師事務所辦理資本金驗資。會計師事務所應當在向國家外匯管理局及其分支機構（以下簡稱“外匯局”）辦理驗資詢證后,，為企業(yè)出具驗資報告,。銀行不得為未完成驗資手續(xù)的資本金辦理結匯。

銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金結匯的累計金額不得超過該外商投資企業(yè)資本金的累計驗資金額,。

 二,、會計師事務所為外商投資企業(yè)資本金驗資而向外匯局詢證外方出資情況以及銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結匯等業(yè)務，均應當通過國家外匯管理局投資系統(tǒng)辦理。

 三,、銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結匯業(yè)務,，應當執(zhí)行國家外匯管理局關于支付結匯的管理規(guī)定。

外商投資企業(yè)資本金結匯所得人民幣資金,，應當在政府審批部門批準的經(jīng)營范圍內(nèi)使用,，除另有規(guī)定外，結匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權投資,。除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外,，外商投資企業(yè)不得以資本金結匯所得人民幣資金購買非自用境內(nèi)房地產(chǎn)。外商投資企業(yè)以資本金結匯所得人民幣資金用于證券投資,，應當按國家有關規(guī)定執(zhí)行,。

商務主管部門批準成立的投資性外商投資企業(yè)從事境內(nèi)股權投資，其資本金的境內(nèi)劃轉應當經(jīng)外匯局核準后才可辦理,。

 四,、外商投資企業(yè)向銀行申請資本金結匯，應當提交以下材料：

 （一）外商投資企業(yè)外匯登記IC卡,。

 （二）資本金結匯所得人民幣資金的支付命令函（格式見附件1）,。

支付命令函是指由企業(yè)或個人簽發(fā)，銀行據(jù)以將結匯所得人民幣資金進行對外支付的書面指令,。

 （三）資本金結匯后的人民幣資金用途證明文件,。

包括商業(yè)合同或收款人出具的支付通知，支付通知應含商業(yè)合同主要條款內(nèi)容,、金額,、收款人名稱及銀行賬戶號碼、資金用途等,。企業(yè)以資本金結匯所得人民幣資金償還人民幣貸款,，須提交該筆貸款資金已按合同約定在批準的經(jīng)營范圍內(nèi)使用的說明。

 （四）會計師事務所出具的最近一期驗資報告（須附外方出資情況詢證函的回函）,。

 （五）前一筆資本金結匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關憑證及其使用情況明細清單（格式見附件2）和加蓋企業(yè)公章或財務印章的發(fā)票等有關憑證的復印件,。若該筆結匯為一次性或分次結匯中的最后一筆，企業(yè)應當于結匯后的5個工作日內(nèi)向銀行提交前述材料,。

 （六）銀行認為需要補充的其他材料,。

等值5萬美元（含）以下企業(yè)備用金結匯的，企業(yè)無需提交第（三）,、（五）項文件,，其資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結匯。

銀行應當根據(jù)上述材料認真審核外商投資企業(yè)資本金結匯所得人民幣資金用途的真實性與合規(guī)性,，如發(fā)現(xiàn)各項材料之間不能互相印證或者存在矛盾的,，不得為該企業(yè)辦理相關業(yè)務。

 五、外商投資企業(yè)資本金賬戶及人民幣賬戶開立在同一家銀行的,，結匯銀行須在當日辦理完畢結匯,、人民幣資金入賬及對外支付劃出手續(xù)；不在同一家銀行的,，結匯銀行在辦理結匯所得人民幣資金劃出時，應當在劃款憑證上注明“資本金結匯”字樣,，人民幣資金劃入銀行應當在2個工作日內(nèi)（含劃入當日）根據(jù)支付命令函辦理該筆資金的對外支付劃轉手續(xù),。

 企業(yè)資本金結匯用于本企業(yè)備用金周轉、工資獎金發(fā)放的,，其結匯所得人民幣資金可在企業(yè)自身的人民幣賬戶留存,。

 六、境內(nèi)機構或個人向外國投資者轉讓所持境內(nèi)企業(yè)股份或權益而收取的外匯購買對價（以下簡稱“股權轉讓對價”）,，應當通過資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶辦理入賬及結匯,。資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶的開立及資金入賬應當經(jīng)所在地外匯局根據(jù)相關規(guī)定核準，銀行憑外匯局出具的核準件辦理相應業(yè)務,。

境內(nèi)機構或個人將資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結匯的,，應當按照支付結匯制度的有關要求，持以下材料直接向銀行申請辦理：

 （一）結匯所得人民幣資金的支付命令函（格式見附件3）,。

 （二）結匯后的人民幣資金用途證明文件,。

 （三）前一筆資金結匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關憑證及其使用情況明細清單（格式見附件4）和加蓋企業(yè)公章或財務印章的發(fā)票等有關憑證的復印件。若該筆結匯為一次性或分次結匯中的最后一筆,，境內(nèi)機構或個人應當于結匯后的5個工作日內(nèi)向銀行提交前述材料,。

 七、銀行在為外商投資企業(yè)辦理資本金轉存定期,、遠期結售匯及掉期,、結構性存款等所涉同一賬戶項下且無需外匯局核準的資金劃轉業(yè)務時，應當以同一賬戶項下不同子賬號的方式進行操作,，劃轉資金均應納入資本金賬戶限額并按其收支范圍進行管理,，不得違規(guī)將資本金賬戶資金劃入其他外匯賬戶。

 八,、銀行應當按照本通知及相關規(guī)定,，嚴格審核外商投資企業(yè)申請資本金結匯時所提交的材料，及時將資本金結匯情況通過國家外匯管理局投資系統(tǒng)向外匯局反饋,。銀行反饋的相關信息將自動進入國家外匯管理局企業(yè)外匯信息檔案數(shù)據(jù)庫,。

 九、外匯局應當依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》等相關規(guī)定,，加強對銀行辦理外商投資企業(yè)資本金結匯等業(yè)務的監(jiān)管,，對外商投資企業(yè)資本金及資本金結匯所得人民幣資金流向和使用情況進行延伸檢查。發(fā)現(xiàn)有以下違規(guī)情形的，外匯局按照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十四條的相關規(guī)定予以處罰：

 （一）擅自改變結匯所得人民幣資金用途的,；

 （二）以結匯所得人民幣資金償還未使用的人民幣貸款的,。

 十、本通知自發(fā)布之日起實施,?！秶彝鈪R管理局關于對外商投資項下外匯資本金結匯管理方式進行改革試點的通知》（匯發(fā)[2001]141號）、《國家外匯管理局關于改革外商投資項下資本金結匯管理方式的通知》（匯發(fā)［2002］59號）,、《國家外匯管理局關于完善外商直接投資外匯管理工作有關問題的通知》（匯發(fā)［2003］30號）以及《國家外匯管理局關于改進外商投資企業(yè)資本項目結匯審核與外債登記管理工作的通知》（匯發(fā)[2004]42號）等文件所涉資本金及其結匯管理與本通知不符的,，以本通知為準。

 十一,、接到本通知后,，國家外匯管理局各分局、外匯管理部應當將通知轉發(fā)轄內(nèi)支局,、城市商業(yè)銀行,、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行和會計師事務所,，各中資外匯指定銀行應當將通知轉發(fā)所轄分支機構,。

 執(zhí)行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局反饋,，聯(lián)系電話010-68402365,。



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