• 【發(fā)布單位】財政部
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】2010-01-19
• 【生效日期】2010-07-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】財政部
• 【所屬類別】政策參考

行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法

行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法 








第一章 總則




第一條 為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用和管理,，加強行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督,，防治亂收費、亂集資和各種攤派行為,，維護財政經(jīng)濟秩序,，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)會計和財政票據(jù)管理的法律制度規(guī)定，制定本辦法,。




第二條 本辦法所稱的行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)（以下簡稱資金往來結(jié)算票據(jù)）,，是指國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體,、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機構(gòu)（以下簡稱行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收,、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟活動時開具的憑證。




第三條 資金往來結(jié)算票據(jù)是會計核算的原始憑證,，是財政,、稅務(wù)、審計,、監(jiān)察等部門進行監(jiān)督檢查的依據(jù),。




第四條 資金往來結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購,、核發(fā),、使用、保管,、核銷,、稽查等活動，適用本辦法,。




第五條 各級財政部門是資金往來結(jié)算票據(jù)的主管部門,，按照職能分工和管理權(quán)限負責資金往來結(jié)算票據(jù)的印制、核發(fā),、保管,、核銷、稽查等工作,。




第二章 資金往來結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容和適用范圍




第六條 資金往來結(jié)算票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱,、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章,、付款單位,、開票日期、收款項目,、數(shù)量,、金額、收款單位,、收款人以及聯(lián)次,。



 資金往來結(jié)算票據(jù)一般應(yīng)設(shè)置為三聯(lián)，包括存根聯(lián),、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián),，各聯(lián)次以不同顏色加以區(qū)分。




第七條 下列行為,，可以使用資金往來結(jié)算票據(jù)：



 （一）行政事業(yè)單位暫收款項,。由行政事業(yè)單位暫時收取，在經(jīng)濟活動結(jié)束后需退還原付款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項,，如押金,、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項等,。



 （二）行政事業(yè)單位代收款項,。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟活動結(jié)束后需付給其他收款單位或個人,，不構(gòu)成本單位收入的款項,，如代收教材費、體檢費,、水電費,、供暖費、電話費等,。



 （三）單位內(nèi)部各部門之間,、單位與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項。



 （四）財政部門認定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為,。




第八條 下列行為,，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)：



 （一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)，其收費屬于經(jīng)營服務(wù)性收費,，應(yīng)當依法使用稅務(wù)發(fā)票,，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。



 1．信息咨詢,、技術(shù)咨詢,、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收費,；



 2．法律法規(guī)和國務(wù)院部門規(guī)章規(guī)定強制進行的培訓業(yè)務(wù)以外,，由有關(guān)單位和個人自愿參加培訓、會議的收費,；



 3．組織短期出國培訓,，為來華工作的外國人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國際交流服務(wù)費；



 4．組織展覽,、展銷會收取的展位費等服務(wù)費,；



 5．創(chuàng)辦刊物,、出版書籍并向訂購單位和個人收取的費用,；



 6．開展演出活動，提供錄音錄像服務(wù)收取的費用,；



 7．復(fù)印費,、打字費、資料費；



 8．其他經(jīng)營服務(wù)性收費行為,。



 （二）行政事業(yè)性收費,、政府性基金、國有資源有償使用收入,、國有資產(chǎn)有償使用收入,、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金,、罰沒收入,、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等政府非稅收入,，應(yīng)當按照規(guī)定使用行政事業(yè)性收費票據(jù),、政府性基金票據(jù)、罰沒票據(jù),、非稅收入一般繳款書等相應(yīng)的財政票據(jù),，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。



 （三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托,，代行收取政府非稅收入,，應(yīng)當按照有關(guān)委托手續(xù)，使用委托單位領(lǐng)購的有關(guān)政府非稅收入票據(jù)代收相應(yīng)的政府非稅收入,，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù),。



 （四）社會團體收取會費收入，使用社會團體會費專用收據(jù),；公立醫(yī)療機構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，使用醫(yī)療票據(jù),；公益性單位接收捐贈收入,，使用捐贈票據(jù)，均不得使用資金往來結(jié)算票據(jù),。



 （五）行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費,、財政補助收入、上級補助收入等形成本單位收入,，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù),。



 （六）財政部門認定的其他行為。




第三章 資金往來結(jié)算票據(jù)的印制,、領(lǐng)購和核發(fā)




第九條 資金往來結(jié)算票據(jù)分別由財政部或省級財政部門統(tǒng)一印制,，并套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。




第十條 資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由獨立核算,、會計制度健全的行政事業(yè)單位向同級財政票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)領(lǐng)購,。




第十一條 資金往來結(jié)算票據(jù)實行憑證領(lǐng)購,、分次限量、核舊購新的領(lǐng)購制度,。




第十二條 行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)資金往來結(jié)算票據(jù)時,，應(yīng)提供《財政票據(jù)領(lǐng)購證》和領(lǐng)購申請，在領(lǐng)購申請中需詳細列明領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)的使用范圍和項目,。



 財政票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)依照本辦法,，對行政事業(yè)單位提供的資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍和項目進行審核，對符合資金往來結(jié)算票據(jù)適用范圍的,，予以核準,；不符合資金往來結(jié)算票據(jù)適用范圍的，不予核準,，并向領(lǐng)購單位說明原因,。



 行政事業(yè)單位未取得《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的，應(yīng)按照規(guī)定程序先辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》,。




第十三條 行政事業(yè)單位再次領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)時,，應(yīng)當出示《財政票據(jù)領(lǐng)購證》，并提交前次領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)的使用情況及存根,，經(jīng)同級財政票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)審驗無誤并核銷后,，方可繼續(xù)領(lǐng)購。




第十四條 行政事業(yè)單位領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)實行限量發(fā)放,，每次領(lǐng)購數(shù)量一般不超過本單位6個月的需要量,。




第十五條 行政事業(yè)單位在領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)按照省級（含）以上價格主管部門會同同級財政部門規(guī)定的收費標準,，向財政票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)支付財政票據(jù)工本費,。




第四章 資金往來結(jié)算票據(jù)的使用與保管




第十六條 行政事業(yè)單位必須嚴格按照財政票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)核準的使用范圍開具資金往來結(jié)算票據(jù)，不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù),。



 行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來結(jié)算票據(jù)的,，付款單位和個人有權(quán)拒付款項，財務(wù)部門不得入賬,。




第十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當按票據(jù)號段順序使用資金往來結(jié)算票據(jù),，填寫資金往來結(jié)算票據(jù)時做到字跡清楚，內(nèi)容完整,、真實,，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致,。填寫錯誤的,，應(yīng)當另行填寫。因填寫錯誤等原因作廢的票據(jù),，應(yīng)當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,，并完整保存全部聯(lián)次,，不得私自銷毀,。




第十八條 資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓,、出借、代開,、買賣,、銷毀、涂改資金往來結(jié)算票據(jù),，不得將資金往來結(jié)算票據(jù)與其他財政票據(jù),、稅務(wù)發(fā)票互相串用。




第十九條 行政事業(yè)單位應(yīng)當建立資金往來結(jié)算票據(jù)管理制度,，設(shè)置管理臺賬,，由專人負責資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用登記與保管,，并按規(guī)定向同級財政票據(jù)管理機構(gòu)報送資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購,、使用、結(jié)存情況,。




第二十條 行政事業(yè)單位領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)時,，應(yīng)當檢查是否有缺頁、號碼錯誤,、毀損等情況,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當及時交回財政票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)處理。




第二十一條 行政事業(yè)單位遺失資金往來結(jié)算票據(jù)的,，應(yīng)及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢,，并將遺失原因等有關(guān)情況，以書面形式報送原核發(fā)資金往來結(jié)算票據(jù)的財政票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)備案,。




第二十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)當妥善保管已開具的資金往來結(jié)算票據(jù)存根,，票據(jù)存根保存期限一般為5年。




第二十三條 對保存期滿需要銷毀的資金往來結(jié)算票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的資金往來結(jié)算票據(jù),，由行政事業(yè)單位負責登記造冊,，報經(jīng)同級財政票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)核準后，由同級財政票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)組織銷毀,。




第二十四條 撤銷,、改組、合并的行政事業(yè)單位,，在辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或注銷手續(xù)時,，應(yīng)對行政事業(yè)單位已使用的資金往來結(jié)算票據(jù)存根及尚未使用的資金往來結(jié)算票據(jù)登記造冊，并交送同級財政票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)統(tǒng)一銷毀,。



 第二十五條各省,、自治區(qū),、直轄市財政部門印制的資金往來結(jié)算票據(jù)，一般應(yīng)當在本行政區(qū)域內(nèi)核發(fā)使用,，不得跨行政區(qū)域核發(fā)使用,，但本地區(qū)派駐其他省、自治區(qū),、直轄市的行政事業(yè)單位除外,。




第五章 監(jiān)督檢查




第二十六條 各級財政部門應(yīng)當根據(jù)實際情況和管理需要，對資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購,、使用,、保管等情況進行年度稽查，也可以定期或者不定期的專項檢查,。




第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查,，如實反映情況，提供有關(guān)資料,，不得隱瞞情況,、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查,。




第二十八條 違反本辦法規(guī)定領(lǐng)購,、使用、管理資金往來結(jié)算票據(jù)的,，財政部門應(yīng)當責令行政事業(yè)單位限期整改,，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來結(jié)算票據(jù)。同時,，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等規(guī)定進行處理,、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機關(guān)追究刑事責任,。




第二十九條 各級財政部門對資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理情況進行監(jiān)督檢查時,，應(yīng)當按照規(guī)定的程序和要求進行，不得濫用職權(quán),、徇私舞弊,，不得向被查行政事業(yè)單位收取任何費用。




第六章 附則




第三十條 各省,、自治區(qū),、直轄市財政部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實際情況,，制定具體實施辦法,，報財政部備案。




第三十一條 本辦法自 2010年7月1日起施行,。



 附1.行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)（本裝票）式樣及印制說明



 附2.行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)（滾筒機打）式樣及印制說明