• 【發(fā)布單位】甘肅省
• 【發(fā)布文號(hào)】甘肅省人民政府令第55號(hào)
• 【發(fā)布日期】2009-03-17
• 【生效日期】2009-05-01
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】甘肅省
• 【所屬類別】地方法規(guī)

甘肅省內(nèi)部審計(jì)試行辦法

甘肅省內(nèi)部審計(jì)試行辦法

(甘肅省人民政府令第55號(hào))





 《甘肅省內(nèi)部審計(jì)試行辦法》已經(jīng)2009年2月27日省人民政府第24次常務(wù)會(huì)議討論通過(guò)，現(xiàn)予公布,，自2009年5月1日起施行,。



 省長(zhǎng) 徐守盛

 二○○九年三月十七日





甘肅省內(nèi)部審計(jì)試行辦法




第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,，提高經(jīng)濟(jì)效益,，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī),，結(jié)合本省實(shí)際,，制定本辦法。




第二條 內(nèi)部審計(jì)是對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政收支,、財(cái)務(wù)收支以及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí),、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)的行為。




第三條 在本省行政區(qū)域內(nèi)的下列單位,，應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,，開展內(nèi)部審計(jì)工作：



 （一）使用、管理財(cái)政撥款和其他財(cái)政性資金,、社會(huì)公共基金（資金）的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體和其他組織,；



 （二）國(guó)有及國(guó)有控股金融機(jī)構(gòu)；



 （三）國(guó)有,、國(guó)有控股或國(guó)有資本占主導(dǎo)地位的企業(yè),；



 （四）國(guó)家大型建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位；



 （五）上市公司,；



 （六）法律,、法規(guī)規(guī)定需要開展內(nèi)部審計(jì)工作的其他單位。




第四條 縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域的內(nèi)部審計(jì)工作,。




第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員在本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,，不受其他部門或者個(gè)人的干涉。



 單位主要負(fù)責(zé)人和權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作,，保持內(nèi)部審計(jì)人員相對(duì)穩(wěn)定,，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)。




第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必須的經(jīng)費(fèi),，應(yīng)當(dāng)列入本單位財(cái)務(wù)預(yù)算予以保障,。




第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范,，忠于職守,，做到獨(dú)立、客觀,、公正,、保密。




第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備與從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì),、經(jīng)濟(jì)管理,、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。并按照有關(guān)規(guī)定接受繼續(xù)教育,。



 開展內(nèi)部審計(jì)工作的單位,，應(yīng)當(dāng)將從事內(nèi)部審計(jì)人員的基本情況，按照管理權(quán)限報(bào)相應(yīng)的審計(jì)機(jī)關(guān)備案,。




第九條 內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí),，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避：



 （一）與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員之間有夫妻關(guān)系,、直系血親關(guān)系,、三代以內(nèi)旁系血親以及姻親關(guān)系的；



 （二）與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的,；



 （三）曾在被審計(jì)單位擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù),，脫離被審計(jì)單位不滿兩年的；



 （四）與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有其他利害關(guān)系,，可能影響審計(jì)公正的,。



 內(nèi)部審計(jì)人員的回避，由本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)決定,。




第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)工作有關(guān)規(guī)定,，履行下列職責(zé)：



 （一）對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì),；



 （二）對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì),；



 （三）對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)；



 （四）對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)效益情況進(jìn)行審計(jì),；



 （五）對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),；



 （六）參與本單位及所屬單位重大合同的簽訂并對(duì)其履行情況進(jìn)行審計(jì)；



 （七）根據(jù)需要對(duì)本單位及所屬單位開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,；



 （八）法律,、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。




第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)時(shí),，可以行使下列職權(quán)：



 （一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，預(yù)算,、預(yù)算執(zhí)行情況及決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件,、資料等,；



 （二）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度,，提出制訂內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的意見；



 （三）參加本單位及其所屬單位召開的與重大經(jīng)濟(jì)決策有關(guān)的會(huì)議,，召集與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議,；



 （四）審查被審計(jì)單位有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料,、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物,，檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及電子數(shù)據(jù)和資料；



 （五）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,，并取得證明材料,；



 （六）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿,、篡改,、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料,，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存,；



 （七）提出糾正,、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議,；



 （八）對(duì)嚴(yán)重違反法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的單位和直接責(zé)任人員,，提出給予通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議,；



 （九）指導(dǎo)、檢查所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作,；



 （十）法律法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)限,。




第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)定,，圍繞本單位的中心工作和上級(jí)主管部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的部署,，擬訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施,。




第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)前,，應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)實(shí)施方案，并報(bào)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),。




第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施審計(jì),，應(yīng)根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)由2名以上人員組成審計(jì)組，在實(shí)施審計(jì)3日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書,。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)組的工作,，并提供必要的工作條件,。



 審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示審計(jì)通知書副本和工作證件,。




第十五條 審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,，查閱有關(guān)文件,、資料，檢查現(xiàn)金,、實(shí)物,、有價(jià)證券、盤存資產(chǎn)等方式,，取得審計(jì)證據(jù),，編制審計(jì)工作底稿。




第十六條 審計(jì)終結(jié)后,，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告,。審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告在報(bào)送本單位負(fù)責(zé)人之前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見,。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)組審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi),，將其書面意見送交審計(jì)組。審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位提出的合理意見應(yīng)予采納,。




第十七條 單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議,，提出本單位或權(quán)力機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告，并下達(dá)審計(jì)決定,；審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效,，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。




第十八條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定如有異議,，可以在審計(jì)決定送達(dá)之日起10日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位的主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出申訴,，申訴期間不影響審計(jì)決定的執(zhí)行。單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到申訴之日起15日內(nèi)做出答復(fù),。




第十九條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)根據(jù)需要安排后續(xù)審計(jì),，檢查被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)建議和執(zhí)行審計(jì)決定情況。




第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員每年應(yīng)當(dāng)向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告,。




第二十一條 內(nèi)部審計(jì)工作完成后,，應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)檔案，并按有關(guān)規(guī)定妥善保管,。




第二十二條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)論應(yīng)當(dāng)作為本單位考核,、獎(jiǎng)懲、任免所屬單位負(fù)責(zé)人的依據(jù)之一,。




第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí),，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查和評(píng)估,。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以作為審計(jì)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門或者社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行相關(guān)工作的參考依據(jù),。




第二十四條 被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作，有下列行為之一的,，單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理,；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任,。



 （一）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料和證明材料的,；



 （二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的,；



 （三）弄虛作假,、隱瞞事實(shí)真相的；



 （四）拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的,；



 （五）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員和舉報(bào)人的,。




第二十五條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予行政處分,；涉嫌犯罪的,，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。



 （一）利用職權(quán)謀取私利的,；



 （二）弄虛作假,、隱瞞事實(shí)真相、徇私舞弊的,；



 （三）玩忽職守、給國(guó)家或者被審計(jì)單位造成經(jīng)濟(jì)損失的,；



 （四）泄露國(guó)家秘密或被審計(jì)單位商業(yè)秘密的,。




第二十六條 內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)是內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的非營(yíng)利性、自律性組織,， 依照法律和章程履行職責(zé),，并接受審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理,。



 內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)可以接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托,，檢查、考核內(nèi)部審計(jì)工作,。




第二十七條 本辦法規(guī)定范圍以外的其他單位可以參照本辦法進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作,。




第二十八條 本辦法自2009年5月1日起施行,。