• 【發(fā)布單位】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】2008-09-18
• 【生效日期】2008-09-18
• 【失效日期】--
• 【文件來源】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會
• 【所屬類別】政策參考

商業(yè)銀行銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類指引

商業(yè)銀行銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類指引





機(jī)關(guān)各部門,、各監(jiān)事會辦公室，各銀監(jiān)局,，各政策性銀行,、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行,，郵政儲蓄銀行：?



 為推動新資本協(xié)議實施準(zhǔn)備工作,，確保2010年底新資本協(xié)議如期實施，銀監(jiān)會制定了第一批新資本協(xié)議實施監(jiān)管指引,，包括《商業(yè)銀行銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類指引》,、《商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行專業(yè)貸款監(jiān)管資本計量指引》,、《商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引》和《商業(yè)銀行操作風(fēng)險監(jiān)管資本計量指引》（以下簡稱5個監(jiān)管指引）,，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項通知如下：?



 一,、5個監(jiān)管指引是新資本協(xié)議實施配套監(jiān)管制度的重要組成部分,，銀監(jiān)會將陸續(xù)發(fā)布其它監(jiān)管指引。5個監(jiān)管指引中,，有關(guān)監(jiān)管資本的計量方法自銀行獲得銀監(jiān)會批準(zhǔn)實施新資本協(xié)議之日起施行,，有關(guān)風(fēng)險暴露分類、內(nèi)部評級體系,、專業(yè)貸款評級,、信用風(fēng)險緩釋管理和操作風(fēng)險管理的監(jiān)管要求和技術(shù)規(guī)范自2008年10月1日起施行。?



 二,、實施新資本協(xié)議銀行應(yīng)對照5個監(jiān)管指引進(jìn)行達(dá)標(biāo)評估,，確保監(jiān)管合規(guī),。5個監(jiān)管指引確立的相關(guān)技術(shù)規(guī)范和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)是新資本協(xié)議銀行應(yīng)達(dá)到的最低要求。新資本協(xié)議銀行應(yīng)對照5個指引逐條進(jìn)行合規(guī)性評估,，對未達(dá)標(biāo)的領(lǐng)域和環(huán)節(jié),，應(yīng)制定切實可行的限期達(dá)標(biāo)方案。對監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)尚不明確的,，新資本協(xié)議銀行應(yīng)主動與監(jiān)管部門溝通,，盡早達(dá)成共識。從2008年第四季度起,，新資本協(xié)議銀行應(yīng)根據(jù)銀監(jiān)會發(fā)布的相關(guān)監(jiān)管指引按季進(jìn)行達(dá)標(biāo)評估,，建立詳細(xì)的達(dá)標(biāo)評估文檔。新資本協(xié)議銀行應(yīng)于2008年底前向銀監(jiān)會提交首輪5個監(jiān)管指引達(dá)標(biāo)評估報告,。?



 三,、加強相關(guān)培訓(xùn)工作，為新資本協(xié)議實施提供人才保障,。監(jiān)管部門,、銀監(jiān)局和新資本協(xié)議銀行要以5個監(jiān)管指引發(fā)布為契機(jī)，加強對監(jiān)管人員和從業(yè)人員的培訓(xùn),。銀監(jiān)會負(fù)責(zé)會機(jī)關(guān)監(jiān)管人員,、銀監(jiān)局負(fù)責(zé)人以及新資本協(xié)議銀行董事和高管層的培訓(xùn)。各銀監(jiān)局負(fù)責(zé)轄內(nèi)監(jiān)管人員的培訓(xùn),。新資本協(xié)議銀行的培訓(xùn)范圍應(yīng)覆蓋各層級高級管理人員,、主要業(yè)務(wù)條線員工、風(fēng)險管理條線所有員工,。?



 四,、全面開展定量影響測試，加強對新資本協(xié)議實施準(zhǔn)備工作的監(jiān)督檢查,。從2009年開始,，銀監(jiān)會將對新資本協(xié)議銀行進(jìn)行定量影響測算，持續(xù)監(jiān)測實施新資本協(xié)議對資本充足率的影響,。新資本協(xié)議銀行要做好相關(guān)數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)的準(zhǔn)備工作,。監(jiān)管部門和銀監(jiān)局要將新資本協(xié)議銀行實施準(zhǔn)備情況列入今后幾年監(jiān)管工作的重點，建立與新資本協(xié)議銀行的定期會晤機(jī)制,，持續(xù)監(jiān)督實施準(zhǔn)備工作進(jìn)展,。2009年上半年完成對兩家新資本協(xié)議銀行的現(xiàn)場評估，2009年下半年完成對計劃2010年底開始實施新資本協(xié)議的銀行的第一輪現(xiàn)場評估,。?



 五,、請各銀監(jiān)局將5個監(jiān)管指引轉(zhuǎn)發(fā)給轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行,、農(nóng)村合作銀行和外資法人銀行,。銀監(jiān)會鼓勵暫不準(zhǔn)備實施新資本協(xié)議的銀行參照5個監(jiān)管指引改進(jìn)風(fēng)險管理,。



中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

二○○八年九月十八日





商業(yè)銀行銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類指引




第一章 總則




第一條 為規(guī)范商業(yè)銀行銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類工作,促進(jìn)商業(yè)銀行提高信用風(fēng)險管理水平，根據(jù)《
中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》,、《
中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī),，制定本指引。




第二條 本指引適用于《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行,。




第三條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險資本要求,，應(yīng)按照本指引要求對商業(yè)銀行銀行賬戶信用風(fēng)險暴露進(jìn)行分類。根據(jù)信用風(fēng)險特征,，銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分為主權(quán)風(fēng)險暴露,、金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露、零售風(fēng)險暴露,、公司風(fēng)險暴露,、股權(quán)風(fēng)險暴露、其他風(fēng)險暴露,。




第四條 本指引所稱銀行賬戶信用風(fēng)險暴露是指所有未劃入交易賬戶的表內(nèi)外金融工具承擔(dān)信用風(fēng)險的部分。



 交易賬戶包括：商業(yè)銀行從事自營而短期持有并旨在日后出售或計劃從買賣的實際或預(yù)期價差,、其他價格及利率變動中獲利的金融工具頭寸,；為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶其他項目風(fēng)險而持有的頭寸,。




第五條 銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類工作應(yīng)遵循以下原則：



 （一）重要性原則,。商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)和資產(chǎn)類別應(yīng)單獨分類，對規(guī)模較小且風(fēng)險程度較低的,，可簡化或合并分類,。



 （二）及時性原則。根據(jù)客戶類別和業(yè)務(wù)實際,，商業(yè)銀行應(yīng)及時確定每筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險暴露類別,。



 （三）持續(xù)性原則。銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對穩(wěn)定,，調(diào)整風(fēng)險暴露分類應(yīng)遵循嚴(yán)格,、審慎的政策和流程。



 （四）全面性原則,。銀行賬戶的所有信用風(fēng)險暴露都應(yīng)劃分到相應(yīng)的類別,。




第六條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會按照本指引對商業(yè)銀行銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類的規(guī)范性和合理性進(jìn)行監(jiān)督檢查。




第二章 銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類的政策和程序




第七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本指引制定本行的銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類政策,，明確開展風(fēng)險暴露劃分與調(diào)整的程序和內(nèi)部控制要求,，完善相應(yīng)的報告制度和信息系統(tǒng)管理。




第八條 商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合本行的管理架構(gòu),、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和風(fēng)險特征確定風(fēng)險暴露分類的標(biāo)準(zhǔn)和流程,。商業(yè)銀行分類標(biāo)準(zhǔn)與本指引要求不一致的,，須報監(jiān)管部門備案。




第九條 商業(yè)銀行應(yīng)指定部門牽頭負(fù)責(zé)全行風(fēng)險暴露分類工作,。由兩個相對獨立的崗位或部門分別負(fù)責(zé)風(fēng)險暴露的劃分和認(rèn)定,。




第十條 商業(yè)銀行開展風(fēng)險暴露分類時，應(yīng)根據(jù)不同風(fēng)險暴露類別的劃分標(biāo)準(zhǔn),，將資產(chǎn)劃入相應(yīng)的風(fēng)險暴露類別,。對不符合主權(quán)風(fēng)險暴露、金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露,、零售風(fēng)險暴露,、股權(quán)風(fēng)險暴露、其他風(fēng)險暴露劃分標(biāo)準(zhǔn)且承擔(dān)信用風(fēng)險的資產(chǎn),，應(yīng)納入公司風(fēng)險暴露處理,。




第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險暴露特征的變化，調(diào)整風(fēng)險暴露類別,。應(yīng)在出現(xiàn)風(fēng)險暴露類別調(diào)整特征后的半年內(nèi),，完成暴露類別的調(diào)整。




第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類和調(diào)整的報告制度,，定期向董事會和高管層報告分類狀況和風(fēng)險情況,。




第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)在相關(guān)信息系統(tǒng)中對每筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險暴露類別進(jìn)行標(biāo)識。




第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類的內(nèi)部審計制度,，對銀行賬戶風(fēng)險暴露分類實施情況定期開展審計,。




第三章 主權(quán)風(fēng)險暴露




第十五條 主權(quán)風(fēng)險暴露是指對主權(quán)國家或經(jīng)濟(jì)實體區(qū)域及其中央銀行、非中央政府公共部門實體,，以及多邊開發(fā)銀行,、國際清算銀行和國際貨幣基金組織等的債權(quán)。




第十六條 前條所稱多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團(tuán),、亞洲開發(fā)銀行,、非洲開發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開發(fā)銀行,、泛美開發(fā)銀行,、歐洲投資銀行、北歐投資銀行,、加勒比海開發(fā)銀行,、伊斯蘭開發(fā)銀行、歐洲開發(fā)銀行理事會,。




第四章 金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露




第十七條 金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露是指商業(yè)銀行對金融機(jī)構(gòu)的債權(quán),。根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的不同屬性，商業(yè)銀行應(yīng)將金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露分為銀行類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露和非銀行類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露。




第十八條 本指引所稱銀行類金融機(jī)構(gòu)包括在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行,、城市信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu),，以及在中華人民共和國境外注冊并經(jīng)所在國家或者地區(qū)金融監(jiān)管當(dāng)局批準(zhǔn)的存款類金融機(jī)構(gòu)。




第十九條 本指引所稱非銀行類金融機(jī)構(gòu)包括經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的證券公司,、保險公司,、信托公司、財務(wù)公司,、金融租賃公司,、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司,、資產(chǎn)管理公司,、基金公司以及其他受金融監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管的機(jī)構(gòu)。




第五章 零售風(fēng)險暴露




第二十條 零售風(fēng)險暴露應(yīng)同時具有如下特征：



 （一）債務(wù)人是一個或幾個自然人,。



 （二）筆數(shù)多,，單筆金額小。



 （三）按照組合方式進(jìn)行管理,。




第二十一條 零售風(fēng)險暴露分為個人住房抵押貸款,、合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露、其他零售風(fēng)險暴露三大類,。鼓勵商業(yè)銀行根據(jù)自身業(yè)務(wù)狀況和管理實際,，在上述基礎(chǔ)上做進(jìn)一步細(xì)分。




第二十二條 個人住房抵押貸款是指以購買個人住房為目的并以所購房產(chǎn)為抵押的貸款,。




第二十三條 合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露指各類無擔(dān)保的個人循環(huán)貸款。合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露中對單一客戶最大信貸余額不超過100萬元人民幣,。




第二十四條 其他零售風(fēng)險暴露是指除個人住房抵押貸款和合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露之外的其他對自然人的債權(quán),。




第二十五條 商業(yè)銀行對企業(yè)的風(fēng)險暴露，如同時滿足如下特征可納入其他零售風(fēng)險暴露：



 （一）商業(yè)銀行對單個債務(wù)人授信總額不超過500萬元且該債務(wù)人資產(chǎn)總額不超過1000萬元人民幣,，或授信總額不超過500萬元且該債務(wù)人年銷售額不超過3000萬元人民幣,。



 （二）在商業(yè)銀行內(nèi)部采用組合方式進(jìn)行管理。




第六章 公司風(fēng)險暴露




第二十六條 公司風(fēng)險暴露是指商業(yè)銀行對公司,、合伙制企業(yè)和獨資企業(yè)及其他非自然人的債權(quán),，但不包括本指引界定的對主權(quán)、金融機(jī)構(gòu)和納入零售風(fēng)險暴露的企業(yè)客戶的債權(quán),。




第二十七條 根據(jù)債務(wù)人類型及其風(fēng)險特征,，公司風(fēng)險暴露分為中小企業(yè)風(fēng)險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風(fēng)險暴露,。




第二十八條 中小企業(yè)風(fēng)險暴露是商業(yè)銀行對年銷售額（近3年銷售額的算術(shù)平均值）不超過3億元人民幣的企業(yè)債務(wù)人的債權(quán),。




第二十九條 專業(yè)貸款是指公司風(fēng)險暴露中同時具有如下特征的債權(quán)：



 （一）債務(wù)人通常是一個專門為實物資產(chǎn)融資或運作實物資產(chǎn)而設(shè)立的特殊目的實體。



 （二）債務(wù)人基本沒有其他實質(zhì)性資產(chǎn)或業(yè)務(wù)，除了從被融資資產(chǎn)中獲得的收入外,，沒有獨立償還債務(wù)的能力,。



 （三）合同安排給予貸款人對融資形成的資產(chǎn)及其所產(chǎn)生的收入有相當(dāng)程度的控制權(quán)。




第三十條 專業(yè)貸款劃分為項目融資,、物品融資,、商品融資和產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)貸款。




第三十一條 項目融資除符合專業(yè)貸款的特征外,，還應(yīng)同時具有如下特征：



 （一）融資用途通常是用于建造一個或一組大型生產(chǎn)裝置或基礎(chǔ)設(shè)施項目,，包括對在建項目的再融資。



 （二）債務(wù)人通常是為建設(shè),、經(jīng)營該項目或為該項目融資而專門組建的企業(yè)法人,。



 （三）還款資金來源主要依賴該項目產(chǎn)生的銷售收入、補貼收入或其他收入,，一般不具備其他還款來源,。




第三十二條 物品融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應(yīng)同時具有如下特征：



 （一）債務(wù)人取得融資資金用于購買特定實物資產(chǎn),，如船舶,、航空器、軌道交通工具等,。



 （二）還款來源主要依靠已用于融資,、抵押或交給貸款人的特殊資產(chǎn)創(chuàng)造的現(xiàn)金流。這些現(xiàn)金流可通過一個或幾個與第三方簽訂的出租或租賃合約實現(xiàn),。




第三十三條 商品融資除符合專業(yè)貸款的特征外,，還應(yīng)同時具有如下特征：



 （一）為可在交易所交易的儲備、存貨或應(yīng)收的商品（如原油,、金屬或谷物）進(jìn)行的結(jié)構(gòu)性短期融資,。



 （二）債務(wù)人沒有其他實質(zhì)性資產(chǎn)，主要依靠商品銷售的收益作為還款來源,。



 （三）貸款評級主要反映貸款自我清償?shù)某潭燃皞鶆?wù)人組織該筆交易的能力,，而不反映債務(wù)人的資信水平。




第三十四條 產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)貸款除符合專業(yè)貸款的特征外,，還應(yīng)同時具有如下特征：



 （一）債務(wù)人一般是一個專門開發(fā)融資項目的公司,，也可是從事房地產(chǎn)建設(shè)或擁有房地產(chǎn)的運營公司。



 （二）融資用途是房地產(chǎn)（如用于出租的辦公室建筑,、零售場所,、多戶的住宅、工業(yè)和倉庫場所及旅館）的開發(fā),、銷售或出租,，以及土地整理、開發(fā)和儲備等。



 （三）還款主要依賴于貸款所形成房地產(chǎn)的租金,、銷售收入或土地出讓收入,。




第三十五條 一般公司風(fēng)險暴露是指中小企業(yè)風(fēng)險暴露和專業(yè)貸款之外的其他公司風(fēng)險暴露。




第七章 股權(quán)風(fēng)險暴露




第三十六條 股權(quán)風(fēng)險暴露是指商業(yè)銀行直接或間接持有的股東權(quán)益,。




第三十七條 納入股權(quán)風(fēng)險暴露的金融工具應(yīng)同時滿足如下條件：



 （一）持有該項金融工具獲取收益的主要來源是未來資本利得,，而不是隨時間所孳生的收益。



 （二）該項金融工具不可贖回,、不屬于發(fā)行方的債務(wù),。



 （三）對發(fā)行方資產(chǎn)或收入具有剩余索取權(quán)。




第三十八條 符合下列條件之一的金融工具應(yīng)劃分為股權(quán)風(fēng)險暴露：



 （一）與商業(yè)銀行一級資本具有同樣結(jié)構(gòu)的工具,。



 （二）屬于發(fā)行方債務(wù)但符合下列條件之一的金融工具：



 1.發(fā)行方可無限期推遲債務(wù)清償,；



 2.債務(wù)須由發(fā)行方通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償，或允許按照發(fā)行者意愿通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償,；



 3.債務(wù)須由發(fā)行方通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償,，或允許按照發(fā)行者意愿通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償，且不定數(shù)量股票價值變化與債務(wù)價值的變動高度相關(guān),；



 4.持有方有權(quán)要求以股票方式清償債務(wù),，但以下情形除外：對可交易的工具，商業(yè)銀行能證明且監(jiān)管部門也認(rèn)可該工具更具有發(fā)行者的債務(wù)特征,；對不可交易的工具,，商業(yè)銀行能證明且監(jiān)管部門也認(rèn)可該工具應(yīng)作為債務(wù)處理。




第八章 其他風(fēng)險暴露




第三十九條 購入應(yīng)收賬款是指銷售方將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買入方訂立的商品,、產(chǎn)品或勞務(wù)銷售合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款,，根據(jù)契約關(guān)系以有追索權(quán)或無追索權(quán)方式轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行所形成的資產(chǎn)。購入應(yīng)收賬款可分為合格購入公司應(yīng)收賬款和合格購入零售應(yīng)收賬款,。




第四十條 購入零售應(yīng)收賬款納入零售風(fēng)險暴露,。購入公司應(yīng)收賬款原則上應(yīng)納入公司風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行也可將合格購入公司應(yīng)收賬款作為單獨一類風(fēng)險暴露,。合格購入公司應(yīng)收賬款應(yīng)同時滿足以下條件：



 （一）銷售方與買入方訂立的銷售合同真實、公平,、合法,、有效，且銷售方能夠提供完整的應(yīng)收賬款債權(quán)證明,。



 （二）銷售方與商業(yè)銀行之間無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系,，該應(yīng)收賬款未由商業(yè)銀行直接或間接發(fā)起。



 （三）集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)之間,、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收賬款,，不屬于合格應(yīng)收賬款。



 （四）商業(yè)銀行對所有應(yīng)收賬款的收益或按比例分?jǐn)偟氖找鎿碛袀鶛?quán)。




第四十一條 資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露是指商業(yè)銀行在參與資產(chǎn)證券化交易過程形成的信用風(fēng)險暴露,。資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露包括（但不限于）商業(yè)銀行持有資產(chǎn)支持證券,、提供信用增級、流動性支持,、開展利率互換,、貨幣互換或信用衍生工具以及進(jìn)行分檔次抵補的擔(dān)保形成的風(fēng)險暴露。




第九章 附則




第四十二條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)解釋,。




第四十三條 本指引自2008年10月1日起施行,。