【】公司預(yù)算管理辦法

第一章 總則

第1  為了更加有效地指導(dǎo)股份公司的各項經(jīng)濟活動,，防范和化解經(jīng)營及金融風(fēng)險,，提高經(jīng)濟效益，保障資產(chǎn)保值增值,，特制定本辦法,，子公司應(yīng)參照本辦法及單位具體情況制定相應(yīng)的管理辦法。

第2  本辦法所稱預(yù)算管理是指采用價值形式對公司的一切經(jīng)營活動進行預(yù)測、決策和目標控制的管理方式,。

第3  預(yù)算管理的基本任務(wù)是：確定公司的經(jīng)營目標并組織實施,；明確公司系統(tǒng)各個層面的管理責(zé)任和權(quán)限；對公司的經(jīng)營活動進行控制和監(jiān)督,；對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核和評價,。

第4  預(yù)算管理的基本原則是：量入為出，綜合平衡,；目標控制,，分級實施；權(quán)責(zé)明確,，嚴格管理,；注重效益，防范風(fēng)險,。

第二章 預(yù)算管理體系

第5  公司及各子公司建立預(yù)算管理委員會,，并與資金管理委員會合署辦公，負責(zé)預(yù)算管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和審查實施工作,，在財務(wù)部門設(shè)立預(yù)算管理辦公室,，配備專門人員。在主管財會工作的領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下,，由財務(wù)部門負責(zé)人主持辦公室的日常工作,。

第6  財務(wù)部門是預(yù)算管理的綜合管理部門，各職能部門應(yīng)按職責(zé)分工配合財務(wù)部門編制年度預(yù)算,。

公司機關(guān)各部門除應(yīng)負責(zé)對基層單位歸口項目預(yù)算的管理工作外,，還應(yīng)對本部門在預(yù)算期的各項費用支出，如會議費,、業(yè)務(wù)招待費,、印刷費、郵電通訊費以及與辦公費等,，編制年度預(yù)算,，申報機關(guān)財務(wù)，進行預(yù)算控制,。對未納入預(yù)算項目的支出在未按程序報批前,，不得支出。

財務(wù)部門提供預(yù)算期內(nèi)有關(guān)收入,、成本、財務(wù)費用,、利潤,、資本性收支等預(yù)算資料；對提供的預(yù)算資料進行整理，匯總編制預(yù)算草案,；對經(jīng)批準的預(yù)算,，分解下達各有關(guān)部門和單位，并對預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析,、檢查和考核,。

第7  公司預(yù)算管理委員會負責(zé)審核公司的總預(yù)算，負責(zé)子公司年度預(yù)算的審批,、調(diào)整,、檢查和考核；子公司組織編制本單位的年度預(yù)算并上報公司審批,，根據(jù)公司審批下達的年度預(yù)算進行調(diào)整,、分解形成本單位的執(zhí)行預(yù)算。

第三章 預(yù)算范圍和內(nèi)容

第8  公司的各項經(jīng)濟活動,，都要納入預(yù)算管理,，明確預(yù)算目標，進行預(yù)算控制,。

第9  預(yù)算的內(nèi)容包括綜合預(yù)算和分部預(yù)算

(1  綜合預(yù)算：包括營運收支預(yù)算(或利潤預(yù)算),、資本性收支預(yù)算、現(xiàn)金流量收支預(yù)算和資產(chǎn)負債預(yù)算,。

1  營運收支預(yù)算反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)的利潤目標及構(gòu)成要素,；

2  資本性收支預(yù)算反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)基本建設(shè)、更新改造,、技術(shù)開發(fā),、對外投資等資金來源及其支出。

3  現(xiàn)金收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入,、流出總量及其結(jié)構(gòu),。