• 【發(fā)布單位】80502
• 【發(fā)布文號】內(nèi)政字[1999]256號
• 【發(fā)布日期】1999-12-14
• 【生效日期】1999-12-14
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府批轉(zhuǎn)財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng) 地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管意見的通知

 內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府批轉(zhuǎn)財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)
 地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管意見的通知
 
（內(nèi)政字〔1999〕256號1999年12月14日）
各盟行政公署,、市人民政府,，自治區(qū)計(jì)委、財(cái)政廳,、審計(jì)廳,、國稅局、地稅局,、統(tǒng)計(jì)局、國有資產(chǎn)管理局,，人民銀行呼和浩特中心支行：

 自治區(qū)人民政府同意財(cái)政廳《關(guān)于加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的意見》,，現(xiàn)批轉(zhuǎn)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。



 關(guān)于加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的意見

 （自治區(qū)財(cái)政廳 一九九九年十月二十九日）



 改革開放以來,，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的確立，我區(qū)地方金融事業(yè)有了較快的發(fā)展,，正在逐步成為全區(qū)金融體系的重要組成部分,。但是，一段時期以來,，各級財(cái)政部門對地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理松馳,，財(cái)政監(jiān)督職能缺位，這種狀況繼續(xù)下去,，將可能導(dǎo)致金融風(fēng)險轉(zhuǎn)化為財(cái)政風(fēng)險的不利局面,。為加強(qiáng)我區(qū)地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，有效防范和化解金融風(fēng)險,，促進(jìn)我區(qū)地方金融事業(yè)健康發(fā)展,，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管指導(dǎo)意見的通知》（財(cái)債字〔1999〕164號）精神，現(xiàn)就財(cái)政部門加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作提出以下意見：



 一,、充分認(rèn)識加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的必要性

 金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心,，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要保障，金融業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)和社會生活中的重要作用越來越被人們所認(rèn)識,。金融風(fēng)險突發(fā)性強(qiáng),、涉及面廣,、危害極大，一旦出現(xiàn)問題,，必然會危及經(jīng)濟(jì)和社會的穩(wěn)定,。應(yīng)當(dāng)注意到，近年來我區(qū)地方金融事業(yè)的發(fā)展,，對地方金融管理工作提出了越來越高的要求,。當(dāng)前地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管乏力的狀況如不扭轉(zhuǎn)，將有可能引發(fā)局部金融風(fēng)險,，給改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)帶來極為不利的影響,。因此，有關(guān)方面和全區(qū)各級財(cái)政部門一定要充分認(rèn)識加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的重要性和必要性,，切實(shí)采取有力措施,，強(qiáng)化地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管，規(guī)范地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)行為,，及時解決地方金融企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題,，以便有效防范和化解地方金融風(fēng)險。



 二,、建立集中統(tǒng)一的地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系

 地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管范圍包括：地方商業(yè)（合作）銀行,、信托投資公司、證券公司,、基金管理公司,、保險公司、城市信用社,、農(nóng)村信用社,、財(cái)務(wù)公司、租賃公司,、典當(dāng)行等,。各級財(cái)政部門是同級政府實(shí)施地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的職能部門。各級財(cái)政主管部門可根據(jù)本地區(qū)地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的實(shí)際需要,，設(shè)立專門機(jī)構(gòu),，配備專門人員，在同級政府的領(lǐng)導(dǎo)下,，主動會同當(dāng)?shù)亟鹑?、保險、證券等行業(yè)的業(yè)務(wù)監(jiān)管部門,，積極開展地方金融財(cái)務(wù)監(jiān)管工作,。各級地方金融機(jī)構(gòu)必須統(tǒng)一執(zhí)行財(cái)政部門頒布的財(cái)務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定，未經(jīng)財(cái)政部門同意,，行業(yè)或部門制定的財(cái)務(wù)管理辦法,，一律停止執(zhí)行,。



 三、建立地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)政登記制度

 全區(qū)各級財(cái)政主管部門要結(jié)合金融業(yè)清理整頓和金融體制改革工作,，對當(dāng)?shù)氐胤浇鹑跈C(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)政登記,，按照地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管范圍，分類反映地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)基本情況,。登記戶數(shù)要準(zhǔn)確,，數(shù)據(jù)資料要真實(shí)。



 四,、建立重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)備案審批制度

 各級地方金融機(jī)構(gòu)應(yīng)自覺接受同級財(cái)政主管部門的依法監(jiān)管,，并將財(cái)務(wù)制度中規(guī)定的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)及時報告同級財(cái)政主管部門，嚴(yán)格履行備案和審批手續(xù),。



 五,、建立地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)計(jì)劃申報審批制度

 國有獨(dú)資、控股地方金融機(jī)構(gòu)要以法人為單位,，于每年1月20日前向同級財(cái)政主管部門報送當(dāng)年財(cái)務(wù)計(jì)劃,，并報信貸資金計(jì)劃表。財(cái)政主管部門對其財(cái)務(wù)計(jì)劃要進(jìn)行認(rèn)真審查,，盡快予以批復(fù),。批復(fù)內(nèi)容主要包括：業(yè)務(wù)管理費(fèi)用（業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率）、年度實(shí)現(xiàn)利潤,、固定資產(chǎn)和在建工程購建規(guī)模（含購買土地使用權(quán)形成的無形資產(chǎn)）,、呆帳準(zhǔn)備金提取,、壞帳核銷計(jì)劃等項(xiàng)指標(biāo),。其它地方金融機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)計(jì)劃也要報送同級財(cái)政主管部門備案。



 六,、建立地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報表和年度決算報告審批制度

 各級地方金融機(jī)構(gòu)要按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定,，編制月、季財(cái)務(wù)報表和年度決算報告,。其中,，月、季財(cái)務(wù)報表在期末后10日內(nèi)報送同級財(cái)政主管部門,，國有獨(dú)資,、控股地方金融機(jī)構(gòu)年度決算報告在次年3月底前報送同級財(cái)政主管部門，并附詳細(xì)決算說明,，財(cái)政主管部門在收到?jīng)Q算兩個月內(nèi)作出批復(fù),。其它地方金融機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)決算要經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)審核后，于次年4月底前報送同級財(cái)政主管部門備案,。



 七,、落實(shí)地方金融機(jī)構(gòu)費(fèi)用專戶管理制度

 全區(qū)各級財(cái)政主管部門要按照財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)
金融企業(yè)費(fèi)用專戶管理辦法的通知》（財(cái)債字〔1998〕69號）要求,，加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)費(fèi)用支出管理，防止擠占信貸資金和營運(yùn)資金,。



 八,、加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)日常財(cái)務(wù)活動監(jiān)督檢查

 各級財(cái)政主管部門要經(jīng)常深入地方金融企業(yè)，督促地方金融機(jī)構(gòu)全面貫徹執(zhí)行國家財(cái)政財(cái)務(wù)政策,，并利用地方金融機(jī)構(gòu)月,、季、年財(cái)務(wù)報表提供的信息,，全面掌握地方金融機(jī)構(gòu)資金運(yùn)營,、資產(chǎn)使用和財(cái)務(wù)收支狀況，切實(shí)加強(qiáng)對地方金融機(jī)構(gòu)日常財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督檢查,。各級財(cái)政部門對地方金融機(jī)構(gòu)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括：

 （一）監(jiān)督檢查地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)處理和會計(jì)核算程序是否符合財(cái)政部制定的財(cái)務(wù)制度及有關(guān)規(guī)定,。

 （二）監(jiān)督檢查地方金融機(jī)構(gòu)呆帳準(zhǔn)備金、壞帳準(zhǔn)備金,、投資風(fēng)險準(zhǔn)備金等項(xiàng)資金的提取是否符合財(cái)務(wù)制度,。

 （三）監(jiān)督檢查地方金融機(jī)構(gòu)應(yīng)收、應(yīng)付利息計(jì)算方法是否正確,，金額是否準(zhǔn)確,，逾期貸款和呆滯貸款能否按照財(cái)務(wù)制度予以確定。

 （四）監(jiān)督檢查地方金融機(jī)構(gòu)對外投資是否經(jīng)過可行性研究,，是否經(jīng)過嚴(yán)格的審查和決策程序,，重大投資項(xiàng)目是否報經(jīng)董事會審批。

 （五）監(jiān)督檢查地方金融機(jī)構(gòu)資金調(diào)度是否具有完備的手續(xù)和監(jiān)控制度,，以及制度的落實(shí)執(zhí)行情況,。

 （六）監(jiān)督檢查地方金融機(jī)構(gòu)成本費(fèi)用和消費(fèi)性資金的使用情況。指導(dǎo)和督促地方金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行《
金融保險企業(yè)財(cái)務(wù)制度》,、《
金融企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定的成本范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),，建立健全內(nèi)部成本費(fèi)用控制制度，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用,。

 （七）監(jiān)督檢查地方金融機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn),、流動資產(chǎn)盤虧、毀損,、報廢凈損失,、被盜損失、財(cái)產(chǎn)盤虧等是否有嚴(yán)格的鑒定和審批制度,，能否按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)處理,。

 （八）監(jiān)督檢查地方金融機(jī)構(gòu)納稅和稅后利潤分配是否按照稅法和財(cái)務(wù)制度依法進(jìn)行，對不符合稅法和財(cái)務(wù)制度的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整,。



 九,、搞好地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)分析工作

 全區(qū)各級財(cái)政主管部門要建立地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報表,、財(cái)務(wù)分析報表報送制度。月報要附報表說明,，季報要附季度財(cái)務(wù)分析和預(yù)測,，年度決算報告要附詳細(xì)的決算說明。同時,，要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,，發(fā)現(xiàn)重大問題，及時向當(dāng)?shù)卣?、上級?cái)政主管部門和金融監(jiān)管部門反映,。



 十、做好考核地方金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營業(yè)績工作

 各級財(cái)政主管部門要認(rèn)真分析,、考核地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營成果、資金運(yùn)用以及執(zhí)行國家財(cái)政法規(guī)等情況,，據(jù)此對地方金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的工作業(yè)績提出評價和獎懲意見,，并向當(dāng)?shù)厝嗣裾蛴嘘P(guān)部門提出建議。



 十一,、強(qiáng)化地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)報告社會監(jiān)督

 為充分保證財(cái)務(wù)報告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,，財(cái)政主管部門可視具體情況，委托社會中介機(jī)構(gòu)對地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會計(jì)報告進(jìn)行審計(jì),。



 十二,、幫助地方金融機(jī)構(gòu)完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

 各級財(cái)政主管部門要根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)務(wù)規(guī)定和地方金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，幫助地方金融機(jī)構(gòu)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)管責(zé)任制,，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的制度化和規(guī)范化。



 十三,、參與地方金融機(jī)構(gòu)清理整頓工作

 各級財(cái)政主管部門應(yīng)積極參與同級地方金融機(jī)構(gòu)的清理整頓,、清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估工作,。企業(yè)兼并,、關(guān)閉、破產(chǎn)過程中有關(guān)財(cái)產(chǎn)清查,、債權(quán)債務(wù)清理,、利潤分配等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的處理，要以財(cái)政部門的審批意見為依據(jù),。



 十四,、妥善處理地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作中的其它有關(guān)問題

 各級財(cái)政主管部門在對地方金融機(jī)構(gòu)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)管的過程中，必須嚴(yán)肅工作紀(jì)律,，不得干預(yù)地方金融機(jī)構(gòu)的自主權(quán),，不得泄露地方金融機(jī)構(gòu)的商業(yè),，不得以任何方式向地方金融機(jī)構(gòu)索取費(fèi)用和報酬。

 在防范和化解地方金融風(fēng)險過程中,，如需向地方金融機(jī)構(gòu)注入資金,，各級財(cái)政及有關(guān)部門必須嚴(yán)格執(zhí)行《
中華人民共和國預(yù)算法》和《
中華人民共和國擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定。要抓緊清理《
中華人民共和國擔(dān)保法》出臺前地方政府對地方項(xiàng)目商業(yè)性融資的擔(dān)保,，及早采取有效措施,，防止或有債務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)檎苯觽鶆?wù)。

 有關(guān)加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的具體辦法,，自治區(qū)財(cái)政廳將另行制定,。