關聯交易是公司法領域普遍存在的一種現象,，廣泛存在于當前企業(yè)經營行為當中,。雖然關聯交易具有促進公司規(guī)模經營，降低交易成本等益處，但是也有很多負面影響,。因此,，關聯交易受到各國法律的限制，以保護中小投資者的合法權益,，維護證券市場秩序,。

關聯交易的法律責任

明確具體法律責任的規(guī)定也是一項法律制度中不可或缺的部分，因為責任制度既能行為這起到威懾作用,，以減少不正當關聯交易的發(fā)生,。同時對違反者予以處罰也有了明確的依據，為受害者提供必要的救濟,。新公司法第21條第2款規(guī)定“違反前款規(guī)定,，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任”,。這里明確了與公司具有關聯關系的主體違反法律義務應承擔的后果,，是對該條第一款關于禁止不公正關聯交易規(guī)定的保障。

雖然我國的相關法律等對關聯交易都有所涉及,，卻都沒有明確對關聯關系進行界定,。比如會計法并不強調對交易的調整而是側重于記載和披露，關聯交易作為經濟主體之間的一種交易行為,，其基礎的法律界定并不適合由會計法來進行,。雖然證券法也有較多規(guī)定，但因其只適用于上市公司而不具普遍性和基礎性,。要調整關聯交易,，首先要判定經濟主體之間的關聯關系，其次要重點調整市場主體多種形式的交易行為,，因此相對而言,，公司法更適合對關聯交易做出基本的界定。正因如此,，新公司法對決定關聯交易的關聯關系以及規(guī)制關聯交易的基本原則和措施,，做出了基本的規(guī)定。新公司法第217條對關聯關系進行了基本界定：“關聯關系,，是指公司控股股東,、實際控制人、董事,、監(jiān)事,、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關系，以及可能導致公司利益轉移的其他關系,。但是,，國家控股的企業(yè)之間不僅因為同受國家控股而具有關聯關系,。”這是公司法實現自己的法益目標,、承擔自己使命的有力措施,。

關聯交易存在的主要問題

首先，公司內部結構存在缺陷,。這種缺陷表現在如下兩個方面：1,、董事會嚴重內部化。董事會具有經營決策和監(jiān)督管理層的雙重職能,。當董事會成員中控股股東選派董事的比例過高時,，容易形成控股股東對董事會的高度控制，這將有利于控股股東自身目標的實現,，使控股股東利用關聯交易掠奪中小股東利益的這一代理問題可能更加嚴重,。

2、監(jiān)事會失效,。監(jiān)事會作為上市公司最重要的法人機關之一,，被《公司法》賦予經營監(jiān)督權利，但從我國的實踐經驗來看,，監(jiān)事會制度失效現象十分嚴重,。我國公司采用的是單層董事會制度，與董事會平行的公司監(jiān)事會僅有部分監(jiān)督權,，但是其行使監(jiān)督職能所需要的事權,、財權都受制于董事會和經理層，很難保證其獨立性,，從而大多成為受控于董事會和經理層的附庸,。同時，監(jiān)事會成員基本上是公司內部組成人員,，由于受身份和行政隸屬關系的制約,，在監(jiān)督過程中很難保持獨立性。此外,，監(jiān)事缺乏必要的激勵和約束機制,，監(jiān)事會與管理層信息不對稱。致使監(jiān)事會實際上成為受董事會控制的形式機構,，對不公平關聯交易無法起到應有的監(jiān)督作用,。

其次，法律不健全,。目前,，我國規(guī)范關聯交易的法規(guī)主要有會計法規(guī)、證券監(jiān)管法規(guī)和稅法,。由于監(jiān)管視角和重點不同,，這三個法規(guī)沒能形成一個有機的整體,，有些規(guī)定還存在一定的沖突，這無形中又為不公平關聯交易的發(fā)生提供了可能,。而我國目前較高層次的法律如《公司法》,、《證券法》還沒有對關聯交易進行規(guī)范,，致使對于程序上公正,、實質上不公正的不公平關聯交易不能從法律上確認其無效性。當控股股東從上市公司轉移利潤,，掏空上市公司時,，中小股東不能越位代表上市公司直接對控股股東提起訴訟，而上市公司作為控股股東的內部人也不能提起訴訟,，由此導致不公平關聯交易的合法存在,。同時，我國法規(guī)對不公平關聯交易的處罰力度不夠,。不公平關聯交易屢禁不止的一個主要原因就是違規(guī)者因此付出的代價遠低于其冒險可能獲取的收益,。目前對違規(guī)上市公司及有關人員的責任追究，除了少數適用刑法外,，大多還是采取行政處罰措施,，缺乏刑事責任、行政責任和民事責任的有機結合,。違規(guī)處罰力度不夠,，對處于弱勢地位的廣大中小股東沒有相應的法律救濟措施，缺乏禁止性規(guī)定,，是我國上市公司不公平關聯交易泛濫的一個重要原因,。

最后，信息披露不完善,。我國上市公司對于發(fā)生的重大關聯交易都要求對外披露,，以便投資者或潛在投資者了解關聯交易的實質。上市公司基于競爭的目的,，需要限制有關關聯交易活動方面的信息傳布,，而寧愿隱瞞關聯交易信息。對于一般關聯交易信息披露意愿僅僅出自于主觀愿望,。在我國《關聯方交易》具體準則雖然對關聯方交易的信息披露進行了規(guī)范,，但在關聯交易的定價公平性方面并沒有制定出合理的指導原則。更有相當一部分上市公司不及時披露,、不全面披露甚至是虛假披露來隱瞞非公平的關聯交易,。

關聯交易是公司運營中，經常出現而又影響公平交易的行為,。雖然我國法律禁止一定程度的關聯交易行為,，但是關聯交易在市場經濟中,，可以節(jié)約交易成本，從而提高交易效率,。因此,，應在合理法律規(guī)制下，使關聯交易能夠揚長避短,，發(fā)揮其應有的作用,。