財(cái)務(wù)制度—公司貨幣資金管理辦法

第一章 總則

第一條  為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求,，加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用,，保證貨幣資金的安全,，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》,、《企業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī),，結(jié)合股份公司所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，特制定本辦法,。

第二條  股份公司本部,、所屬分公司、事業(yè)部應(yīng)遵照本辦法管理貨幣資金,，子公司應(yīng)參照本辦法及單位具體情況制定相應(yīng)的管理辦法,。

第二章 貨幣資金的管理

第三條  本辦法所稱貨幣資金是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,。

第四條  現(xiàn)金的管理

（一）必須按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金,。

1．職工工資、津貼,；

2．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,；

3．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù),、體育等各種獎(jiǎng)金,；

4．各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出,；

5．向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款,；

6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

7．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,；

8．中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,；

（二）要建立、健全現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)部控制制度,，實(shí)施現(xiàn)金核算與管理的合理分工，將經(jīng)管現(xiàn)金崗位和記賬崗位（不包括現(xiàn)金日記賬）分開設(shè)置,，即堅(jiān)持“錢賬分管”的內(nèi)部牽制原則,。

（三）必須在銀行核定的庫存限額內(nèi)保管現(xiàn)金，超過限額部分必須及時(shí)送交銀行,，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金,，必須經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。

（四）嚴(yán)格現(xiàn)金收支核算,，做到先憑證后收付,，收付款憑證必須經(jīng)稽核人員簽字后方可辦理收付款項(xiàng)，同時(shí)要認(rèn)真審核原始單據(jù)和記賬憑證,，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理,。

（五）企業(yè)的空白現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由現(xiàn)金出納在保險(xiǎn)柜中保管,，印鑒實(shí)行分別管理,，不得在空白支票和結(jié)算憑證上預(yù)蓋印鑒備用。

（六）因采購地點(diǎn)不固定,、交通不便以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的,，由經(jīng)辦人寫出書面說明，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后,，予以支付現(xiàn)金。

（七）出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬,，每天必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余額核對相符,，月終要與總賬核對相符，做到日清月結(jié),，確保賬款一致,。

（八）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符,。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因,，做出處理,。

（九）貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”,，不得賬外設(shè)賬,，嚴(yán)禁收款不入賬，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入都必須交回財(cái)務(wù)部,，任何單位或個(gè)人都不準(zhǔn)私自截留,，自行處理，更不能貪污挪用,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，視同貪污，依法處理,。

（十）現(xiàn)金及有價(jià)證券的保管,，一定要符合公安部門和有關(guān)部門的規(guī)定，確?，F(xiàn)金及有價(jià)證券的安全完整,。

第五條 銀行存款的管理

（一）企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外,都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。

（二）嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶,，辦理存款,、取款和結(jié)算。