• 【發(fā)布單位】稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)稅發(fā)[1994]262號(hào)
• 【發(fā)布日期】1994-12-15
• 【生效日期】1994-12-15
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于查處廣東省肇慶市 鼎湖區(qū)利用增值稅專用發(fā)票違法犯罪特大案件的通報(bào)

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于查處廣東省肇慶市
 鼎湖區(qū)利用增值稅專用發(fā)票違法犯罪特大案件的通報(bào)
 
（1994年12月15日國(guó)稅發(fā)［1994］262號(hào)）
各省、自治區(qū),、直轄市國(guó)家稅務(wù)局,，各計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：

 今年5月中旬，廣東省稅務(wù)局在順德市檢查工作時(shí),，發(fā)現(xiàn)不少企業(yè)從肇慶市鼎湖區(qū)取得了虛開,、代開的增值稅專用發(fā)票，隨后省稅務(wù)局派工作組深入鼎湖區(qū),，發(fā)現(xiàn)該區(qū)在增值稅一般納稅人認(rèn)定,、專用發(fā)票的管理、稅款征收,、期初庫(kù)存的核定等方面存在一系列嚴(yán)重問(wèn)題,。9月份，國(guó)家稅務(wù)總局派人赴鼎湖調(diào)查,，經(jīng)進(jìn)一步核實(shí)發(fā)現(xiàn)：一,、肇慶市鼎湖區(qū)稅務(wù)部門違反一般納稅人的認(rèn)定條件，把許多本屬小規(guī)模納稅人的企業(yè)都認(rèn)定為一般納稅人,。在重點(diǎn)調(diào)查的135戶企業(yè)中,，實(shí)際經(jīng)營(yíng)者只有60余人，最多的一名業(yè)主掛了8個(gè)公司的牌子,，競(jìng)?cè)勘徽J(rèn)定為一般納稅人,。大部分企業(yè)既無(wú)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，也無(wú)健全帳冊(cè),，更談不上經(jīng)營(yíng)規(guī)模,，甚至連銀行帳號(hào)也沒(méi)有。二,、鼎湖區(qū)稅務(wù)部門還布置各稅務(wù)所對(duì)私營(yíng),、掛靠集體的企業(yè)，按企業(yè)開出專用發(fā)票金額一律只預(yù)征2‰稅款（其中增值稅1．5‰,，所得稅0．5‰）,。所調(diào)查的135戶企業(yè)1－5月份僅預(yù)征稅款×××余萬(wàn)元，預(yù)征率只有1．97‰,。若按稅收法規(guī)規(guī)定,，則應(yīng)征增值稅為×億余元。三、1993年鼎湖區(qū)全年工業(yè)生產(chǎn)總值只有3．57億元,，社會(huì)商品流轉(zhuǎn)額只有2．13億元,，而5月份以前，該區(qū)認(rèn)定的446個(gè)一般納稅人核定期初庫(kù)存高達(dá)××億元,，重點(diǎn)調(diào)查的135戶企業(yè),，期初庫(kù)存額為××億元。其中今年新開業(yè)和更換執(zhí)照的77戶企業(yè),，也上報(bào)核定庫(kù)存××億元,。讓其虛報(bào)庫(kù)存的目的是為了用處理期初存貨所含稅款的手法抵消掉按規(guī)定稅率應(yīng)征稅款與實(shí)際征收稅款的巨大差額。由于稅務(wù)部門違反稅收法規(guī)規(guī)定擅自制定政策,，對(duì)工作玩忽職守,，致使鼎湖區(qū)的私營(yíng)企業(yè)主肆意虛開、代開增值稅專用發(fā)票,。重點(diǎn)調(diào)查的135戶一般納稅人，1－5月份,，共開出專用發(fā)票×××××套,，銷項(xiàng)價(jià)款××億元，銷項(xiàng)稅×億元,，價(jià)稅合計(jì)××億元,，所開發(fā)票涉及廣東省內(nèi)20個(gè)地市，全國(guó)27個(gè)省,、市,、區(qū)。

 案發(fā)后,，國(guó)家稅務(wù)總局,、廣東省政府、廣東省國(guó)家稅務(wù)局都很重視,，先后派出工作組對(duì)案件進(jìn)行調(diào)查,。黨中央、國(guó)務(wù)院對(duì)此案非常重視,，迅速指示組成了由國(guó)家稅務(wù)總局牽頭,，有最高人民法院、最高人民檢察院,、公安部,、監(jiān)察部參加的中央聯(lián)合辦案組，先后兩次赴廣東省肇慶市,，并于今年11月23日在鼎湖區(qū)召開了萬(wàn)人參加的打擊利用增值稅專用發(fā)票違法犯罪活動(dòng)宣布處理大會(huì),。會(huì)上對(duì)21名案犯分別宣布逮捕、拘留,、收審（其中包括鼎湖區(qū)稅務(wù)局局長(zhǎng),、副局長(zhǎng),、辦公室副主任、所長(zhǎng),、副所長(zhǎng),、專管員共6名稅務(wù)干部），拉開了案件處理工作的序幕,，取得了階段性的成果,。

 “鼎湖案件”，情節(jié)嚴(yán)重,，性質(zhì)惡劣,，數(shù)額巨大，令人震驚,。尤為嚴(yán)重的是,，身為稅務(wù)干部、國(guó)家的執(zhí)法人員,，在新稅制剛剛運(yùn)行之際,，竟然有法不依，執(zhí)法犯法,，肆意踐踏新稅法,，甚至與罪犯相勾結(jié)，里應(yīng)外合,，嚴(yán)重破壞了增值稅新稅制的運(yùn)行機(jī)制,，導(dǎo)致國(guó)家稅款的大量流失。特別應(yīng)當(dāng)指出,。目前類似鼎湖的案件在其他地區(qū)也有發(fā)生,，而件件案子幾乎都與稅務(wù)干部有牽連，這不能不引起我們各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視,。一方面,，我們要堅(jiān)決按照“法律面前人人平等”的原則，對(duì)少數(shù)執(zhí)法犯法的稅務(wù)干部依法嚴(yán)懲,，絕不姑息遷就,。另一方面，我們要從這類案件中吸取教訓(xùn),，制定出切實(shí)可行的管理措施,，防患于未然，以避免類似的案件發(fā)生,。為此,，總局要求：



 一、以此案為典型，迅速在全體稅務(wù)干部中進(jìn)行一次法制,、廉政教育,，統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí),，以高度負(fù)責(zé)的精神和極端認(rèn)真的態(tài)度執(zhí)行好新稅法,。同時(shí)，要端正態(tài)度,，嚴(yán)厲查處稅務(wù)干部隊(duì)伍中的違法違紀(jì)和極少數(shù)腐敗分子,。



 二、各涉案地區(qū)國(guó)稅局要積極行動(dòng),，認(rèn)真組織好連鎖案件的查處工作,。對(duì)本地區(qū)納稅人取得的鼎湖區(qū)135戶私營(yíng)企業(yè)1－5月份開出的專用發(fā)票（有關(guān)資料已通知各涉案地區(qū)）一律不得做為進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣（或出口退稅）。尚未抵扣（或退稅）的,，一律停止抵扣（或退稅）,，已經(jīng)抵扣（或退稅）的，必須如數(shù)追繳入庫(kù),。由于目前發(fā)現(xiàn)鼎湖區(qū)除上述135戶以外的企業(yè)也存在類似的問(wèn)題,，并正在逐戶檢查，因此對(duì)這些企業(yè)開出的專用發(fā)票,，亦應(yīng)照此辦理。各地要認(rèn)真組織檢查和清理,，對(duì)確屬正常交易的,，必須上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，方可進(jìn)行抵扣（或退稅）,。對(duì)涉及鼎湖一案的納稅人,，也必須嚴(yán)肅處理，除依照《
中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰外,，對(duì)觸犯刑律的,，還要依法追究其刑事責(zé)任，決不姑息,。各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要將稅款的追繳及案件的查處情況逐級(jí)上報(bào),，經(jīng)各省國(guó)稅局審核匯總后，于1995年3月31日之前報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局,。



 三,、要堅(jiān)持依法治稅、從嚴(yán)治稅的方針,。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)要以此為戒,，對(duì)本地區(qū)的增值稅政策執(zhí)行情況進(jìn)行一次全面的檢查、清理，對(duì)違反稅收法規(guī)自定的政策要堅(jiān)決糾正過(guò)來(lái),，同時(shí)要積極采取措施,，搞好增值稅專用發(fā)票的管理，強(qiáng)化稽核檢查工作,，保證增值稅新稅制正常運(yùn)行,。