• 【發(fā)布單位】河北省
• 【發(fā)布文號】冀政[2003]49號
• 【發(fā)布日期】2003-09-29
• 【生效日期】2003-10-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

河北省省級財政資金收付管理制度改革試行辦法

河北省省級財政資金收付管理制度改革試行辦法

(冀政[2003]49號)





各設(shè)區(qū)市人民政府,，省政府各部門：



 按照黨中央、國務(wù)院關(guān)于推行財政國庫管理制度改革的要求,，省財政廳,、中國人民銀行石家莊中心支行制訂了《河北省省級財政資金收付管理制度改革試行辦法》，已經(jīng)2003年8月12日省政府第11次常務(wù)會議討論通過,，現(xiàn)予印發(fā),，請遵照執(zhí)行。現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：



 一,、推行財政資金收付管理制度改革,，建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以國庫集中收付為主要形式的財政資金繳撥方式,，是社會主義市場經(jīng)濟條件下公共財政發(fā)展的必然要求,，有利于提高資金使用效益,，增強財政管理與監(jiān)督，規(guī)范財政收支行為,，從源頭上防治腐敗,。省直各部門、各市政府要高度重視,，加強領(lǐng)導(dǎo)，認真落實各項改革要求,。



 二,、財政資金收付管理制度改革按照“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施”的原則,，力爭“十五”期間在全省全面推行財政國庫管理制度改革,。財政資金收付管理制度改革涉及面廣、影響力大,、政策性強,，為確保改革順利進行，確定從2003年10月份起在省政府組成部門先行試點,；2004年,，在總結(jié)經(jīng)驗和完善改革方案的基礎(chǔ)上，省級擴大試點范圍,；2005年,，省級全面建立“國庫單一賬戶體系、零余額清算方式”的現(xiàn)代財政資金收付管理體系,。



 三,、省財政廳要會同中國人民銀行石家莊中心支行，抓緊制定和落實各項配套措施和辦法,，建立健全適應(yīng)財政資金收付管理制度改革需要的銀行清算系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)支持系統(tǒng),，強化監(jiān)督制約機制，搞好分工協(xié)作,。



 四,、各設(shè)區(qū)市要參照省級財政資金收付管理制度改革試行辦法，結(jié)合實際,，制定本地財政資金收付管理制度改革辦法和各項配套措施,，將市本級和所屬縣（市、區(qū)）財政國庫管理制度改革推向深入,。



 二○○三年九月二十九日





 河北省省級財政資金收付管理制度改革試行辦法






第一章 總 則




第一條 為加強省級財政資金收付管理與監(jiān)督,，提高資金運行效率和使用效益，根據(jù)國務(wù)院總理辦公會議研究同意,、國務(wù)院辦公廳批轉(zhuǎn)的財政部,、中國人民銀行《財政國庫管理制度改革試點實施方案》,，結(jié)合我省實際制定本辦法。




第二條 省級財政資金收付管理改革遵循以下原則：



 （一）依法理財,。財政資金收付管理符合國家法律法規(guī)和規(guī)章,、符合我省地方性法規(guī)以及省委、省政府制定的財政改革政策要求,；



 （二）預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行主體地位不變,。不改變預(yù)算單位預(yù)算級次，不改變預(yù)算單位對經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算資金使用權(quán),，不改變預(yù)算單位財務(wù)管理權(quán)及會計核算職責(zé),；



 （三）規(guī)范操作、運轉(zhuǎn)高效,。合理確定財政,、銀行及預(yù)算單位的職責(zé)，減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),、提高收支效率,；



 （四）有利于強化管理、便于監(jiān)督,。規(guī)范管理程序,，使資金收付過程處于有效的監(jiān)督管理之下，從機制上制約違規(guī)違紀(jì)行為,；



 （五）保證資金安全,。嚴(yán)密資金支付制度、程序,，增強相互制約,，防止資金流失，保證資金安全,。




第三條 本辦法適用于省級財政預(yù)算內(nèi)資金和納入財政收付管理的預(yù)算外資金,。財政預(yù)算內(nèi)資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算,，預(yù)算內(nèi)資金不得違反規(guī)定進入預(yù)算外資金專戶,。




第四條 財政資金的收繳按現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，依法管理,。所有財政資金收入必須納入國庫或財政預(yù)算外資金專戶管理,，各收入單位不得坐收坐支、截留挪用,。




第五條 財政資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式,。財政直接支付是指財政部門根據(jù)部門預(yù)算和預(yù)算單位支付申請，將資金直接支付到商品,、勞務(wù)提供者（以下簡稱收款人）或用款單位,。財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)財政部門的授權(quán),，在批準(zhǔn)的額度內(nèi)，通過單一賬戶體系將資金支付到收款人或用款單位,。



 財政直接支付,、授權(quán)支付具體項目，由省財政部門規(guī)定,。




第六條 省級財政資金的收付管理,，通過財政國庫單一賬戶體系實現(xiàn)。財政國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：



 （一）財政部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶,；



 （二）財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的財政直接支付零余額賬戶,；



 （三）經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的財政授權(quán)支付零余額賬戶,；



 （四）財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的財政預(yù)算外資金專戶；



 （五）經(jīng)財政部,、省政府或省財政部門批準(zhǔn),，預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的特殊專戶（以下簡稱特設(shè)專戶）。




第七條 財政部門是持有和管理省國庫單一賬戶體系的職能部門,，任何單位不得擅自設(shè)立,、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。



 中國人民銀行按照有關(guān)規(guī)定,，協(xié)同財政部門做好選擇代理銀行工作,，加強對國庫單一賬戶體系和代理銀行的管理監(jiān)督。




第八條 同一預(yù)算部門預(yù)算單位較多的,，對預(yù)算單位按行政隸屬關(guān)系實行層級管理,，分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位,。一級預(yù)算單位對本部門資金收付管理負總責(zé),。




第二章 財政資金銀行賬戶設(shè)立、使用和管理




第九條 國庫單一賬戶在中國人民銀行石家莊中心支行開設(shè),，用于記錄,、核算財政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府基金的收入和支出。




第十條 財政直接支付零余額賬戶,、預(yù)算單位財政授權(quán)支付零余額賬戶在財政部門規(guī)定的商業(yè)銀行（下稱代理銀行）開設(shè),，分別用于財政直接支付項目、財政授權(quán)支付項目資金支付和與國庫單一賬戶清算,。財政直接支付和預(yù)算單位財政授權(quán)支付零余額賬戶與國庫單一賬戶清算辦法由中國人民銀行石家莊中心支行會同省財政部門制定,。




第十一條 預(yù)算單位財政授權(quán)支付零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金結(jié)算。提取現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金結(jié)算必須符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,。




第十二條 財政預(yù)算外資金專戶用于記錄,、核算省級預(yù)算外資金的收入和支出,。




第十三條 特設(shè)專戶用于核算經(jīng)財政部、省政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門批準(zhǔn)的特殊專項收支,。特設(shè)專戶資金不得與本單位其他資金相互劃轉(zhuǎn),。




第十四條 預(yù)算單位財政授權(quán)支付零余額賬戶、特設(shè)專戶開設(shè)管理辦法,，由省財政部門會同中國人民銀行石家莊中心支行制定,。




第三章 財政資金的收繳管理




第十五條 財政資金包括稅收收入、財政專項收入,、罰沒收入,、政府基金、行政事業(yè)性收費,、國有資產(chǎn)收益,、其他納入財政預(yù)算的收入。




第十六條 財政資金分為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金,。預(yù)算內(nèi)資金包括稅收收入,、財政專項收入、罰沒收入,、政府基金,、國有資產(chǎn)收益、納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費以及其他預(yù)算內(nèi)收入,。預(yù)算內(nèi)收入資金繳入財政國庫單一賬戶,。



 未納入財政預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費、政府基金為財政預(yù)算外收入,。預(yù)算外收入資金實行收支兩條線管理,，預(yù)算外收入繳入財政預(yù)算外資金專戶。




第十七條 財政資金的收繳分為直接繳庫和集中匯總繳庫兩種方式,。



 （一）直接繳庫是由繳款單位或繳款人按有關(guān)規(guī)定,，直接將應(yīng)繳資金繳入國庫或預(yù)算外資金財政專戶。



 （二）集中匯總繳庫是由征收機關(guān)或有關(guān)法定單位按有關(guān)規(guī)定,，將所收的應(yīng)繳資金匯總后繳入國庫或財政預(yù)算外資金專戶,。




第十八條 稅收收入、財政專項收入,、國有資產(chǎn)收益一般采用直接繳庫方式,，由納稅人、繳款人或稅務(wù)代征人按照有關(guān)規(guī)定通過開戶銀行將應(yīng)繳收入直接繳入國庫,。



 其他各項財政資金暫依現(xiàn)行收繳方式收繳,，待條件成熟時再進一步規(guī)范。




第十九條 規(guī)范財政資金退庫管理,。從國庫中退付資金的,，依照現(xiàn)行法律,、法規(guī)和國庫管理的規(guī)定執(zhí)行。




第四章 財政資金的支付管理




第二十條 財政資金按用途劃分,，分為人員工資（包括離退休人員,，下同）、機關(guān)公用經(jīng)費和經(jīng)濟事業(yè)發(fā)展專項資金,。根據(jù)預(yù)算編制方法,，機關(guān)公用經(jīng)費又分為機關(guān)正常公用經(jīng)費和專項公用經(jīng)費。各類資金實行不同支付方式,。




第二十一條 國家機關(guān)和參照公務(wù)員管理的其他機關(guān),、事業(yè)單位人員工資，實行財政直接支付,。




第二十二條 財政直接支付工資的支付程序為：（一）實行財政直接支付工資的單位,，于每月20日前提供次月本單位的人員編制、實有人數(shù)及人員工資明細表,、工資代扣款項等數(shù)據(jù),，報送編制部門和人事部門審核后，于每月25日前將審核結(jié)果報送省財政部門國庫支付機構(gòu),；



 （二）省財政部門國庫支付機構(gòu)根據(jù)省編制、人事部門核準(zhǔn)的各單位人員工資明細表,，編制各單位工資明細匯總表,。經(jīng)省財政部門國庫管理機構(gòu)審核后，開具《河北省省級財政直接支付憑證》,，一并通知代理銀行辦理資金支付,。同時開具《河北省省級財政直接支付匯總清算額度通知單》，經(jīng)省財政部門國庫管理機構(gòu)鑒印后,，送中國人民銀行石家莊中心支行通過國庫單一賬戶體系辦理資金清算,；



 （三）代理銀行按財政部門《河北省省級財政直接支付憑證》和經(jīng)核準(zhǔn)的人員工資明細表，將資金劃撥到各單位每個人工資賬戶,，并將個人所得稅,、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險,、失業(yè)保險和住房公積金等代扣款項分別劃入財政部門指定的相關(guān)賬戶,，同時為各單位出具工資明細表、記賬憑證及個人工資清單,。




第二十三條 未實行財政直接支付工資的單位人員工資以及所有預(yù)算單位正常公用經(jīng)費,，實行財政授權(quán)支付。其支付程序為：



 （一）省財政部門于每月25日前,，根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算,，分別向代理銀行,、中國人民銀行石家莊中心支行下達各預(yù)算單位財政授權(quán)支付額度、財政授權(quán)支付匯總清算額度,；



 （二）代理銀行收到各預(yù)算單位財政授權(quán)支付額度后1個工作日內(nèi),，將各單位授權(quán)支付額度通知到各預(yù)算單位；



 （三）預(yù)算單位在財政授權(quán)支付額度內(nèi),，辦理財政授權(quán)支付項目的資金支付,。支付資金時，預(yù)算單位開具《河北省省級財政授權(quán)支付憑證》送代理銀行辦理資金支付,；



 （四）代理銀行根據(jù)預(yù)算單位開具的《河北省省級財政授權(quán)支付憑證》,，通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理資金支付；



 （五）中國人民銀行石家莊中心支行在省級財政部門確定的預(yù)算單位授權(quán)支付額度內(nèi),，根據(jù)代理銀行按每日實際支付額填制的劃款申請與代理銀行進行資金清算,。




第二十四條 預(yù)算單位需要辦理煤、電,、水等公用企業(yè)收費同城特約委托付款的,，可與代理銀行簽訂授權(quán)協(xié)議，授權(quán)代理銀行在接到收費單位收費通知單后,，在預(yù)算單位零余額賬戶的財政授權(quán)支付額度內(nèi)劃撥資金,。




第二十五條 省財政部門分月下達的財政授權(quán)支付額度，預(yù)算單位在年度內(nèi)可以累加使用,。年度終了,，代理銀行將各預(yù)算單位財政授權(quán)支付額度余額全部注銷。




第二十六條 專項公用經(jīng)費和經(jīng)濟事業(yè)發(fā)展專項資金一般實行財政直接支付,。投資或購置額度較小的專項項目實行財政授權(quán)支付,，實行財政授權(quán)支付的項目和額度由省財政部門規(guī)定。



 專項公用經(jīng)費和經(jīng)濟事業(yè)發(fā)展專項資金中的政府采購項目全部實行財政直接支付,。




第二十七條 專項公用經(jīng)費和經(jīng)濟事業(yè)發(fā)展專項資金財政直接支付程序為：



 （一）預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和項目進度按月編制用款計劃,，于每月18日前，將次月用款計劃報送省財政部門業(yè)務(wù)主管處,。屬于工程建設(shè)項目的,，編制季度用款計劃，于每季度末月18日前將次季度用款計劃報送省財政部門業(yè)務(wù)主管處,。



 屬于政府基金,、財政預(yù)算外收入安排的支出，根據(jù)政府基金和財政預(yù)算外資金入庫或繳入財政預(yù)算外資金專戶情況編制用款計劃,。



 預(yù)算單位分月用款計劃按項目編制,。除單一購置性項目外，項目計劃中的工資支出、購買性支出,、服務(wù)性支出等應(yīng)列明細計劃,。



 預(yù)算級次較多的單位，分月用款計劃由基層預(yù)算單位編制并逐級上報上一級預(yù)算單位,。一級預(yù)算單位審核匯總后按一般預(yù)算,、基金、預(yù)算外資金分別編制《河北省省級預(yù)算單位分月用款計劃匯總表》,。



 分月用款計劃一般不作調(diào)整,。因特殊情況確需調(diào)整的，由預(yù)算單位提出申請并經(jīng)一級預(yù)算單位審核,，在用款月度前10個工作日報省財政部門審批,。



 （二）省財政部門業(yè)務(wù)主管處簽署審核意見后送省財政國庫管理機構(gòu)。省財政國庫管理機構(gòu)于每月25日前批復(fù)一級預(yù)算單位次月用款計劃,。屬于工程建設(shè)項目的,，省財政國庫管理機構(gòu)于每季度末月25日前批復(fù)一級預(yù)算單位次季度用款計劃。



 一級預(yù)算單位根據(jù)省財政部門批復(fù)的用款計劃,，于月底前將下屬單位用款計劃批復(fù)到二級及二級以下預(yù)算單位,，并抄送省財政部門業(yè)務(wù)主管處和國庫管理機構(gòu)。屬于工程建設(shè)項目的,，一級預(yù)算單位根據(jù)省財政部門批復(fù)的用款計劃,，于季度末前將下屬單位用款計劃批復(fù)到二級及二級以下預(yù)算單位，并抄送省財政部門業(yè)務(wù)主管處和國庫管理機構(gòu),。



 年初預(yù)算未批復(fù)前,，預(yù)算單位根據(jù)省財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制用款計劃，預(yù)算批復(fù)后根據(jù)部門預(yù)算編制,。



 年度中發(fā)生預(yù)算調(diào)整，一級預(yù)算單位在收到預(yù)算調(diào)整文件后編制調(diào)整用款計劃并按規(guī)定程序報省財政部門,。



 （三）預(yù)算單位依據(jù)省財政部門批復(fù)的分月用款計劃和相關(guān)支付憑證,，填寫《河北省省級預(yù)算單位財政直接支付申請書》報省財政部門國庫支付機構(gòu)審核。



 相關(guān)支付憑證包括購貨合同,、票證,；工程價款結(jié)算單、預(yù)付工程款合同,；設(shè)備,、材料采購清單；政府采購相關(guān)文件資料,。



 申請單位負責(zé)審核原始憑證及其支持文件的真實性,、準(zhǔn)確性、合法性，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,。



 （四）省財政部門國庫支付機構(gòu)對《河北省省級預(yù)算單位財政直接支付申請書》審核確認后,，開具《河北省省級財政直接支付憑證》交代理銀行辦理資金支付。同時開具《河北省省級財政直接支付匯總清算額度通知單》,，經(jīng)省財政部門國庫管理機構(gòu)鑒印后,，送中國人民銀行石家莊中心支行。



 （五）代理銀行收到《河北省省級財政直接支付憑證》后,，于當(dāng)日辦理資金支付,。因特殊原因當(dāng)日確實無法辦理的，于下一個營業(yè)日前兩個小時內(nèi)辦理,。支付當(dāng)日,，代理銀行將支付憑證有關(guān)聯(lián)反饋財政部門國庫支付機構(gòu)。



 代理銀行依據(jù)財政部門支付機構(gòu)的支付憑證,，將當(dāng)日實際支付的資金按一級預(yù)算單位分科目（款級）匯總,，附實際支付清單與國庫單一賬戶進行資金清算。



 （六）中國人民銀行石家莊中心支行在《河北省省級財政直接支付匯總清算額度通知單》確定的額度內(nèi),，根據(jù)代理銀行按每日實際支付額填制的劃款申請與代理銀行進行資金清算,。




第二十八條 實行財政授權(quán)支付的專項公用和經(jīng)濟事業(yè)發(fā)展專項資金的支付，按照財政直接支付項目報月度用款計劃,。月度計劃和用款額度批復(fù)后,，比照正常公用經(jīng)費財政授權(quán)支付程序辦理。




第五章 支付資金的清算與核算




第二十九條 財政資金支付實現(xiàn)后,，國庫,、財政部門和代理銀行間要進行資金清算。資金清算是指國庫,、財政部門按照代理銀行當(dāng)日支付給收款單位的資金數(shù)額,，將國庫資金如數(shù)劃轉(zhuǎn)代理銀行。




第三十條 國庫,、財政部門和代理銀行資金清算分別在財政直接支付,、財政授權(quán)支付規(guī)定的清算額度內(nèi)進行。



 資金清算一般每日清算一次,。但單筆支付額1000萬元以上的（含1000萬元）,，應(yīng)即時清算。
第三十一條 財政資金支付和清算過程中,，人民銀行,、代理銀行對支付憑證要進行認真審核。發(fā)現(xiàn)支付憑證填寫有誤的不得辦理資金支付和清算,，并及時將有關(guān)憑證退回簽發(fā)部門（簡稱退票）予以更正,。



 （一）財政直接支付在支付之前退票的,，由財政部門國庫支付機構(gòu)核實后辦理更正手續(xù)；資金已支付并與國庫單一賬戶清算后,，因收款單位名稱,、開戶行或賬號錯誤退票的，代理銀行于當(dāng)日將資金退回國庫單一賬戶,，中國人民銀行石家莊中心支行國庫部門恢復(fù)相應(yīng)的支付額度,。



 （二）財政授權(quán)支付在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實后辦理更正手續(xù),；資金已支付并與國庫單一賬戶清算后,，因收款單位名稱、開戶行或賬號錯誤退票的,，代理銀行在當(dāng)日將資金退回國庫單一賬戶,，恢復(fù)預(yù)算單位財政授權(quán)支付額度并通知預(yù)算單位。




第三十二條 財政部門,、各預(yù)算單位,、中國人民銀行石家莊中心支行、代理銀行應(yīng)按照下列規(guī)定,，做好資金核算,、統(tǒng)計與報表工作。



 （一）財政部門國庫支付機構(gòu)根據(jù)代理銀行回單,，將各用款單位的支出記入明細賬,，并向財政部門國庫管理機構(gòu)填報《河北省省級預(yù)算支出結(jié)算清單》。（二）預(yù)算單位根據(jù)加蓋財政部門國庫支付機構(gòu)“付訖”章的《河北省省級預(yù)算單位財政直接支付申請書》進行會計核算,。一級預(yù)算單位于每月10日前,，匯總所屬預(yù)算單位上月財政支出情況，編制《河北省省級預(yù)算單位財政支出情況月報表》報財政部門國庫支付機構(gòu),。



 （三）代理銀行應(yīng)按規(guī)定向財政部門國庫支付機構(gòu)和一級預(yù)算單位報送《河北省省級財政支出日報表》,、《河北省省級財政支出旬（月）報表》，向中國人民銀行石家莊中心支行報送《河北省省級財政支出月報表》,。



 （四）代理銀行在每月初3個工作日內(nèi),，按上月實際發(fā)生業(yè)務(wù)，向預(yù)算單位制發(fā)對賬單并與預(yù)算單位對賬,。




第三十三條 代理銀行受理預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，按規(guī)定收取的匯劃手續(xù)費,，由財政部門按年度統(tǒng)一結(jié)算,。




第三十四條 預(yù)算外資金清算辦法比照預(yù)算資金清算辦法執(zhí)行。




第六章 行政與法律責(zé)任




第三十五條 預(yù)算單位擅自變更預(yù)算,、改變資金用途的,，追究單位負責(zé)人和直接責(zé)任人的行政責(zé)任。造成財政資金損失浪費的，由所在單位負責(zé)資金追償,。涉嫌構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任,。
第三十六條 財政部門及各預(yù)算單位工作人員在資金收付管理中濫用職權(quán)、玩忽職守,、徇私舞弊,，造成財政資金損失的，由所在單位對主管人員和責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟處罰和行政處分,。涉嫌構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任,。




第三十七條 代理銀行違規(guī)支付財政資金或因工作疏忽造成資金損失的，代理銀行負責(zé)追償并對主管人員和責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟處罰和行政處分,。財政部門予以通報批評或取消代理資格,，涉嫌構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。




第七章 附 則




第三十八條 有下列情形之一的,，財政部門可另行規(guī)定支付方式：



 （一）因戰(zhàn)爭,、自然災(zāi)害等不可抗拒因素，需要緊急支出的,；



 （二）人民生命財產(chǎn)遭受危險,，需要緊急支出的；



 （三）涉及國家安全和機密的支出,；



 （四）財政部門認定的其他情形,。




第三十九條 本辦法由省財政部門會同中國人民銀行石家莊中心支行負責(zé)解釋。




第四十條 本辦法自2003年10月1日起實施,。