一,、觸發(fā)大額（可疑）支付交易報(bào)告義務(wù)
為防范利用銀行支付結(jié)算進(jìn)行洗錢(qián)等違法犯罪活動(dòng),，人民銀行發(fā)布《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》規(guī)定，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)短期內(nèi)累計(jì)100萬(wàn)元以上現(xiàn)金收付屬于可疑支付交易,；個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)與單位銀行結(jié)算賬戶(hù)之間金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)屬于大額支付交易,，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)就可疑支付交易和大額支付交易相關(guān)情況及時(shí)報(bào)告人民銀行,；如果發(fā)現(xiàn)明顯涉嫌犯罪需要立即偵查的，還應(yīng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān),。若個(gè)人賬戶(hù)代公司收款金額達(dá)到上述條件,，會(huì)觸發(fā)金融機(jī)構(gòu)相關(guān)報(bào)告義務(wù)，存在引發(fā)不可控連鎖風(fēng)險(xiǎn)的極大可能性,。比如：2015年人民銀行泰州中心支行反洗錢(qián)處發(fā)現(xiàn)部分賬戶(hù)交易極其異常,，隨向該市公安局經(jīng)偵支隊(duì)報(bào)告，最終破獲一起價(jià)稅合計(jì)136.9億元的特大虛開(kāi)增值稅發(fā)票案,，就是一個(gè)典型案例,。
二、觸犯逃稅罪
部分企業(yè)主,，為避免繳納較高的稅費(fèi),，將本應(yīng)由公司賬戶(hù)收取的款項(xiàng)，轉(zhuǎn)由個(gè)人賬戶(hù)收款,，認(rèn)為沒(méi)進(jìn)公司賬戶(hù)就不會(huì)在留下公司收款痕跡,，公司財(cái)務(wù)賬就可以不就此款項(xiàng)計(jì)算申報(bào)納稅，依法產(chǎn)生的各種稅收義務(wù),，就一并“消除”了,。其實(shí)，這是一種自欺欺人的做法,。殊不知,，若稅局追查對(duì)方的付款信息，并延伸查找收款的資金去向,，比照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)數(shù)據(jù),，收入相關(guān)數(shù)據(jù)很容易獲的。彼時(shí),，企業(yè)主極易觸犯《刑法》第201條逃稅罪之規(guī)定,。即使按稅局要求補(bǔ)稅、繳納滯納金和罰款了,，也是《稅收征管法》第63條規(guī)定的偷稅行為,，會(huì)對(duì)個(gè)人社會(huì)信用產(chǎn)生較大影響。
三,、觸犯職務(wù)侵占罪&挪用資金罪
部分企業(yè)主,，認(rèn)為：自己是老板，公司的錢(qián)就是自己的錢(qián),，個(gè)人賬戶(hù)收取公司銷(xiāo)售款,，無(wú)可厚非。殊不知，公司是公司,，老板是老板,，都是獨(dú)立的人（法人），不可混為一談,。若將公司收入款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶(hù),，就是將個(gè)人直接侵占或挪用公司資產(chǎn)，極易觸犯《刑法》第271條,、272條之職務(wù)侵占罪,、挪用資金罪。2013年,，真功夫董事長(zhǎng),、大股東蔡達(dá)標(biāo)被以“職務(wù)侵占罪”與“挪用資金罪”，被判決有期徒刑14年,，就是個(gè)典型案例,。
四、對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任
根據(jù)公司法原理,，公司是企業(yè)法人,，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán),。一般情況下,，公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任,。即：公司債務(wù)是公司債務(wù),，與股東無(wú)關(guān)。但是如果發(fā)生股東和公司人格混同,，股東個(gè)人就需要對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任,。那么，什么時(shí)候會(huì)發(fā)生股東個(gè)人與公司法
展開(kāi)
收起
2020-05-19 16:27:42
