• 【發(fā)布單位】工業(yè)和信息化部
• 【發(fā)布文號】工信部財(cái)[2009]532號
• 【發(fā)布日期】2009-11-25
• 【生效日期】2009-11-25
• 【失效日期】--
• 【文件來源】工業(yè)和信息化部
• 【所屬類別】政策參考

工業(yè)和信息化部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法

工業(yè)和信息化部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法 

（工信部財(cái)[2009]532號）





 為了進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》,、《工業(yè)和信息化部內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（試行）》，工業(yè)和信息化部在國務(wù)院法制辦《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作條例》（征求意見稿）的基礎(chǔ)上,，結(jié)合工作實(shí)際,，研究制定了《工業(yè)和信息化部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》，現(xiàn)已印發(fā),。



 工業(yè)和信息化部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法




第一章 總 則




第一條 為了完善權(quán)力制約機(jī)制,，加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督和管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,，根據(jù)《
中華人民共和國審計(jì)法》以及《工業(yè)和信息化部內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（試行）》,，制定本辦法。




第二條 本辦法適用于工業(yè)和信息化部所屬行政事業(yè)單位法定代表人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,。




第三條 本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，是指法定代表人因其所任職務(wù)而對本單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支,、國有資產(chǎn)管理以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé),、義務(wù)。




第四條 法定代表人離開所任職崗位,，應(yīng)當(dāng)依法接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),。根據(jù)工作需要，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也可以在法定代表人任職期間進(jìn)行,。




第五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為任免,、獎懲被審計(jì)法定代表人的依據(jù)。




第六條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作所需的機(jī)構(gòu),、人員,、經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)予以保證，經(jīng)費(fèi)列入財(cái)務(wù)預(yù)算,。




第二章 組織與管理




第七條 工業(yè)和信息化部人事教育司(以下簡稱人事教育司)負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織工作,，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的委托,。




第八條 工業(yè)和信息化部財(cái)務(wù)司(以下簡稱財(cái)務(wù)司)負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施工作，根據(jù)工作委托,，對被審計(jì)法定代表人開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),。




第九條 部內(nèi)有關(guān)部門根據(jù)責(zé)任分工，對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和線索,，依法依規(guī)進(jìn)行追究和處理,。




第十條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行。人事教育司,、財(cái)務(wù)司根據(jù)工作需要研究確定年度審計(jì)計(jì)劃,。




第三章 內(nèi)容與要求




第十一條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：



 （一）被審計(jì)法定代表人任職期間單位的事業(yè)發(fā)展和經(jīng)營發(fā)展情況；



 （二）有關(guān)法律法規(guī)和國家政策的執(zhí)行情況,；



 （三）財(cái)政收支,、財(cái)務(wù)收支以及資產(chǎn)管理情況；



 （四）重大經(jīng)濟(jì)決策情況,；



 （五）對外投資的管理和效益情況,；



 （六）與經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的內(nèi)部管理控制情況；



 （七）被審計(jì)法定代表人遵守有關(guān)廉政規(guī)定情況,；



 （八）其他與被審計(jì)法定代表人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的情況,。




第十二條 被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位，應(yīng)當(dāng)提供以下資料：



 （一）單位的基本情況,，包括單位組織結(jié)構(gòu),、資本結(jié)構(gòu)、重要資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明,、重要投資合同,、貸款合同目錄、主管部門有關(guān)政策的批準(zhǔn)文件等,；



 （二）單位的管理情況,，包括單位內(nèi)部決策程序以及執(zhí)行情況、內(nèi)控制度以及執(zhí)行情況等,；



 （三）任職期間單位的財(cái)務(wù)會計(jì)資料,、統(tǒng)計(jì)資料、單位外部審計(jì)報(bào)告和管理建議書等,；



 （四）任職期間單位重大事項(xiàng),，包括重大投資決策、重大訴訟,、重大資產(chǎn)損失等,；



 （五）任職期間單位各年度工作計(jì)劃、工作報(bào)告和工作總結(jié),；



 （六）任職期間的決策機(jī)構(gòu)辦公會會議紀(jì)要以及紀(jì)錄,；



 （七）其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門對本單位檢查后提出的工作報(bào)告和處理意見；



 （八）其他相關(guān)資料,。




第十三條 被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位須對所提供資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé)，并簽字確認(rèn),。




第十四條 審計(jì)工作需向其他部門或單位調(diào)查核實(shí)有關(guān)情況的,，被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。




第十五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：



 （一）被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位的基本情況,；



 （二）審計(jì)的依據(jù),、方法、內(nèi)容和范圍,；



 （三）任期期間財(cái)政收支,、財(cái)務(wù)收支以及資產(chǎn)管理狀況；



 （四）對外投資管理以及收益情況,；



 （五）任期內(nèi)存在的主要經(jīng)濟(jì)問題,；



 （六）審計(jì)評價(jià)；



 （七）審計(jì)意見或建議,；



 （八）其他需要說明的情況,。




第四章 步驟與程序




第十六條 人事教育司依據(jù)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目委托,，明確被審計(jì)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的起止時(shí)間,，原則上審計(jì)起止時(shí)間不超過五年。




第十七條 財(cái)務(wù)司接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目委托后,，組成審計(jì)組,，制定審計(jì)方案，確定審計(jì)重點(diǎn),，配置審計(jì)資源,。




第十八條 財(cái)務(wù)司應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施前3個(gè)工作日，向被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位送達(dá)審計(jì)通知書,。遇有特殊情況,，可以在召開進(jìn)點(diǎn)會議時(shí)送達(dá)。




第十九條 財(cái)務(wù)司在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí),，應(yīng)當(dāng)會同人事教育司組織召開有被審計(jì)法定代表人以及有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)會議,。被審計(jì)法定代表人應(yīng)當(dāng)在會議上報(bào)告任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。




第二十條 審計(jì)人員在現(xiàn)場審計(jì)過程中,，通過審查會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,、有關(guān)信息系統(tǒng)以及電子數(shù)據(jù),，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件,、資料，檢查現(xiàn)金,、實(shí)物,、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì),，并取得證明材料,。




第二十一條 審計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，遇有重大問題可以提請被審計(jì)單位有關(guān)部門協(xié)助,，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以協(xié)調(diào)解決,。




第二十二條 審計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位存在嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)行為的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)務(wù)司報(bào)告,。




第二十三條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任現(xiàn)場審計(jì)工作完成后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)務(wù)司提交審計(jì)報(bào)告,。



 審計(jì)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)司前應(yīng)當(dāng)書面征求被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位的意見,。被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告初稿后10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見；逾期未提出書面意見的,，視為無異議,。



 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位的書面意見一并報(bào)送財(cái)務(wù)司。




第二十四條 財(cái)務(wù)司在對審計(jì)報(bào)告,、被審計(jì)法人代表經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職報(bào)告,、被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位對審計(jì)報(bào)告提出的書面反饋意見進(jìn)行審議和研究的基礎(chǔ)上，向人事教育司提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告,，并將報(bào)告送被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位,。



 被審計(jì)法定代表人對審計(jì)結(jié)果有異議的，可向有關(guān)部門申訴,。




第五章 審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定




第二十五條 審計(jì)評價(jià)應(yīng)當(dāng)以審計(jì)查證或認(rèn)可的事實(shí),、有關(guān)法律法規(guī)和國家政策、標(biāo)準(zhǔn)等為依據(jù),，實(shí)事求是,，客觀公正地對被審計(jì)法定代表人任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面的決策能力、管理水平,、經(jīng)營效果,，以及遵守法律法規(guī)、國家政策情況,，作出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià),，。




第二十六條 責(zé)任界定是指依照法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，對被審計(jì)法定代表人任職期間不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行界定,，包括直接責(zé)任,、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。




第二十七條 本辦法所稱直接責(zé)任,，是指法定代表人對其任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

 (一)直接違反法律法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定,、單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；



 (二)授意,、指使、強(qiáng)令,、縱容,、包庇下屬人員違反法律法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為,；



 (三)失職,、瀆職行為；



 (四)其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為,。




第二十八條 本辦法所稱主管責(zé)任,，是指除直接責(zé)任外，法定代表人對其直接主管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任,。




第二十九條 本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,，是指除直接責(zé)任外，法定代表人對其非直接主管的職責(zé)范圍內(nèi)的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任,。




第六章 附 則




第三十條 審計(jì)人員依法獨(dú)立實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙,，不得打擊報(bào)復(fù),。




第三十一條 審計(jì)人員對在審計(jì)工作中知悉的國家秘密、被審計(jì)法定代表人所在單位或者原任職單位的商業(yè)秘密和被審計(jì)法定代表人的個(gè)人隱私,，負(fù)有保密的義務(wù),。




第三十二條 按照干部管理權(quán)限，對本辦法規(guī)定的被審計(jì)法定代表人以外的其他負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，可由有關(guān)部門或者其所任職單位參照本辦法的規(guī)定組織實(shí)施,。




第三十三條 部主管的社會團(tuán)體法定代表人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作可參照本辦法執(zhí)行。




第三十四條 本辦法由財(cái)務(wù)司和人事教育司依據(jù)職責(zé)分工負(fù)責(zé)解釋,。




第三十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行,。