酒店成本及應(yīng)付會(huì)計(jì)工作程序

成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān),。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督,，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈,，控制成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有：

（一）支票領(lǐng)用及結(jié)賬

采購員根據(jù)當(dāng)天所采購的具體內(nèi)容,，由采購部主管批準(zhǔn)后,，將購貨發(fā)票,、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)賬手續(xù)。結(jié)賬時(shí),，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期,；B.購貨品名；C.購貨數(shù)量及單價(jià),；D.大小金額是否一致,；E.持票單位公章。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致,，經(jīng)辦人,、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全,，并注銷采購單,。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上,，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì),。

（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報(bào)表。在統(tǒng)計(jì)前,，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)賬承付單發(fā)生時(shí)間,，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期,，付款單位名稱,，付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)賬程序復(fù)核無誤后,，即可編制各銀行支出表,。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報(bào)表的依據(jù),，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用,。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致,。

（三）支出憑證編制程序

支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則,，及會(huì)計(jì)科目使用說明，準(zhǔn)確無誤地反映在賬戶中,，支出憑證編制程序?yàn)椋?/span>