• 【發(fā)布單位】稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】國稅發(fā)[1994]262號
• 【發(fā)布日期】1994-12-15
• 【生效日期】1994-12-15
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

國家稅務(wù)總局關(guān)于查處廣東省肇慶市 鼎湖區(qū)利用增值稅專用發(fā)票違法犯罪特大案件的通報

國家稅務(wù)總局關(guān)于查處廣東省肇慶市
 鼎湖區(qū)利用增值稅專用發(fā)票違法犯罪特大案件的通報
 
（1994年12月15日國稅發(fā)［1994］262號）
各省,、自治區(qū),、直轄市國家稅務(wù)局，各計劃單列市國家稅務(wù)局：

 今年5月中旬,，廣東省稅務(wù)局在順德市檢查工作時,，發(fā)現(xiàn)不少企業(yè)從肇慶市鼎湖區(qū)取得了虛開、代開的增值稅專用發(fā)票,，隨后省稅務(wù)局派工作組深入鼎湖區(qū),，發(fā)現(xiàn)該區(qū)在增值稅一般納稅人認(rèn)定、專用發(fā)票的管理,、稅款征收,、期初庫存的核定等方面存在一系列嚴(yán)重問題。9月份,，國家稅務(wù)總局派人赴鼎湖調(diào)查,，經(jīng)進(jìn)一步核實發(fā)現(xiàn)：一、肇慶市鼎湖區(qū)稅務(wù)部門違反一般納稅人的認(rèn)定條件,，把許多本屬小規(guī)模納稅人的企業(yè)都認(rèn)定為一般納稅人,。在重點調(diào)查的135戶企業(yè)中，實際經(jīng)營者只有60余人,，最多的一名業(yè)主掛了8個公司的牌子,，競?cè)勘徽J(rèn)定為一般納稅人。大部分企業(yè)既無經(jīng)營地點,，也無健全帳冊，更談不上經(jīng)營規(guī)模,，甚至連銀行帳號也沒有,。二、鼎湖區(qū)稅務(wù)部門還布置各稅務(wù)所對私營,、掛靠集體的企業(yè),，按企業(yè)開出專用發(fā)票金額一律只預(yù)征2‰稅款（其中增值稅1．5‰，所得稅0．5‰）,。所調(diào)查的135戶企業(yè)1－5月份僅預(yù)征稅款×××余萬元,，預(yù)征率只有1．97‰。若按稅收法規(guī)規(guī)定,，則應(yīng)征增值稅為×億余元,。三、1993年鼎湖區(qū)全年工業(yè)生產(chǎn)總值只有3．57億元,，社會商品流轉(zhuǎn)額只有2．13億元,，而5月份以前，該區(qū)認(rèn)定的446個一般納稅人核定期初庫存高達(dá)××億元,，重點調(diào)查的135戶企業(yè),，期初庫存額為××億元,。其中今年新開業(yè)和更換執(zhí)照的77戶企業(yè)，也上報核定庫存××億元,。讓其虛報庫存的目的是為了用處理期初存貨所含稅款的手法抵消掉按規(guī)定稅率應(yīng)征稅款與實際征收稅款的巨大差額,。由于稅務(wù)部門違反稅收法規(guī)規(guī)定擅自制定政策，對工作玩忽職守,，致使鼎湖區(qū)的私營企業(yè)主肆意虛開,、代開增值稅專用發(fā)票。重點調(diào)查的135戶一般納稅人,，1－5月份,，共開出專用發(fā)票×××××套，銷項價款××億元,，銷項稅×億元,，價稅合計××億元，所開發(fā)票涉及廣東省內(nèi)20個地市,，全國27個省,、市、區(qū),。

 案發(fā)后,，國家稅務(wù)總局、廣東省政府,、廣東省國家稅務(wù)局都很重視,，先后派出工作組對案件進(jìn)行調(diào)查。黨中央,、國務(wù)院對此案非常重視,，迅速指示組成了由國家稅務(wù)總局牽頭，有最高人民法院,、最高人民檢察院,、公安部、監(jiān)察部參加的中央聯(lián)合辦案組,，先后兩次赴廣東省肇慶市,，并于今年11月23日在鼎湖區(qū)召開了萬人參加的打擊利用增值稅專用發(fā)票違法犯罪活動宣布處理大會。會上對21名案犯分別宣布逮捕,、拘留,、收審（其中包括鼎湖區(qū)稅務(wù)局局長、副局長,、辦公室副主任,、所長、副所長,、專管員共6名稅務(wù)干部）,，拉開了案件處理工作的序幕,，取得了階段性的成果。

 “鼎湖案件”,，情節(jié)嚴(yán)重,，性質(zhì)惡劣，數(shù)額巨大,，令人震驚,。尤為嚴(yán)重的是，身為稅務(wù)干部,、國家的執(zhí)法人員,，在新稅制剛剛運行之際，竟然有法不依,，執(zhí)法犯法,，肆意踐踏新稅法，甚至與罪犯相勾結(jié),，里應(yīng)外合,，嚴(yán)重破壞了增值稅新稅制的運行機(jī)制，導(dǎo)致國家稅款的大量流失,。特別應(yīng)當(dāng)指出,。目前類似鼎湖的案件在其他地區(qū)也有發(fā)生，而件件案子幾乎都與稅務(wù)干部有牽連,，這不能不引起我們各級領(lǐng)導(dǎo)的高度重視,。一方面，我們要堅決按照“法律面前人人平等”的原則,，對少數(shù)執(zhí)法犯法的稅務(wù)干部依法嚴(yán)懲,，絕不姑息遷就。另一方面,，我們要從這類案件中吸取教訓(xùn)，制定出切實可行的管理措施,，防患于未然,，以避免類似的案件發(fā)生。為此,，總局要求：



 一,、以此案為典型，迅速在全體稅務(wù)干部中進(jìn)行一次法制,、廉政教育,，統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識,，以高度負(fù)責(zé)的精神和極端認(rèn)真的態(tài)度執(zhí)行好新稅法,。同時,，要端正態(tài)度，嚴(yán)厲查處稅務(wù)干部隊伍中的違法違紀(jì)和極少數(shù)腐敗分子,。



 二,、各涉案地區(qū)國稅局要積極行動，認(rèn)真組織好連鎖案件的查處工作,。對本地區(qū)納稅人取得的鼎湖區(qū)135戶私營企業(yè)1－5月份開出的專用發(fā)票（有關(guān)資料已通知各涉案地區(qū)）一律不得做為進(jìn)項稅額予以抵扣（或出口退稅）,。尚未抵扣（或退稅）的，一律停止抵扣（或退稅）,，已經(jīng)抵扣（或退稅）的,，必須如數(shù)追繳入庫。由于目前發(fā)現(xiàn)鼎湖區(qū)除上述135戶以外的企業(yè)也存在類似的問題,，并正在逐戶檢查,，因此對這些企業(yè)開出的專用發(fā)票，亦應(yīng)照此辦理,。各地要認(rèn)真組織檢查和清理,，對確屬正常交易的，必須上報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn),，方可進(jìn)行抵扣（或退稅）,。對涉及鼎湖一案的納稅人，也必須嚴(yán)肅處理,，除依照《
中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰外,，對觸犯刑律的，還要依法追究其刑事責(zé)任,，決不姑息,。各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要將稅款的追繳及案件的查處情況逐級上報，經(jīng)各省國稅局審核匯總后,，于1995年3月31日之前報國家稅務(wù)總局,。



 三、要堅持依法治稅,、從嚴(yán)治稅的方針,。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)要以此為戒，對本地區(qū)的增值稅政策執(zhí)行情況進(jìn)行一次全面的檢查,、清理,，對違反稅收法規(guī)自定的政策要堅決糾正過來，同時要積極采取措施,，搞好增值稅專用發(fā)票的管理,，強(qiáng)化稽核檢查工作，保證增值稅新稅制正常運行,。