• 【發(fā)布單位】作者：趙鵬
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】2011-08-31 08:46:43
• 【生效日期】--
• 【失效日期】--
• 【文件來源】來源：新華網(wǎng)-京華時報
• 【所屬類別】立法追蹤

-新個稅法9月正式實施 惠及北京470萬納稅人-

229萬人下月起不需再繳個稅



 明起,，本市實施修改后的個人所得稅法，將惠及約470萬納稅人，約有229萬納稅人不需要再繳納個人所得稅,。對于近期備受關(guān)注的年終獎繳個稅的方式,，北京市地稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，納稅人今年年末取得的年終獎可按照國家稅務(wù)總局2005年出臺的計稅方法計算個稅,，但其同時應(yīng)采用最新的減除費用標(biāo)準(zhǔn),、速算扣除數(shù)和稅率，來計算繳納個人所得稅,。



 ■本次個人所得稅法及其實施條例修改的主要內(nèi)容



 1工薪所得,、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)由每月2000元提高到3500元;2工薪所得稅率表由9級簡并為7級，取消15%和40%兩檔稅率,，最低一檔稅率由5%降為3%;3調(diào)整了適用于個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得的稅率級距;4涉外人員附加減除費用標(biāo)準(zhǔn)由2800元調(diào)整為1300元,，總的減除費用標(biāo)準(zhǔn)維持4800元不變;5申報繳納稅款的時限由現(xiàn)行的次月7日內(nèi)延長為次月15日內(nèi)，與現(xiàn)行的企業(yè)所得稅,、增值稅,、營業(yè)稅等稅種申報繳納稅款的時限一致。



 1



 >>焦點



 個體戶應(yīng)納稅額下調(diào)40%



 明起,，本市實施修改后的個人所得稅法,，將惠及北京市約470萬納稅人，其中包括個體工商戶30萬,。工薪階層的納稅面將由目前的57%下降至28%,，約有229萬納稅人不需要再繳納個人所得稅，201萬納稅人稅負(fù)有所下降,，部分工薪所得高收入者稅負(fù)有所增加,。



 據(jù)測算，在不考慮三險一金問題的情況下,，納稅人月收入超過3.86萬元,，每月需要繳納的個稅就會比新政實施前有所增加。同時據(jù)估算,，其繳個稅增加的比例最高不會超過4%左右,。



 對于30萬個體工商戶來說，根據(jù)市地稅局《關(guān)于調(diào)整個體工商戶個人所得稅核定征收標(biāo)準(zhǔn)的公告》(2011年第10號)規(guī)定,，9月1日起,，本市將對采取核定征收個人所得稅的個體工商戶的應(yīng)納稅額統(tǒng)一下調(diào)40%，已經(jīng)確定應(yīng)納稅額的個體工商戶9月份應(yīng)納稅額將按原核定稅額的60%繳納,。



 市地稅局副局長郝碩博表示,，新政實施后，今年本市后三個月影響的稅收減少大約為26億元,，減稅占比超過4%,，使得政府收入回到了居民腰包中,，這也是政府讓利于民的重要舉措。



 ◎舉例



 個體工商戶王某今年9月1日前,，每月定額繳納稅額100元,，9月至12月每月應(yīng)納稅款則調(diào)減為60元。



 【解讀】 郝碩博認(rèn)為,，新政還改變了社會各界的消費傾向,，尤其是低收入群體，在收入相對增加后,，將獲得更多消費的機會。



 另外,，個體戶收入相對增加后,，也會促進(jìn)本市個體私營經(jīng)濟的發(fā)展，加大其自身投資力度,。



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 >>焦點



 年終獎采用老算法新稅率



 修改后的個人所得稅法和實施條例均規(guī)定自今年9月1日起施行,。具體到工資、薪金所得項目而言,，是指納稅人9月1日(含)以后實際取得的工資,、薪金所得，應(yīng)適用稅法修改后的減除費用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表,，計算繳納個人所得稅,。



 而納稅人9月1日前實際取得的工資、薪金所得,，無論稅款是否在9月1日以后申報入庫,，均應(yīng)適用稅法修改前的減除費用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計算繳納個人所得稅,。



 此前,，有人盜用國家稅務(wù)總局名義，對外發(fā)布了“《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個人所得稅若干問題的規(guī)定的公告》(2011年47號)”并做解讀,。該文及解讀內(nèi)容宣稱,，我國調(diào)整了年終獎計算征個稅的方法，并給出了一份所謂的“年終獎扣個稅的速算扣除數(shù)”,，最終嚴(yán)重誤導(dǎo)了廣大納稅人,。國家稅務(wù)總局則表示，該局從未發(fā)過該文件及解讀稿,，此文件及解讀稿系偽造,。



 昨天，對于近期廣為各界人士關(guān)注的年終獎繳個稅的方式,，北京市地稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人給出了明確算法,。



 ◎舉例



 我國公民劉先生在某一公司工作,，2011年12月3日取得工資收入3400元，當(dāng)月又一次取得年終獎金24100元,，其應(yīng)繳納多少個人所得稅?



 劉先生因當(dāng)月工資不足3500元,，可用其取得的獎金收入24100元補足其差額部分100元，剩余24000元除以12個月,，得出月均收入2000元,，其對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)分別為10%和105元。



 應(yīng)納稅額=(24100+3400-3500)×10%-105=2295元



 【解讀】北京市地稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示,，納稅人取得的全年一次性獎金按照以上口徑計算繳納個人所得稅,。也就是說，納稅人今年年末取得的年終獎可按照國家稅務(wù)總局2005年出臺的計稅方法計算個稅,，但其同時應(yīng)采用最新的減除費用標(biāo)準(zhǔn),、速算扣除數(shù)和稅率，來計算繳納個人所得稅,。



 >>鏈接



 最新個人所得稅稅率表



 (工資,、薪金所得適用)



 級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)1不超過1500元的32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過80000元的部分45



 ■提醒



 8月工資拖9月發(fā) 可能多繳稅



 有網(wǎng)友提出：“單位原本是當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)，但發(fā)工資的同事說,，拖到9月發(fā),，可以按新標(biāo)準(zhǔn)扣稅，大家就可以少交稅,，不知道是不是這樣,。”



 針對網(wǎng)友的問題,，地稅部門表示,，9月1日起納稅人實際取得的工資薪金所得，可以按照3500元費用扣除標(biāo)準(zhǔn)計算繳納個人所得稅,。如果單位將8月份工資延至9月份發(fā),，而9月份工資又當(dāng)月發(fā)，9月份工資,、薪金所得計征個稅,，是將兩次發(fā)放的所得合并后作為一個月的工資、薪金所得計征個稅,，起征點仍按3500元計算,，而不是按7000元計算。8月的工資拖到9月發(fā),，不一定能達(dá)到少納稅的目的,，還有可能多繳。



 ■新政詳解



 3500不是“起征點”免征額均超3500元



 重點查非勞動所得



 3500不是“起征點”



 “減除費用標(biāo)準(zhǔn)”也稱“免征額”,，與“起征點”不同,。起征點是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限,。當(dāng)課稅對象數(shù)額低于起征點時，無需納稅;當(dāng)課稅對象數(shù)額高于起征點時,，就要對課稅對象的全部收入征稅,。減除費用標(biāo)準(zhǔn)是對個人收入征稅時允許扣除的費用限額。當(dāng)個人收入低于減除費用標(biāo)準(zhǔn)時,，無需納稅;當(dāng)個人收入高于減除費用標(biāo)準(zhǔn)時,，則對減去減除費用標(biāo)準(zhǔn)后的個人收入征稅。所以,，“減除費用標(biāo)準(zhǔn)”與“起征點”并不是同一個概念,。修改后的個人所得稅法中所說的“3500元/月”應(yīng)稱作“減除費用標(biāo)準(zhǔn)”，而不是“起征點”,。



 免征額均超3500元



 除減除費用標(biāo)準(zhǔn)外,，稅法還規(guī)定了其他可在計算應(yīng)納稅所得額前扣除的項目，如按照國家規(guī)定,，單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費,、失業(yè)保險費,、住房公積金及個人公益事業(yè)捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分等，均可在稅前扣除,。



 也就是說,，大家的免征額都是會超過3500元/月的。但是,，由于每個人繳納三險一金的金額各不相同,，因此具體免征額也是各不相同的。



 同時記者還了解到,，有財稅專家曾表示過,，具體的“免稅月薪”水平是一個區(qū)間，下限在4000元左右,，上限在6000元左右,。



 稅務(wù)部門將把高收 入者個人所得稅征管作為重點工作，主要措施包括：一是要逐步掌握高收入者經(jīng)濟活動和稅源分布特點和收入獲取規(guī)律等情況,。二是要綜合運用日常稅源管理和納稅評估等征管手段,，以非勞動所得(主要是財產(chǎn)性所得和資本性所得)為重點，繼續(xù)加強對高收入者主要所得項目以及高收入行業(yè)和人群的個人所得稅征管,。三是要繼續(xù)開展高收入者個人所得稅的專項檢查,，依法嚴(yán)厲打擊偷逃個人所得稅行為。



 減除標(biāo)準(zhǔn)將適時調(diào)



 在合理估計城鎮(zhèn)居民實際生活支出水平的基礎(chǔ)上,，綜合考慮納稅人負(fù)擔(dān)和承受能力,，此次修改個人所得稅法時,，將工資、薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)確定為3500元/月,，這一標(biāo)準(zhǔn)是適應(yīng)我國當(dāng)前社會經(jīng)濟形勢發(fā)展要求的,。今后，根據(jù)社會經(jīng)濟形勢的發(fā)展,、居民消費水平的提高,、物價變化等情況，國家還將適時對減除費用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整,。