• 【發(fā)布單位】中國保險監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】保監(jiān)發(fā)[1999]235號
• 【發(fā)布日期】1999-12-03
• 【生效日期】1999-12-03
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

關(guān)于保險公司委托會計師事務(wù)所開展審計業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知

 關(guān)于保險公司委托會計師事務(wù)所開展審計業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知
 
（保監(jiān)發(fā)〔1999〕235號1999年12月3日）
各保險公司：

 為加強(qiáng)對保險公司資本金、股東資格,、業(yè)務(wù)經(jīng)營和財務(wù)狀況的監(jiān)督,，根據(jù)《
中華人民共和國保險法》和《
保險管理暫行規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，保險公司向保險監(jiān)管部門報送營業(yè)報告,、財務(wù)會計報告和其他有關(guān)報告,，應(yīng)同時提交由符合規(guī)定條件的會計師事務(wù)所出具的審計報告。

 為充分發(fā)揮注冊會計師在保險監(jiān)管中的作用,，進(jìn)一步提高監(jiān)管效率,，中國保監(jiān)會對保險公司委托會計師事務(wù)所進(jìn)行保險相關(guān)業(yè)務(wù)審計特作如下規(guī)定：



 一、保險公司委托進(jìn)行保險相關(guān)業(yè)務(wù)審計的會計師事務(wù)所應(yīng)具備下列條件：

 （一）由注冊會計師及其他符合規(guī)定的人員依法在中國境內(nèi)發(fā)起設(shè)立并執(zhí)行3年以上,，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理制度健全,。

 （二）具有良好的社會聲譽(yù)和職業(yè)道德記錄，最近3年沒有發(fā)生執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德問題并因此受過處罰,。

 （三）專職注冊會計師不少于20名,，其中至少有3人具有3年以上保險審計經(jīng)驗(yàn)或保險從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。

 （四）審計保險公司證券,、期貨業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所,，應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證,。



 二,、保險公司有權(quán)自行選擇符合上述條件的會計師事務(wù)所為其提供審計服務(wù)，但應(yīng)當(dāng)在簽約之前將所委托的會計師事務(wù)所的相關(guān)資料,，如：會計師事務(wù)所簡介,、主要服務(wù)內(nèi)容和主要客戶、負(fù)責(zé)人簡歷,、3名具有保險審計經(jīng)驗(yàn)或保險從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的注冊會計師簡歷等送中國保監(jiān)會備案,。對于由不符合上述條件的會計師事務(wù)所出具的審計報告，中國保監(jiān)會將不予認(rèn)可,。

 保險公司應(yīng)積極配合注冊會計師的工作,，主動提供審計所需要的財務(wù)會計資料及其他相關(guān)資料，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。



 三,、中國保監(jiān)會有權(quán)對保險公司進(jìn)行抽查，復(fù)核保險公司報送的經(jīng)過會計師事務(wù)所審計的有關(guān)報告,，如發(fā)現(xiàn)會計師事務(wù)所在審計過程中可能存在違規(guī)行為,、重大工作疏漏或失誤、隱瞞重大問題未向監(jiān)管部門報告等,，將通知中國注冊會計師協(xié)會,，對經(jīng)核實(shí)問題嚴(yán)重的,，可以要求保險公司終止對該會計師事務(wù)所的委托。對屬于保險公司責(zé)任的問題,，中國保監(jiān)會將依據(jù)有關(guān)法規(guī)進(jìn)行處罰,。



 四、本通知自發(fā)布之日起開始執(zhí)行,。