• 【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】證監(jiān)發(fā)字[1996]1號
• 【發(fā)布日期】1996-01-02
• 【生效日期】1996-01-02
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于 證券交易所期貨交易所做好審計工作的通知

 中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于
 證券交易所期貨交易所做好審計工作的通知
 
（1996年1月2日證監(jiān)發(fā)字［1996］1號）
上海證券交易所,、深圳證券交易所、各期貨交易所：

 為維護證券,、期貨市場的秩序,、保護投資人的合法權(quán)益，促進證券,、期貨市場健康發(fā)展,，現(xiàn)就證券交易所、期貨交易所（以下簡稱“交易所”）年終審計和總經(jīng)理離任審計工作的有關(guān)問題通知如下：

 1,、交易所在每個會計年度結(jié)束后四個月內(nèi),，應(yīng)聘請具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對其在會計年度末的財務(wù)狀況和該會計年度的收支情況進行審計。

 2,、交易所應(yīng)向中國證監(jiān)會交易部或期貨部,、交易所會員大會和理事會報送會計師事務(wù)所出具的審計報告和經(jīng)過審計的年度財務(wù)報告。證券交易所還應(yīng)將年度財務(wù)報告在所在地證券管理部門備案,。

 3,、交易所更換會計師事務(wù)所，應(yīng)報交易所理事會批準,，并報知中國證監(jiān)會,。

 被解聘的會計師事務(wù)所有權(quán)向中國證監(jiān)會、交易所會員大會或理事會提出申訴或說明被解聘的原因,。

 4,、交易所總經(jīng)理離任時，交易所理事會應(yīng)聘請地方審計局或具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所進行總經(jīng)理離任審計,。交易所理事會所聘請的審計機構(gòu)應(yīng)報中國證監(jiān)會認可,。

 5、中國證監(jiān)會認為必要時,，要派首席會計師辦公室,、交易部或期貨部有關(guān)人員參加離任審計。

 6,、離任審計工作應(yīng)在交易所總經(jīng)理離任后兩個月內(nèi)完成,。審計過程中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)立即向中國證監(jiān)會報告,。

 7,、擔任離任審計的審計機構(gòu)在完成審計工作之后，應(yīng)向中國證監(jiān)會和交易所理事會提交審計報告。

 請各交易所按此通知的規(guī)定,，做好年度審計和總經(jīng)理離任審計工作,。