• 【發(fā)布單位】稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】1995-10-27
• 【生效日期】1996-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修訂后的 《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修訂后的
 《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》的通知

 為了加強增值稅的管理,，國家稅務(wù)總局修訂了《
增值稅一般納稅人納稅申報辦法》，現(xiàn)印發(fā),，并就有關(guān)問題通知如下：



 一,、修訂、健全增值稅的納稅申報制度有利于完善稅制,，規(guī)范管理,。各級稅務(wù)機關(guān)必須高度重視,，要在組織、機構(gòu),、管理,、培訓(xùn)、宣傳等方面切實抓好這項工作,。對培訓(xùn)工作應(yīng)當(dāng)分稅務(wù)部門和納稅企業(yè)兩部分進行,，對一般納稅人的培訓(xùn)工作，各地要在1995年年底前對納稅單位的財會人員全部培訓(xùn)一次,。



 二,、《
增值稅一般納稅人納稅申報辦法》中涉及的有關(guān)表格的印制、發(fā)放等工作,，由各地負責(zé)實施,。



 三、本通知及《
增值稅一般納稅人納稅申報辦法》從1996年1月1日起執(zhí)行,。



 四,、各地在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，請及時向總局報告,。



 1995年10月27日


增值稅一般納稅人納稅申報辦法



 根據(jù)《
中華人民共和國稅收征收管理法》,、《
中華人民共和國增值稅暫行條例》及《
中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法,。



 一,、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。



 二,、納稅申報資料,。

 （一）《增值稅納稅申報表》及其三個附表：

 附表1．《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》；

 附表2．《增值稅（專用／普通）發(fā)票使用明細表》,；

 附表3．《增值稅（專用發(fā)票／收購憑證／運輸發(fā)票）抵扣明細表》,。

 （二）附報資料。

 1．已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián),；

 2．增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián),；

 3．海關(guān)進口貨物完稅憑證的復(fù)印件；

 4．運輸發(fā)票復(fù)印件（如果取得的運輸發(fā)票數(shù)量較多,，經(jīng)縣級國家稅務(wù)局批準可只附報單份票面金額在一定數(shù)額以上的運輸發(fā)票復(fù)印件）,；

 5．收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；

 6．收購農(nóng)產(chǎn)品的普通發(fā)票復(fù)印件,；

 7．主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料,。

 經(jīng)營規(guī)模大的納稅人，如上述附報資料很多,，報送確有困難的,，經(jīng)縣級國家稅務(wù)局批準,，由主管國家稅務(wù)機關(guān)（以下簡稱稅務(wù)機關(guān)）派人到企業(yè)審核。



 三,、《增值稅納稅申報表》及其有關(guān)附表的填報要求,。

 （一）《增值稅納稅申報表》按填表說明的要求填寫，一式兩份,。其中,，一份納稅人留存，一份報稅務(wù)機關(guān),。

 （二）《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》（附表1）一式三份。其中,，一份納稅人留存,，兩份報稅務(wù)機關(guān)。該表每月月末由納稅人根據(jù)清點核對結(jié)存專用發(fā)票,、普通發(fā)票的數(shù)量和號碼的結(jié)果,，以及發(fā)票領(lǐng)、用,、存情況填寫,。

 （三）《增值稅（專用／普通）發(fā)票使用明細表》（附表2）分為《增值稅專用發(fā)票使用明細表》和《增值稅普通發(fā)票使用明細表》兩類。納稅人使用該表登記專用發(fā)票時,，應(yīng)在“普通”兩字上劃線,，表示該表為《增值稅專用發(fā)票使用明細表》；登記普通發(fā)票時,，應(yīng)在“專用”兩字上劃線,，表示該表為《增值稅普通發(fā)票使用明細表》。

 1．《增值稅專用發(fā)票使用明細表》,。本表根據(jù)納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)開具的專用發(fā)票按序號逐票填寫,。凡增值稅計算機交叉稽核試點地區(qū)的納稅人，在填寫本表時一式三份,。其中,，一份納稅人留存，兩份報稅務(wù)機關(guān),；其他地區(qū)的納稅人在填寫本表時一式兩份,。其中，一份納稅人留存,，一份報稅務(wù)機關(guān),。其具體填寫要求如下；

 （1）納稅人手工開具的專用發(fā)票按發(fā)票序號逐票登記,，每本填寫一張《增值稅專用發(fā)票使用明細表》,。納稅人每月使用一本專用發(fā)票的,，在本表的“小計”欄填寫小計數(shù)，同時,，將小計數(shù)填寫在本表的“合計”欄內(nèi),；納稅人每月使用兩本以上專用發(fā)票的，每張表在“小計”欄填寫小計數(shù),，并將每張表的小計數(shù)累加起來填寫在第一張表的“合計”欄內(nèi),，納稅人每月專用發(fā)票用票量特別大，金額又較小,，逐筆登記確有困難的,，經(jīng)縣級國家稅務(wù)局批準，對整本專用發(fā)票中每單張票面銷售額在1000元以下的,，可按整本專用發(fā)票匯總登記《增值稅專用發(fā)票使用明細表》,。

 一本專用發(fā)票當(dāng)月未用完的，按順序填報用完的部分,，剩余空格部分用線劃掉,；下個月申報時該本繼續(xù)使用的專用發(fā)票應(yīng)另用一張《增值稅專用發(fā)票使用明細表》，按上月順序填報,，并將上月已填報部分的空格用線劃掉,。如一本專用發(fā)票兩個月仍未用完的，剩余部分報稅務(wù)機關(guān)剪角作廢,，并在第二個月所填表格剩余的空格注明“已作廢”,。

 （2）納稅人使用計算機開具的專用發(fā)票（即電腦票）按發(fā)票序號逐票登記，每25份填寫一張《增值稅專用發(fā)票使用明細表》,。納稅人每月使用25份或不足25份電腦票的,，在本表的“小計”欄填寫小計數(shù)，同時,，將小計數(shù)填寫在本表的“合計”欄內(nèi),；納稅人每月使用25份以上電腦票的，每張表在“小計”欄填寫小計數(shù),，并將每張表的小計數(shù)累加起來填寫在第一張表的“合計”欄內(nèi),。

 如果一張表格中填寫的電腦票份數(shù)不足25份的，應(yīng)將表中剩余的空格部分用線劃掉,。

 納稅人使用計算機開具增值稅專用發(fā)票的,，經(jīng)縣級國家稅務(wù)局批準，在納稅申報時可以用計算機直接打印附表2,。

 （3）納稅人因銷貨退回或折讓開出的紅字專用發(fā)票,，應(yīng)用紅字（或負數(shù)）填寫《增值稅專用發(fā)票使用明細表》。

 （4）作廢的專用發(fā)票只填寫發(fā)票號碼，在“備注”欄注明是廢票,，其他欄次用線劃掉,。

 （5）凡增值稅交叉稽核試點地區(qū)的納稅人，對表格的內(nèi)容應(yīng)全部填寫,；其他地區(qū)的納稅人,，對表格中的納稅人登記號可不填寫，其他內(nèi)容應(yīng)全部按要求填寫,。

 2．《增值稅普通發(fā)票使用明細表》,。本表根據(jù)納稅人銷售貨物開具的普通發(fā)票逐票填寫。

 《增值稅普通發(fā)票使用明細表》一式兩份,。其中,，一份納稅人留存，一份報稅務(wù)機關(guān),。納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)開具的普通發(fā)票應(yīng)比照《增值稅專用發(fā)票使用明細表》的填報辦法辦理,。

 納稅人銷售免稅貨物必須另本開具普通發(fā)票，并單獨填寫《增值稅普通發(fā)票使用明細表》,。填寫時在本表的“備注”欄注明是免稅貨物，此表的小計數(shù)不得匯總在《增值稅普通發(fā)票使用明細表》的合計數(shù)中,。

 3．納稅人銷售貨物（包括視同銷售）或應(yīng)稅勞務(wù)不需開具發(fā)票的應(yīng)納稅業(yè)務(wù),，按月將其銷售額及稅額的匯總數(shù)填寫在《增值稅專用發(fā)票使用明細表》的第一頁的規(guī)定欄目內(nèi)。

 （四）《增值稅（專用發(fā)票／收購憑證／運輸發(fā)票）抵扣明細表》（附表3）分為《增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》,、《增值稅收購憑證抵扣明細表》,、《增值稅運輸發(fā)票抵扣明細表》三類。納稅人使用該表登記進項專用發(fā)票時,，應(yīng)在“收購憑證”,、“運輸發(fā)票”上劃線，表示該表為《增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》,；納稅人使用該表登記收購憑證時,，應(yīng)在“專用發(fā)票”、“運輸發(fā)票”上劃線,，表示該表為《增值稅收購憑證抵扣明細表》,；納稅人使用該表登記運輸發(fā)票時，應(yīng)在“專用發(fā)票”,、“收購憑證”上劃線,，表示該表為《增值稅運輸發(fā)票抵扣明細表》。

 1．《增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》,。納稅人購進貨物取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián),，以及進口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證按規(guī)定審核無誤后，逐票登記《增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》。其具體填寫要求如下：

 （1）納稅人中的工業(yè)企業(yè),，購進貨物取得專用發(fā)票抵扣聯(lián),，以及進口貨物從海關(guān)取得完稅憑證并將已收到的貨物驗收入庫后方可登記《增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》。否則,，不得登記該表并申報抵扣,。

 （2）納稅人中的商業(yè)企業(yè)，購進貨物取得專用發(fā)票抵扣聯(lián),，以及進口貨物從海關(guān)取得完稅憑證并已支付貨款的,，方可登記《增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》。否則,，不得登記該表并申報抵扣,。

 （3）納稅人中的工業(yè)企業(yè)不填本表的“付款日期”欄、“付款金額”欄,、“付款憑證號碼”欄,；納稅人中的商業(yè)企業(yè)不填本表的“貨物入庫時間”欄。

 2．《增值稅收購憑證抵扣明細表》,。納稅人收購廢品,、免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)按收購憑證（包括按規(guī)定允許抵扣的普通發(fā)票）逐筆登記《增值稅收購憑證抵扣明細表》。

 （1）納稅人中的工業(yè)企業(yè),，收購免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)按收購憑證（包括按規(guī)定允許抵扣的普通發(fā)票）登記本表,，并比照工業(yè)企業(yè)填寫《增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》的要求辦理。

 （2）納稅人中的商業(yè)企業(yè),，收購廢品,、免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)按收購憑證（包括按規(guī)定允許抵扣的普通發(fā)票）登記本表，并比照商業(yè)企業(yè)填寫《增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》的要求辦理,。

 3．《增值稅運輸發(fā)票抵扣明細表》,。納稅人取得的符合扣稅規(guī)定的購貨運輸發(fā)票和銷售應(yīng)稅貨物的運輸發(fā)票，應(yīng)逐票登記《增值稅運輸發(fā)票抵扣明細表》,。

 4．凡增值稅計算機交叉稽核試點地區(qū)的納稅人,，對表格的內(nèi)容應(yīng)全部填寫；其他地區(qū)的納稅人,，對表格中的納稅人登記號可不填寫,，其他內(nèi)容應(yīng)全部填寫。

 5．納稅人使用計算機錄入增值稅進項抵扣憑證（包括專用發(fā)票,、海關(guān)完稅憑證,、收購憑證、運輸發(fā)票）的,，經(jīng)縣級國家稅務(wù)局批準,，可以直接打印附表3。



 四、附報資料的報送要求,。

 （一）增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)的報送要求,。

 1．手工開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)。

 （1）手工開具的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián),。對已使用完的整本專用發(fā)票,。在其存根聯(lián)的右上角依序編號，號碼1至25,；對當(dāng)月未使用完的整本增值稅專用發(fā)票,，當(dāng)月暫不報送，第二個月不論是否用完,，均應(yīng)報送,，并將剩余部分報稅務(wù)機關(guān)剪角作廢。

 （2）手工開具的增值稅普通發(fā)票存根聯(lián),。不論當(dāng)月普通發(fā)票是否整本用完,，均應(yīng)按整本報送。

 2．使用計算機開具的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián),。每25份裝訂一冊,，不足25份時，按實際裝訂,，并在每張票面右上角依序編號,，號碼1至25。每冊均應(yīng)加裝封面,，其封面應(yīng)注明單位名稱、本冊張數(shù),、本月總冊數(shù)等,。

 （二）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及海關(guān)進口貨物完稅憑證的復(fù)印件的裝訂要求。

 增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及海關(guān)進口貨物完稅憑證的復(fù)印件每25份裝訂一冊,，不足25份時,，按實際裝訂，并在每張票面右上角依序編號,，號碼1至25,。其裝訂順序應(yīng)與《增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》的填寫順序一致。

 每冊均應(yīng)加裝封面,，封面上應(yīng)注明單位名稱,、本冊張數(shù)、本月總冊數(shù),、匯總扣稅額等,。

 （三）運輸發(fā)票的復(fù)印件、收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)、收購免稅農(nóng)產(chǎn)品的普通發(fā)票復(fù)印件的裝訂比照上述辦法辦理,。

 （四）納稅人報送的附報資料,，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后將附報資料退還納稅人，納稅人要按要求妥善保管,。



 五,、申報期限。

 納稅人應(yīng)按月進行納稅申報,，申報期為次月1日起至10日止,。



 六、罰則,。

 1．納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報的,，按照《
中華人民共和國稅收征收管理法》第
三十九條的有關(guān)規(guī)定處罰。

 2．納稅人進行納稅申報,，稅款申報不實的,，按偷稅處理，并按《
中華人民共和國稅收征收管理法》第
四十條的規(guī)定予以處罰,。



 七,、《增值稅納稅申報表》及其附表由納稅人向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購。



 八,、本辦法自1996年1月1日施行,。



 《增值稅納稅申報表》及其三個附表的填表說明





 一、《增值稅納稅申報表》與三個附表之間的邏輯關(guān)系,。

 1．《增值稅納稅申報表》中“本期銷項稅額”的合計數(shù)等于《增值稅（專用／普通）發(fā)票使用明細表》中專用發(fā)票銷項稅額合計數(shù),、普通發(fā)票銷項稅額合計數(shù)、不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的稅額三者之和,。

 2．《增值稅納稅申報表》中“本期進項稅額”的合計數(shù)等于《增值稅（專用發(fā)票／收購憑證／運輸發(fā)票）抵扣明細表》中專用發(fā)票進項稅額合計數(shù),、收購憑證進項稅額合計數(shù)、收購憑證進項稅額合計數(shù),、運輸發(fā)票進項稅額合計數(shù)三者之和,。

 3．《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》中“本期開具”項目“銷售額”欄、“稅額”欄專用發(fā)票小計數(shù)應(yīng)分別等于《增值稅專用發(fā)票使用明細表》中“銷售額”欄,、“稅額”欄的合計數(shù),；《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》中“本期開具”項目“銷售額”欄普通發(fā)票小計數(shù)應(yīng)等于《增值稅普通發(fā)票使用明細表》中“銷售額”欄與“稅額”欄的合計數(shù)之和，同時《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》中“本期開具”項目“稅額”欄普通發(fā)票小計數(shù)應(yīng)等于《增值稅普通發(fā)票使用明細表》中“稅額”欄的合計數(shù),。



 二,、《增值稅納稅申報表》及其三個附表填表說明。

 （一）《增值稅納稅申報表》,。

 1．本申報表適用于增值稅一般納稅人填報,。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6％征收率繳納增值稅的貨物,，也使用本表。

 2．本表“納稅人登記號”欄,，按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的登記號填寫,。

 3．本表“經(jīng)濟類型”欄，按制造業(yè),、采掘業(yè),、電力、煤氣,、供水及商業(yè)分別填寫,。

 4．本表“銷項稅額”中的有關(guān)欄次，按下列要求填寫：

 （1）“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”,，按“貨物,、應(yīng)稅勞務(wù)、視同銷售”分別填列,?！柏浳铩卑磭叶悇?wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。

 對一些生產(chǎn),、經(jīng)營品種較多的企業(yè),，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表,，對匯總填報申報表的,，必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。其清單的具體樣式,，由各省,、自治區(qū)、直轄市,、計劃單列市國家稅務(wù)局制定,。

 （2）第一項“應(yīng)稅銷售額”的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額,。如企業(yè)財務(wù)會計核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價外費用，也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額”中,。

 （3）第一項“應(yīng)稅銷售額”和第四項“免稅銷售額”均不包括出口貨物的銷售額,。

 （4）第二項“適用稅率”按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物,，該欄按6％的征收率填寫,。

 5．本表“本期進項稅額”中的有關(guān)欄次按下列要求填寫：

 （1）第五項的“本期發(fā)生額”欄，應(yīng)根據(jù)購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款,，按不同的稅率分別填列,。

 ａ．“免稅農(nóng)產(chǎn)品”項目,，按照采購免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價，依10％的扣除率計算填列,。

 ｂ．“運輸費用”項目,，按照購進貨物所支付的運輸金額，依10％的扣除率計算填列,。

 ｃ．“廢舊物資”項目,，填報的范圍僅指專用從事廢舊物資經(jīng)營的納稅人，依照收購金額依10％的扣除率計算填列,。

 ｄ．“6％稅率”項目,，是指納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的按6％稅率注明稅款的增值稅專用發(fā)票上所注明的稅款。

 （2）“本期發(fā)生額”欄中各項目的填寫口徑,，是指按照增值稅法規(guī)定準予從增值稅稅額中抵扣的進項稅額,。增值稅稅法規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得填入本欄中的有關(guān)項目,。如購進固定資產(chǎn)的進項稅額,，用于非應(yīng)稅項目、用于免稅項目,、用于集體福利和個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額,。

 對購進時無法確定用途的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額，如免稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)共同耗用的進項稅額,、非正常損失的在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品所耗用的進項稅額等，可填入本欄,。

 （3）第六項“減：免稅貨物用”,、第七項“減：非應(yīng)稅項目用”、第八項“減：非常損失”,、第九項“減：簡易辦法征稅貨物用”的填寫口徑,，應(yīng)同“本期發(fā)生額”欄的填寫口徑一致。如在購進時直接用于免稅項目的未填入“本期發(fā)生額”欄的進項稅額,，不需再填入“減：免稅貨物用”欄,。

 ａ．第七項“減：非應(yīng)稅項目用”，包括用于集體福利,、個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù),，第八項“減：非常損失”包括非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù),。

 ｂ．第六項至第九項不易劃分進項稅額的,，應(yīng)按照《
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定的方法計算分攤填寫。

 6．本表“期初進項稅額”有關(guān)欄次,，按以下方法填寫：

 （1）“期初進項稅額”欄,，為1995年初尚未抵扣的“期初進項稅額”余額,，應(yīng)根據(jù)“待攤費用－－期初進項稅額”科目的余額填寫；

 （2）“抵扣比例”欄,，為稅務(wù)征收機關(guān)規(guī)定的抵扣比例,。

 7．本表“稅款計算”中的有關(guān)欄次，按下列方法填寫：

 （1）第十七項“上期留抵稅額”欄,，為納稅人前一申報期的“留抵稅額”累計數(shù),。

 （2）第二十一項“代扣代繳稅額”欄，是指根據(jù)《
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的有關(guān)規(guī)定扣繳的增值稅,。

 （3）第二十三項“已繳納稅額”欄的“本月數(shù)”為納稅人在本申報期內(nèi)預(yù)繳的稅款,；“累計數(shù)”為當(dāng)年初至本申報期內(nèi)實際繳納的稅款。

 8．本申報表一式兩聯(lián),，第一聯(lián)為申報聯(lián),，納稅人按期向稅務(wù)機關(guān)申報；第二聯(lián)為收執(zhí)聯(lián),，納稅人于申報時應(yīng)連同申報聯(lián)交稅務(wù)機關(guān)簽章后作為申報的憑證,。

 9．由一般納稅人填寫的增值稅納稅申報表附列資料應(yīng)在納稅申報時與《增值稅納稅申報表》一起報送主管稅務(wù)機關(guān)。

 （二）《增值稅（專用／普通）發(fā)票使用明細表》,。

 1．“發(fā)票起止號碼”是指填寫在本張表格中的發(fā)票（包括專用發(fā)票與普通發(fā)票）的起始及截止號碼,。

 2．“（共 頁、第 頁）”分別是指《增值稅專用發(fā)票使用明細表》共有幾頁,，本張表格是其中的第幾頁,；《增值稅普通發(fā)票使用明細表》共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁,。

 3．《增值稅專用發(fā)票使用明細表》的“發(fā)票類別”欄：納稅人使用的增值稅專用發(fā)票按《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展增值稅專用發(fā)票計算機稽核工作的通知》（國稅發(fā)［1994］134號文件）規(guī)定的編碼填寫,。即：第一位代表發(fā)票版本的語言文字，分別用1,、2,、3、4代表中文,、中英文,、藏文、維文,；第二位代表是幾聯(lián)發(fā)票,，分別用4、7表示四聯(lián),、七聯(lián),；第三位代表發(fā)票的金額版本號,，分別用1,、2,、3、4表示萬元版,、十萬元版,、百萬元版、千萬元版,，第三位為0表示電腦發(fā)票,。

 《增值稅普通發(fā)票使用明細表》的“發(fā)票類別”欄空格不填。

 4．“購貨單位名稱”欄應(yīng)填寫全稱,。

 5．“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”欄應(yīng)按貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的具體名稱填寫,。

 6．“銷售額”欄填寫用不含稅價格計算的銷售額。納稅人如果使用普通發(fā)票,，在填寫本欄時應(yīng)將其票面上的銷售額價稅分離,，分別填寫相應(yīng)欄目。

 7．“不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)”欄填寫內(nèi)容包括視同銷售及價外收入等不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù),。

 （三）《增值稅（專用發(fā)票／收購憑證／運輸發(fā)票）抵扣明細表》

 1．“（共 頁,、第 頁）”分別是指《增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁,；《增值稅收購憑證抵扣明細表》共有幾頁,，本張表格是其中的第幾頁；《增值稅運輸發(fā)票抵扣明細表》共有幾頁,，本張表格是其中的第幾頁,。

 2．《增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》的“發(fā)票類別”欄：按《增值稅專用發(fā)票使用明細表》的“發(fā)票類別”欄的要求填寫。

 《增值稅收購憑證抵扣明細表》及《增值稅運輸發(fā)票抵扣明細表》的“發(fā)票類別”欄空格不填,。

 3．“供貨或運輸單位名稱”欄應(yīng)填寫全稱,。

 4．“金額”欄填寫不含稅的金額。如果含稅應(yīng)先予以分離,，再填寫此欄目,。

 5．“貨物入庫時間”欄填貨物驗收入庫的時間。

 6．“付款日期”欄填寫企業(yè)開出付款憑證并已實際支付貨款的日期,。