【】公司預(yù)算管理辦法

第一章 總則

第1  為了更加有效地指導(dǎo)股份公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，防范和化解經(jīng)營及金融風(fēng)險,，提高經(jīng)濟(jì)效益,，保障資產(chǎn)保值增值，特制定本辦法,，子公司應(yīng)參照本辦法及單位具體情況制定相應(yīng)的管理辦法,。

第2  本辦法所稱預(yù)算管理是指采用價值形式對公司的一切經(jīng)營活動進(jìn)行預(yù)測、決策和目標(biāo)控制的管理方式,。

第3  預(yù)算管理的基本任務(wù)是：確定公司的經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施,；明確公司系統(tǒng)各個層面的管理責(zé)任和權(quán)限；對公司的經(jīng)營活動進(jìn)行控制和監(jiān)督,；對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價,。

第4  預(yù)算管理的基本原則是：量入為出，綜合平衡,；目標(biāo)控制,，分級實(shí)施；權(quán)責(zé)明確,，嚴(yán)格管理,；注重效益，防范風(fēng)險,。

第二章 預(yù)算管理體系

第5  公司及各子公司建立預(yù)算管理委員會,，并與資金管理委員會合署辦公，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和審查實(shí)施工作,，在財務(wù)部門設(shè)立預(yù)算管理辦公室,，配備專門人員。在主管財會工作的領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下,，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人主持辦公室的日常工作,。

第6  財務(wù)部門是預(yù)算管理的綜合管理部門，各職能部門應(yīng)按職責(zé)分工配合財務(wù)部門編制年度預(yù)算,。

公司機(jī)關(guān)各部門除應(yīng)負(fù)責(zé)對基層單位歸口項(xiàng)目預(yù)算的管理工作外,，還應(yīng)對本部門在預(yù)算期的各項(xiàng)費(fèi)用支出，如會議費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、印刷費(fèi),、郵電通訊費(fèi)以及與辦公費(fèi)等，編制年度預(yù)算,，申報機(jī)關(guān)財務(wù),，進(jìn)行預(yù)算控制。對未納入預(yù)算項(xiàng)目的支出在未按程序報批前,，不得支出,。

財務(wù)部門提供預(yù)算期內(nèi)有關(guān)收入、成本,、財務(wù)費(fèi)用,、利潤、資本性收支等預(yù)算資料,；對提供的預(yù)算資料進(jìn)行整理,，匯總編制預(yù)算草案；對經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算,，分解下達(dá)各有關(guān)部門和單位,，并對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析、檢查和考核,。

第7  公司預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審核公司的總預(yù)算,，負(fù)責(zé)子公司年度預(yù)算的審批、調(diào)整,、檢查和考核,；子公司組織編制本單位的年度預(yù)算并上報公司審批，根據(jù)公司審批下達(dá)的年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,、分解形成本單位的執(zhí)行預(yù)算,。

第三章 預(yù)算范圍和內(nèi)容

第8  公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，都要納入預(yù)算管理,，明確預(yù)算目標(biāo),，進(jìn)行預(yù)算控制。

第9  預(yù)算的內(nèi)容包括綜合預(yù)算和分部預(yù)算

(1  綜合預(yù)算：包括營運(yùn)收支預(yù)算(或利潤預(yù)算),、資本性收支預(yù)算,、現(xiàn)金流量收支預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算,。

1  營運(yùn)收支預(yù)算反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)的利潤目標(biāo)及構(gòu)成要素,；

2  資本性收支預(yù)算反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)基本建設(shè)、更新改造,、技術(shù)開發(fā),、對外投資等資金來源及其支出。

3  現(xiàn)金收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入,、流出總量及其結(jié)構(gòu),。