酒店成本及應(yīng)付會計工作程序

成本及應(yīng)付款組是用好資金,、管好資金的重要機(jī)關(guān),。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一,，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈,，控制成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運用,。其工作的主要內(nèi)容有：

（一）支票領(lǐng)用及結(jié)賬

采購員根據(jù)當(dāng)天所采購的具體內(nèi)容,，由采購部主管批準(zhǔn)后，將購貨發(fā)票,、及驗貨單送往財務(wù)部辦理結(jié)賬手續(xù),。結(jié)賬時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期,；B.購貨品名,；C.購貨數(shù)量及單價；D.大小金額是否一致,；E.持票單位公章,。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人,、驗貨人,、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單,。經(jīng)審核無誤后,，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計,。

（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表,。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)賬承付單發(fā)生時間,，填寫支出登記簿,，注明銀行支出日期,，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容,。按結(jié)賬程序復(fù)核無誤后,，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián),，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù),，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計表內(nèi)各銀行支出額,，要與每天填寫支出登記簿金額一致,。

（三）支出憑證編制程序

支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明,，準(zhǔn)確無誤地反映在賬戶中,，支出憑證編制程序為：