• 【發(fā)布單位】81903
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】1992-03-09
• 【生效日期】1992-03-09
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• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

廣東省企業(yè)股份制試點(diǎn)聯(lián)審小組關(guān)于 企業(yè)股份制試點(diǎn)工作若干問(wèn)題的意見(jiàn)

 廣東省企業(yè)股份制試點(diǎn)聯(lián)審小組關(guān)于
 企業(yè)股份制試點(diǎn)工作若干問(wèn)題的意見(jiàn)
 
（一九九二年三月九日）
人民政府：

 近年來(lái),，我省各地開(kāi)展了企業(yè)股份制試點(diǎn)工作。這是深化企業(yè)改革,，增強(qiáng)企業(yè)活力,，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有益嘗試。為使企業(yè)股份制試點(diǎn)工作健康發(fā)展,，我們根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和我省實(shí)際,，提出企業(yè)股份制試點(diǎn)工作若干問(wèn)題的意見(jiàn)。



 一,、省屬企業(yè)或以省投資為主的新建,、擴(kuò)建企業(yè)試行股份制，由試點(diǎn)企業(yè)提交申表報(bào)告,、可行性研究報(bào)告,、公司章程、募股說(shuō)明書(shū)、資信證明,、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告等有關(guān)文件,，經(jīng)其主管部門(mén)同意后報(bào)省企業(yè)股份制試點(diǎn)聯(lián)審小組（以下簡(jiǎn)稱“省聯(lián)審小組”）；各市,、縣屬企業(yè)的,，由試點(diǎn)企業(yè)提交同樣文件，經(jīng)市政府批準(zhǔn)后報(bào)省聯(lián)審小組,；經(jīng)省聯(lián)審小聯(lián)度會(huì)議審核后,，報(bào)省政府審批。批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T(mén)登記注冊(cè),；股份制試點(diǎn)企業(yè)需發(fā)行股票的,，報(bào)人民銀行省分行或總行審批。廣州,、深圳市股份制試點(diǎn)企業(yè)由市政府審批,；發(fā)行股票的，分別報(bào)人民銀行廣州分行或總行,、人民銀行深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行或總行審批,。



 二、新組建的股份制試點(diǎn)企業(yè),，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本意見(jiàn)要求辦理,。對(duì)現(xiàn)有的股份制試點(diǎn)企業(yè)，要按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本意見(jiàn)要求進(jìn)行清理整頓,，按審批程序重新報(bào)批確認(rèn),。具體辦法，由省聯(lián)審小組另行制訂下達(dá),。



 三,、股份制企業(yè)是指股份有限公司。其全部注冊(cè)資本劃為籌額股份,，以股票形式在一定范圍內(nèi)發(fā)行或和向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行,。股東以其所持股份為限對(duì)公司承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，公司以其全部自有資產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

 股份有限公司分為兩類：（一）法人持股公司,。有兩種形式：一是由三個(gè)以上發(fā)起人（須是法人，下同）全部認(rèn)購(gòu),，不向發(fā)起人之外的任何人募集股份,；二是由三個(gè)以上發(fā)起人認(rèn)購(gòu)公司總股份的百分之五十以上，其余股份向發(fā)起人之外的法人募集,。（二）法人和自然人混合持股公司,。有兩種形式：一是內(nèi)部公司,，即公司股份由一個(gè)以上發(fā)起人和公司內(nèi)部五十個(gè)以上員工（包括股東單位內(nèi)部員工）認(rèn)購(gòu)，不向公司員工之外的任何人發(fā)行,，內(nèi)部員工認(rèn)購(gòu)的股份不得超過(guò)公司股份總額的百分之四十,。二是公眾公司，即公司股份由三個(gè)以上發(fā)起人認(rèn)購(gòu)百分之五十以上,，其余股份向社會(huì)公開(kāi)募集,。內(nèi)部公司經(jīng)批準(zhǔn)可轉(zhuǎn)為公從公司。



 四,、老企業(yè)進(jìn)行股份制改造必須先進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和產(chǎn)權(quán)界定,。資產(chǎn)評(píng)估的范圍包括有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。有形資產(chǎn)是指企業(yè)的固定資產(chǎn),、流動(dòng)資產(chǎn)和專項(xiàng)資產(chǎn),。無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有的發(fā)明權(quán)、專利權(quán),、專有技術(shù),、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等工業(yè)產(chǎn)權(quán),。經(jīng)評(píng)估的無(wú)形資產(chǎn)原則上不得超過(guò)公司注冊(cè)資本總額的百分之二十,。資產(chǎn)評(píng)估由獲得省國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)發(fā)給評(píng)估資格證書(shū)的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān),，也可由省國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)認(rèn)可的臨時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)承擔(dān),。企業(yè)資產(chǎn)在評(píng)估的基礎(chǔ)上要采取追溯原始投資來(lái)源的辦法界定產(chǎn)權(quán)，按各方投資的比例劃分現(xiàn)有資產(chǎn)的歸屬,。國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬按國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局,、財(cái)政部、國(guó)家工商行管理局關(guān)于《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定暫行規(guī)定》進(jìn)行界定,，并進(jìn)行相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)登記。企業(yè)中的無(wú)主資產(chǎn)應(yīng)劃歸國(guó)家所有,。嚴(yán)禁在股份制試點(diǎn)中侵占國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán),。



 五、按照投資主體的不同,，股份制試點(diǎn)企業(yè)可設(shè)置法人股和自然人股,。

 法人股份中兩種形式：一是由各級(jí)政府直接投資，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)（未設(shè)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的由同級(jí)財(cái)政部門(mén),，下同）直接持有并委派股權(quán)代表的股份,。二是由企業(yè)法人以其依法可支配的資產(chǎn)投資或事業(yè)法人、社會(huì)團(tuán)體法人以國(guó)家政策允許用于聯(lián)營(yíng)的財(cái)產(chǎn)投資并由這些法人委派股權(quán)代表的沒(méi)份,。

 自然人股是指企業(yè)員工或社會(huì)公眾以合法私人財(cái)產(chǎn)投資形成的股份,。一個(gè)自然人所持股份不得超過(guò)該企業(yè)股份總額的千分之五,。法人和自然人混合持股公司中，企業(yè)中層以上管理人員應(yīng)認(rèn)購(gòu)一定數(shù)量的本公司股份,。

 股份制試點(diǎn)企業(yè)不得設(shè)置本企業(yè)股,，不得將銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)資金貸款用于股票交易或向股份制企業(yè)參股。

 股份制試點(diǎn)企業(yè)總股份中法人股,、自然人股各占比例,，應(yīng)視該企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的不同地位，由省聯(lián)審小組在審核試點(diǎn)方案時(shí)具體確定,。

 國(guó)營(yíng)企業(yè)改組為股份有限公司,，其原占有的國(guó)有資產(chǎn)折價(jià)入股后形成的股份，視股權(quán)管理情況,，可以由國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)直接持有,，也可以委托企業(yè)法人持有，但產(chǎn)權(quán)性質(zhì)不變,，必須由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)監(jiān)督管理或委托管理,。

 集體所有制（含社區(qū)、聯(lián)社和本企業(yè)職工集體所有）企業(yè)改組為股份有限公司,，集體資產(chǎn)折價(jià)入股后形成的股份,，均采取法人股形式，并建立相應(yīng)的股權(quán)管理機(jī)構(gòu),，制訂股權(quán)管理章程,，推舉股權(quán)代表。

 老企業(yè)進(jìn)行股份制改造,，原企業(yè)節(jié)余的職工集體福利基金,，可用于彌補(bǔ)職工醫(yī)療費(fèi)超支和企業(yè)住房制度改革時(shí)住房造價(jià)與賣價(jià)的差額，仍有節(jié)余的轉(zhuǎn)入股份公司的公益金,；原企業(yè)節(jié)余的獎(jiǎng)勵(lì)基金,，可轉(zhuǎn)入股份公司的公益金。



 六,、股份制試點(diǎn)企業(yè)必須實(shí)行稅利分流,。其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，原則上參照國(guó)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,，經(jīng)省或計(jì)劃單列市財(cái)政部門(mén)同意后可適當(dāng)調(diào)整,。固定資產(chǎn)折舊、貸款形成的固定資產(chǎn)原值計(jì)算,、歸還固定資產(chǎn)投資借款辦法等,，按財(cái)政部、國(guó)家體改委關(guān)于《
國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行“稅利分流,、稅后還貸,、稅后承包”的試點(diǎn)辦法》執(zhí)行,。工資制度暫實(shí)行工資總額同經(jīng)濟(jì)效益掛鉤浮動(dòng)的辦法，具體方案報(bào)同級(jí)財(cái)稅,、勞動(dòng)部門(mén)審定,，工資總額全部列入成本。企業(yè)內(nèi)部分配形式由企業(yè)自主決定,。股份制試點(diǎn)企業(yè)分配給股東的股息和紅利不得列入成本,。

 股份制試點(diǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)一般按以下順序分配：（一）依法繳納所得稅；（二）按一定比例提取法定公積金和任意公積金,，用于彌補(bǔ)虧損,、償還到期債務(wù)和發(fā)展生產(chǎn)；（三）按一定比例提取公益金,；（四）按公司章程規(guī)定向優(yōu)先股股東支付股息,、向普通股股東支付紅利。股息率和紅利率由公司根據(jù)盈利率決定,，最高不得超過(guò)稅后的股本金利潤(rùn)率,。個(gè)人所得股息和紅利用于再投資的，可免征個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅,。股份制試點(diǎn)企業(yè)提取法定公積金的比例,，由省聯(lián)審小組在審核試點(diǎn)方案時(shí)具體確定。

 在國(guó)家未頒布股份有限公司稅法以前,，股份制試點(diǎn)企業(yè)的所得稅稅率暫以百分之三十三的比例由同級(jí)財(cái)稅部門(mén)征收,。如符合減免稅條件的，可按管理權(quán)限報(bào)財(cái)稅部門(mén)批準(zhǔn)減免,。



 七,、法人持股公司股份的轉(zhuǎn)讓須在法人之間進(jìn)行。經(jīng)省聯(lián)審小級(jí)批準(zhǔn),，也可將百分之五十以下的法人股份轉(zhuǎn)讓給內(nèi)部員工或社會(huì)公眾,，公司隨之轉(zhuǎn)變?yōu)榉ㄈ撕妥匀蝗嘶旌铣止晒尽?
 法人和自然人混合持股的內(nèi)部公司，內(nèi)部員工個(gè)人股在認(rèn)購(gòu)后的一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓,。一年后需要轉(zhuǎn)讓的,，應(yīng)限于內(nèi)部員工之間進(jìn)行。企業(yè)中層以上管理人員（包括董事和經(jīng)理）認(rèn)購(gòu)股份兩年后,，在任職期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其持有公司股份額的百分之五十，并應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),。員工離開(kāi)公司,，可轉(zhuǎn)讓其持有的本公司股份，但須符合上述轉(zhuǎn)讓范圍,。
公司法人股份如轉(zhuǎn)讓給內(nèi)部員工,，須報(bào)省聯(lián)審小組批準(zhǔn),，轉(zhuǎn)讓后員工持股比例仍不得超過(guò)公司股份總額的百分之四十。

 法人和自然人混合持股的公眾公司,，非公司員工持有的股份在公司成立后即可轉(zhuǎn)讓,。公司員工持有本公司的股份，須在公司成立兩年后才能轉(zhuǎn)讓,，其中公司董事和經(jīng)理持有的股份須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)才能轉(zhuǎn)讓,，所轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其持有公司股份額的百分之五十。公眾公司的股票在符合有關(guān)條件后可申請(qǐng)上市轉(zhuǎn)讓,。



 八,、老企業(yè)進(jìn)行股份制改造后要實(shí)行政企分開(kāi)，原企業(yè)主管部門(mén)主要實(shí)施行業(yè)管理,，使企業(yè)獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng),。股份制試點(diǎn)企業(yè)的勞動(dòng)用工、人事調(diào)動(dòng),、出國(guó)人員政審等仍由原主管部門(mén)管理,。新組建的跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)、沒(méi)有主管部門(mén)的股份有限公司,，可進(jìn)行無(wú)上級(jí)主管部門(mén)的試點(diǎn),，由工商行政管理部門(mén)管理和監(jiān)督，保護(hù)其合法經(jīng)營(yíng),；各有關(guān)行業(yè)主管部門(mén)對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行行業(yè)管理,。

 以上意見(jiàn)如無(wú)不妥，請(qǐng)批轉(zhuǎn)各市,、各部門(mén)貫徹執(zhí)行,。



 省企業(yè)股份制試點(diǎn)聯(lián)審小組

 1992年3月5日